2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)全真試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)中的稅務(wù)咨詢內(nèi)容？()A.納稅申報指導(dǎo)B.稅收籌劃建議C.企業(yè)內(nèi)部控制審計D.稅收法律法規(guī)解讀2.增值稅一般納稅人在增值稅專用發(fā)票上應(yīng)加蓋哪種印章？()A.法人代表章B.營業(yè)執(zhí)照章C.稅務(wù)登記章D.財務(wù)專用章3.企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表中的“實際發(fā)生成本”指的是什么？()A.購買固定資產(chǎn)的成本B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的成本C.研發(fā)費用D.財務(wù)費用4.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？()A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出口貨物退稅率未超過15%的貨物C.出口貨物退稅率超過15%的貨物D.出口貨物免稅5.企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費用C.捐贈支出D.利息支出6.個人所得稅中，以下哪項屬于綜合所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.經(jīng)營所得7.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除政策？()A.企業(yè)研發(fā)費用超過500萬元B.企業(yè)研發(fā)費用超過1000萬元C.企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%D.企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過3%8.以下哪種稅收屬于地方稅？()A.增值稅B.消費稅C.土地增值稅D.契稅9.以下哪種情況不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？()A.納稅申報代理B.稅收籌劃咨詢C.企業(yè)內(nèi)部控制審計D.企業(yè)會計代理10.以下哪種情況屬于稅務(wù)違法行為？()A.納稅人未按時足額申報納稅B.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳稅款C.納稅人自行調(diào)整稅額D.納稅人因計算錯誤多繳稅款二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅匯算清繳時，下列哪些項目可以加計扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.無形資產(chǎn)攤銷D.軟件開發(fā)費用12.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，哪些適用13%的增值稅稅率？()A.農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品C.納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品D.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品13.以下哪些行為屬于稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)中的稅務(wù)代理服務(wù)？()A.納稅申報代理B.稅收籌劃咨詢C.稅收審計D.企業(yè)內(nèi)部控制咨詢14.以下哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅時作為成本費用扣除？()A.捐贈支出B.利息支出C.職工福利費D.修理費15.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？()A.必須加蓋發(fā)票專用章B.發(fā)票代碼和號碼必須連續(xù)C.必須注明付款人名稱D.發(fā)票內(nèi)容必須真實三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)按月或按季向主管稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料，申報期限為次月_日內(nèi)。17.企業(yè)所得稅的征收方式分為查賬征收、核定征收和_。18.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。19.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號、商品或服務(wù)名稱、_、單價、金額等。20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時_。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人在取得工資、薪金所得時，可以扣除每月5000元的起征點。()A.正確B.錯誤24.稅務(wù)師在進行稅收籌劃時，必須遵守稅法規(guī)定，不得違反稅收法律法規(guī)。()A.正確B.錯誤25.增值稅專用發(fā)票的開具日期可以提前于貨物銷售或勞務(wù)提供日期。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅務(wù)師在進行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則。27.如何計算增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額？28.簡述企業(yè)所得稅年度匯算清繳的程序。29.什么是增值稅專用發(fā)票？它在稅收征管中起到什么作用？30.請說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)全真試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)中的稅務(wù)咨詢主要涉及納稅申報指導(dǎo)、稅收籌劃建議和稅收法律法規(guī)解讀，而企業(yè)內(nèi)部控制審計屬于獨立審計范疇，不屬于稅務(wù)咨詢內(nèi)容。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅一般納稅人在增值稅專用發(fā)票上應(yīng)加蓋稅務(wù)登記章，以證明發(fā)票的真實性和合法性。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表中的“實際發(fā)生成本”是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的成本，包括直接成本和間接成本。4.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，出口貨物退稅率超過15%的貨物，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策。5.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，捐贈支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而研發(fā)費用、廣告費用和利息支出均可以在一定條件下扣除。6.【答案】A【解析】個人所得稅中的綜合所得包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得等，勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得屬于其他所得。7.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過3%時，可以享受研發(fā)費用加計扣除政策。8.【答案】C【解析】土地增值稅和契稅屬于地方稅，而增值稅和消費稅屬于中央與地方共享稅。9.【答案】D【解析】稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括納稅申報代理、稅收籌劃咨詢、企業(yè)內(nèi)部控制審計等，而企業(yè)會計代理屬于會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。10.【答案】A【解析】納稅人未按時足額申報納稅屬于稅務(wù)違法行為，而納稅人超過應(yīng)納稅額多繳稅款、自行調(diào)整稅額或因計算錯誤多繳稅款不屬于稅務(wù)違法行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、軟件開發(fā)費用均可以加計扣除。無形資產(chǎn)攤銷不在加計扣除的范圍內(nèi)。12.【答案】AC【解析】增值稅一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率，而納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品不涉及增值稅稅率問題。13.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)代理服務(wù)包括納稅申報代理、稅收籌劃咨詢、稅收審計和企業(yè)內(nèi)部控制咨詢等，旨在幫助納稅人合規(guī)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。14.【答案】BCD【解析】捐贈支出超過規(guī)定標準的部分不得扣除，而利息支出、職工福利費和修理費均可以在計算企業(yè)所得稅時作為成本費用扣除。15.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括必須加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票代碼和號碼必須連續(xù)、必須注明付款人名稱和發(fā)票內(nèi)容必須真實等，以確保發(fā)票的真實性和合法性。三、填空題(共5題)16.【答案】15【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。17.【答案】匯總繳納【解析】企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、核定征收和匯總繳納三種方式，適用于不同類型和規(guī)模的企業(yè)。18.【答案】5000元【解析】個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的起征點為每月5000元，即扣除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。19.【答案】數(shù)量【解析】增值稅專用發(fā)票上必須注明商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，以便于購買方進行增值稅抵扣。20.【答案】扣除【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，增值稅一般納稅人在出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計利潤。應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人在取得工資、薪金所得時，可以扣除每月5000元的起征點。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)師在進行稅收籌劃時，必須遵守稅法規(guī)定，不得利用稅收籌劃進行逃稅或避稅，確保稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。25.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票的開具日期不得提前于貨物銷售或勞務(wù)提供日期，開具日期應(yīng)與實際銷售或提供日期相符，以保證發(fā)票的真實性和合法性。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅務(wù)師在進行稅收籌劃時應(yīng)遵循以下原則：合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟性原則、技術(shù)性原則、前瞻性原則和保密性原則?！窘馕觥亢戏ㄐ栽瓌t要求稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定；合理性原則要求籌劃方案合理、可行；經(jīng)濟性原則要求籌劃方案能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟利益最大化；技術(shù)性原則要求籌劃方案技術(shù)先進、操作簡便；前瞻性原則要求籌劃方案具有前瞻性，適應(yīng)未來稅法變化；保密性原則要求保護客戶信息不被泄露。27.【答案】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額?！窘馕觥夸N售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額。應(yīng)納稅額即為銷項稅額與進項稅額的差額。28.【答案】企業(yè)所得稅年度匯算清繳的程序包括：自行申報、稅務(wù)機關(guān)審核、多退少補、稅務(wù)機關(guān)備案?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅年度匯算清繳的程序首先由納稅人自行進行納稅申報，然后稅務(wù)機關(guān)對申報資料進行審核，對于多繳稅款的情況進行退稅，對于少繳稅款的情況進行補稅，最后納稅人需將匯算清繳結(jié)果報稅務(wù)機關(guān)備案。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是指專門用于記載增值稅應(yīng)稅行為，并注明增值稅稅額，由銷售方開具并交付購買方，作為購買方計算進項稅額和銷售方計算銷項稅額的憑證。【解析】增值稅專用發(fā)票在稅收征管中起到憑