2025-2026年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法(一)試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()A.銷(xiāo)售商品收入B.提供服務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)收入2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合什么條件下可以抵扣？()A.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或提供應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)B.用于集體福利C.用于個(gè)人消費(fèi)D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是4.企業(yè)所得稅的稅率為多少？()A.15%B.25%C.30%D.35%5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物6.根據(jù)《土地增值稅法》，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).土地增值額C.土地原值D.土地增值額減去土地原值后的余額7.個(gè)人所得稅的稅率采用什么制度？()A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.分段稅率8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度申報(bào)一次B.每半年申報(bào)一次C.每年申報(bào)一次D.每月申報(bào)一次9.增值稅的納稅人分為哪兩類(lèi)？()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.企業(yè)納稅人和個(gè)體納稅人C.外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)D.營(yíng)業(yè)企業(yè)和非營(yíng)業(yè)企業(yè)二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目C.凈利潤(rùn)D.應(yīng)納稅所得額加上準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目12.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月預(yù)扣預(yù)繳B.年度匯算清繳C.分次預(yù)繳D.一次性繳納13.土地增值稅的納稅人包括哪些？()A.土地使用權(quán)人B.土地承包經(jīng)營(yíng)人C.土地租賃人D.土地轉(zhuǎn)讓受讓人14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.出口貨物B.納稅人自用應(yīng)稅貨物C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)D.免稅農(nóng)產(chǎn)品三、填空題(共5題)15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算時(shí)，應(yīng)扣除的稅金是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的稅金，不包括()。16.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)納稅額為()。17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，以()為一次收入的確定方法。18.土地增值稅的征稅范圍限于轉(zhuǎn)讓()。19.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率基本稅率為()%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人取得的出口退稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后的15日內(nèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的征稅范圍及其適用稅率。26.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？27.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率有哪些？28.土地增值稅的征稅環(huán)節(jié)是什么？29.簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)的基本程序。

2025-2026年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法(一)試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】接受捐贈(zèng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因?yàn)樗欠墙?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入。2.【答案】A【解析】只有用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或提供應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。3.【答案】D【解析】綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.【答案】D【解析】出口貨物是增值稅的免稅項(xiàng)目，不屬于征稅范圍。6.【答案】B【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。7.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率制度。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年申報(bào)一次。9.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物雖然屬于增值稅征稅范圍，但通常實(shí)行免稅政策。11.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。凈利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額加上準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目不是計(jì)稅依據(jù)。12.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳。分次預(yù)繳和一次性繳納不是個(gè)人所得稅的征收方式。13.【答案】AD【解析】土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和土地轉(zhuǎn)讓受讓人。土地承包經(jīng)營(yíng)人和土地租賃人不是土地增值稅的納稅人。14.【答案】ACD【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和免稅農(nóng)產(chǎn)品。納稅人自用應(yīng)稅貨物不屬于免稅項(xiàng)目。三、填空題(共5題)15.【答案】增值稅【解析】增值稅屬于價(jià)外稅，不構(gòu)成實(shí)際發(fā)生的稅金，因此不包括在企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)扣除的稅金中。16.【答案】銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅的應(yīng)納稅額是根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額乘以適用稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。17.【答案】取得該項(xiàng)收入【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，以取得該項(xiàng)收入為一次，不按照每次收入的具體金額來(lái)確定。18.【答案】國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物【解析】土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物，不包括其他類(lèi)型的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。19.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人取得的出口退稅是免抵稅額，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。21.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按次繳納個(gè)人所得稅，而不是按月。23.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后的15日內(nèi)申報(bào)，但具體繳納期限根據(jù)不同情況可能有所不同。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。根據(jù)不同的交易對(duì)象和項(xiàng)目，適用不同的稅率，包括6%、9%和13%三個(gè)基本稅率，以及零稅率。具體稅率取決于交易的性質(zhì)和所屬行業(yè)?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶投惵适窃鲋刀愔贫鹊暮诵膬?nèi)容，了解這些有助于正確計(jì)算和繳納增值稅。26.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括但不限于：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、減計(jì)資產(chǎn)、稅收減免等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)?！窘馕觥苛私馄髽I(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對(duì)于企業(yè)合理規(guī)劃稅收成本，提高稅收效益具有重要意義。27.【答案】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為七個(gè)檔次，稅率從3%到45%；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是個(gè)人所得稅制度的重要組成部分，正確理解和運(yùn)用這些稅率對(duì)于合理計(jì)算個(gè)人所得稅至關(guān)重要。28.【答案】土地增值稅的征稅環(huán)節(jié)是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)取得土地增值額的行為征收的稅。具體而言，征稅環(huán)節(jié)包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、地上建筑物及其附著