稅務(wù)師歷年試題(附答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：()A.購買固定資產(chǎn)的支出B.支付給職工的工資、薪金C.支付給殘疾人員的工資D.支付給投資者的股息2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是：()A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對商品生產(chǎn)、分配環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是對商品生產(chǎn)、消費(fèi)環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得B.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)工資、薪金所得C.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)經(jīng)營所得D.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織B.企業(yè)所得稅的納稅人是個(gè)人和其他經(jīng)濟(jì)組織C.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織D.企業(yè)所得稅的納稅人是個(gè)人和其他個(gè)人5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是：()A.營業(yè)稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅B.營業(yè)稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅C.營業(yè)稅是對商品生產(chǎn)、分配環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅D.營業(yè)稅是對商品生產(chǎn)、消費(fèi)環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅6.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是：()A.印花稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅B.印花稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅C.印花稅是對商品生產(chǎn)、分配環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅D.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的各種合同、憑證等征稅的一種稅收7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅是對個(gè)人擁有的房產(chǎn)征稅的一種稅收B.房產(chǎn)稅是對企業(yè)擁有的房產(chǎn)征稅的一種稅收C.房產(chǎn)稅是對個(gè)人和企業(yè)擁有的房產(chǎn)征稅的一種稅收D.房產(chǎn)稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的各種合同、憑證等征稅的一種稅收8.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是：()A.土地增值稅是對土地增值額征稅的一種稅收B.土地增值稅是對土地出讓金征稅的一種稅收C.土地增值稅是對土地使用稅征稅的一種稅收D.土地增值稅是對土地交易中的各種合同、憑證等征稅的一種稅收9.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是：()A.資源稅是對資源開采、利用環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種稅收B.資源稅是對資源開采、利用環(huán)節(jié)的銷售額征稅的一種稅收C.資源稅是對資源開采、利用環(huán)節(jié)的利潤征稅的一種稅收D.資源稅是對資源開采、利用環(huán)節(jié)的增值稅征稅的一種稅收10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)排放污染物征稅的一種稅收B.環(huán)境保護(hù)稅是對個(gè)人排放污染物征稅的一種稅收C.環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)和個(gè)人排放污染物征稅的一種稅收D.環(huán)境保護(hù)稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的各種合同、憑證等征稅的一種稅收二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.外國企業(yè)D.其他組織13.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得14.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？()A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中抵免D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.外商投資企業(yè)的出口貨物三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別是：6%、9%和__。17.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為__，納稅人應(yīng)按月或者按次預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是__，即企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。19.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的__。20.在增值稅一般納稅人中，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-__。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平而定的，不同收入水平的納稅人適用不同的稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？27.問：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.問：個(gè)人所得稅有哪些減免稅優(yōu)惠政策？29.問：企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？30.問：土地增值稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？

稅務(wù)師歷年試題(附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】支付給投資者的股息屬于稅后利潤分配，不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.【答案】A【解析】增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。5.【答案】B【解析】營業(yè)稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。6.【答案】D【解析】印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的各種合同、憑證等征稅的一種稅收。7.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅是對個(gè)人和企業(yè)擁有的房產(chǎn)征稅的一種稅收。8.【答案】A【解析】土地增值稅是對土地增值額征稅的一種稅收。9.【答案】A【解析】資源稅是對資源開采、利用環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種稅收。10.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)排放污染物征稅的一種稅收。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅等。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、外國企業(yè)以及其他組織，不包括個(gè)人。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及利息、股息、紅利所得等。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)可以因研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中抵免，以及從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得等情況享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。15.【答案】ABC【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售自己使用過的物品等，但外商投資企業(yè)的出口貨物不在此列。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】增值稅的三個(gè)檔次稅率分別是6%、9%和13%，適用于不同的貨物和勞務(wù)。17.【答案】次月15日內(nèi)【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限一般為次月15日內(nèi)，納稅人需按月或按次預(yù)繳，并在年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。18.【答案】企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額。19.【答案】承受單位和個(gè)人【解析】契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為中的承受單位和個(gè)人，即買方和賣方。20.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，無論其規(guī)模大小。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度計(jì)算的，從每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平而定的，通常采用超額累進(jìn)稅率，不同收入水平的納稅人適用不同的稅率等級。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物，以及存量房交易等涉及土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的行為。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不能一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除，而是需要按照固定資產(chǎn)的使用壽命分期攤銷。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指對于小規(guī)模納稅人或特定類型的貨物和勞務(wù)，簡化增值稅的計(jì)算和申報(bào)程序，采用按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。【解析】簡易計(jì)稅方法簡化了增值稅的計(jì)算和申報(bào)程序，適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的貨物和勞務(wù)，有利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。【解析】計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額需要將企業(yè)的收入總額與各種允許扣除的項(xiàng)目進(jìn)行對比，最終得出可以用于計(jì)算應(yīng)納稅額的所得額。28.【答案】個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠政策包括：對工資、薪金所得的起征點(diǎn)減免；對特定人群的稅收減免，如退休人員、殘疾人等；以及對教育、醫(yī)療、住房等方面的專項(xiàng)附加扣除等。【解析】個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠政策旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，特別是對低收入群體、特定行業(yè)和特殊人群的優(yōu)惠政策，有助于提高個(gè)人所得稅的公平性。29.【答案】企業(yè)進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，需要取得合法有效的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等憑證，并按照規(guī)定的抵扣范圍和抵扣方法，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中扣除?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是增值稅制度的