2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試環(huán)保稅試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是指哪些單位或個人？()A.在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.排放污染物達到國家或者地方規(guī)定的排放標準的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者C.排放污染物但未達到國家或者地方規(guī)定的排放標準的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者D.排放污染物但不影響周圍環(huán)境的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者2.以下哪項不屬于環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物？()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲3.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)稅污染物的排放量B.應(yīng)稅污染物的種類C.應(yīng)稅污染物的排放濃度D.應(yīng)稅污染物的處理成本4.以下哪項不屬于環(huán)境保護稅的征收范圍？()A.工業(yè)企業(yè)排放的廢氣B.交通運輸工具排放的尾氣C.居民生活排放的污水D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放的農(nóng)藥殘留5.環(huán)境保護稅的征收標準是如何確定的？()A.根據(jù)國家規(guī)定的污染物排放標準確定B.根據(jù)地方規(guī)定的污染物排放標準確定C.根據(jù)企業(yè)自行監(jiān)測結(jié)果確定D.根據(jù)企業(yè)申報的數(shù)據(jù)確定6.以下哪項不屬于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策？()A.減免部分應(yīng)稅污染物排放量的稅款B.對排放污染物達到國家或者地方規(guī)定排放標準的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠C.對排放污染物減少的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠D.對排放污染物超過規(guī)定標準的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠7.環(huán)境保護稅的納稅期限是如何規(guī)定的？()A.每月15日前申報繳納B.每季度15日前申報繳納C.每年5月15日前申報繳納D.每年12月15日前申報繳納8.以下哪項不屬于環(huán)境保護稅的征收管理措施？()A.納稅人應(yīng)當依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人排放污染物的情況進行現(xiàn)場檢查C.納稅人可以自行選擇是否安裝污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人進行行政處罰9.以下哪項不屬于環(huán)境保護稅的征收原則？()A.公平原則B.依法原則C.保護環(huán)境原則D.稅收優(yōu)惠原則二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物？()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.電磁輻射11.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人有哪些特點？()A.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物B.在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)C.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所D.有污染物排放行為E.有繳納環(huán)境保護稅的能力12.以下哪些情況可以減免環(huán)境保護稅？()A.減少污染物排放量B.達到國家或地方規(guī)定的排放標準C.主動治理污染，取得顯著成效D.使用清潔生產(chǎn)技術(shù)，降低污染物排放E.依法享受稅收優(yōu)惠政策13.環(huán)境保護稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？()A.納稅申報B.稅款繳納C.現(xiàn)場檢查D.稅收處罰E.稅收優(yōu)惠14.以下哪些措施有助于提高環(huán)境保護稅的征收效果？()A.加強稅收宣傳，提高納稅人意識B.建立健全污染物監(jiān)測體系C.強化執(zhí)法檢查，打擊違法排放行為D.完善稅收政策，引導企業(yè)環(huán)保投入E.提高稅務(wù)機關(guān)工作效率三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域直接向環(huán)境排放______的單位和個人。16.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的______，按照規(guī)定的污染當量數(shù)計算。17.環(huán)境保護稅的征收標準是根據(jù)國家規(guī)定的污染物排放標準確定的，其中大氣污染物的征收標準包括______。18.環(huán)境保護稅的征收管理措施之一是納稅人應(yīng)當依法安裝使用______，對污染物排放進行實時監(jiān)測。19.根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》的規(guī)定，排放污染物超過國家或者地方規(guī)定標準的企業(yè)，應(yīng)當繳納______。四、判斷題(共5題)20.環(huán)境保護稅的征收范圍僅限于大氣和水污染物。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)如果排放污染物超過規(guī)定標準，但未對環(huán)境造成實際影響，則不需要繳納環(huán)境保護稅。()A.正確B.錯誤22.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人只需在污染物排放地繳納環(huán)境保護稅。()A.正確B.錯誤23.環(huán)境保護稅的征收標準是全國統(tǒng)一的，不因地區(qū)差異而有所區(qū)別。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)可以在任何時間自行選擇是否安裝污染物自動監(jiān)測設(shè)備。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述環(huán)境保護稅的立法目的。26.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人需要滿足哪些條件？27.環(huán)境保護稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？28.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是什么？29.環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試環(huán)保稅試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》的規(guī)定，環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。2.【答案】D【解析】環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，噪聲不屬于環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物。3.【答案】A【解析】環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，即納稅人排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量，按照規(guī)定的污染當量數(shù)計算。4.【答案】D【解析】環(huán)境保護稅的征收范圍包括工業(yè)企業(yè)排放的廢氣、交通運輸工具排放的尾氣和居民生活排放的污水，但不包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放的農(nóng)藥殘留。5.【答案】A【解析】環(huán)境保護稅的征收標準是根據(jù)國家規(guī)定的污染物排放標準確定的，不同污染物有不同的征收標準。6.【答案】D【解析】環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免部分應(yīng)稅污染物排放量的稅款、對排放污染物達到國家或者地方規(guī)定排放標準的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠以及對排放污染物減少的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，不包括對排放污染物超過規(guī)定標準的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。7.【答案】B【解析】環(huán)境保護稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納，即每季度15日前申報繳納。8.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人排放污染物的情況進行現(xiàn)場檢查，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人進行行政處罰，納稅人不能自行選擇是否安裝污染物自動監(jiān)測設(shè)備。9.【答案】D【解析】環(huán)境保護稅的征收原則包括公平原則、依法原則和保護環(huán)境原則，但不包括稅收優(yōu)惠原則。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物和固體廢物。噪聲和電磁輻射不在應(yīng)稅污染物范圍內(nèi)。11.【答案】ABCD【解析】環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人需滿足以下特點：直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物、在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、有污染物排放行為。至于是否有繳納環(huán)境保護稅的能力，這并不是確定納稅義務(wù)人的必要條件。12.【答案】ABCDE【解析】環(huán)境保護稅的減免情況包括減少污染物排放量、達到國家或地方規(guī)定的排放標準、主動治理污染取得顯著成效、使用清潔生產(chǎn)技術(shù)降低污染物排放，以及依法享受稅收優(yōu)惠政策。13.【答案】ABCD【解析】環(huán)境保護稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、現(xiàn)場檢查和稅收處罰等內(nèi)容，但不包括稅收優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠是政策性內(nèi)容，與征收管理并列。14.【答案】ABCDE【解析】提高環(huán)境保護稅的征收效果需要采取多種措施，包括加強稅收宣傳、建立健全污染物監(jiān)測體系、強化執(zhí)法檢查、完善稅收政策以引導企業(yè)環(huán)保投入，以及提高稅務(wù)機關(guān)工作效率等。三、填空題(共5題)15.【答案】應(yīng)稅污染物【解析】《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》明確了環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。16.【答案】排放量【解析】環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，即納稅人排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量，這是按照規(guī)定的污染當量數(shù)計算環(huán)境保護稅的基礎(chǔ)。17.【答案】征收稅額和污染當量值【解析】大氣污染物的征收標準由征收稅額和污染當量值兩部分組成，這是根據(jù)國家規(guī)定的污染物排放標準確定的。18.【答案】污染物自動監(jiān)測設(shè)備【解析】為加強環(huán)境保護稅的征收管理，納稅人需要依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備，以實現(xiàn)對污染物排放的實時監(jiān)測。19.【答案】環(huán)境保護稅【解析】排放污染物超過國家或者地方規(guī)定標準的企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》的規(guī)定，應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅，這是對違法排放行為的一種經(jīng)濟制裁。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】環(huán)境保護稅的征收范圍不僅限于大氣和水污染物，還包括固體廢物和噪聲等污染物。21.【答案】錯誤【解析】無論排放污染物是否對環(huán)境造成實際影響，只要超過規(guī)定標準，企業(yè)都應(yīng)繳納環(huán)境保護稅。22.【答案】錯誤【解析】環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人應(yīng)在污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報并繳納環(huán)境保護稅，但實際繳納的稅款可能會因各種因素而有所調(diào)整。23.【答案】錯誤【解析】環(huán)境保護稅的征收標準雖然以國家規(guī)定為基礎(chǔ)，但各地可以根據(jù)實際情況制定具體的征收標準，因此可能存在地區(qū)差異。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)應(yīng)當依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備，對污染物排放進行實時監(jiān)測，不能自行選擇是否安裝。五、簡答題(共5題)25.【答案】環(huán)境保護稅的立法目的主要有以下幾點：一是通過經(jīng)濟手段促進企業(yè)節(jié)能減排，減少污染物排放；二是加強環(huán)境保護，改善生態(tài)環(huán)境；三是規(guī)范環(huán)境保護稅的征收管理，確保稅收公平；四是推動綠色發(fā)展，構(gòu)建生態(tài)文明?！窘馕觥凯h(huán)境保護稅的立法目的是從國家層面推動環(huán)境保護，通過稅收政策引導企業(yè)減少污染物排放，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境保護的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。26.【答案】環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人需要滿足以下條件：一是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者；二是依法應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅；三是符合國家有關(guān)環(huán)境保護法律法規(guī)的規(guī)定?！窘馕觥棵鞔_納稅義務(wù)人的條件，有助于規(guī)范環(huán)境保護稅的征收管理，確保稅收政策的實施效果。27.【答案】環(huán)境保護稅的征收管理包括以下內(nèi)容：一是納稅人申報；二是稅務(wù)機關(guān)審核；三是稅款繳納；四是現(xiàn)場檢查；五是稅收處罰；六是稅收優(yōu)惠政策。【解析】通過這些管理內(nèi)容，可以確保環(huán)境保護稅的征收工作有序進行，同時也能夠?qū)`法行為進行有效制