稅務(wù)執(zhí)法考試題冊(cè)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)稅收征收管理的基本法律依據(jù)是？A.企業(yè)所得稅法B.稅收征管法C.增值稅暫行條例D.個(gè)人所得稅法2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？A.10日B.15日C.30日D.60日3.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是？A.罰款B.沒收違法所得C.拘留D.停止出口退稅權(quán)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的？A.等額B.1.5倍C.2倍D.3倍5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起多少日內(nèi)認(rèn)證抵扣？A.15日B.30日C.90日D.360日6.下列哪種情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法強(qiáng)制執(zhí)行納稅人財(cái)產(chǎn)？A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納B.納稅人正在準(zhǔn)備轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)C.納稅人存在稅收違法行為但尚未結(jié)案D.納稅人已提供納稅擔(dān)保7.稅務(wù)稽查案卷保管期限最短為？A.5年B.10年C.15年D.永久8.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是？A.稅收立法權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收司法權(quán)D.稅收解釋權(quán)9.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議的前置條件是？A.已繳納稅款及滯納金B(yǎng).已提供納稅擔(dān)保C.已申請(qǐng)行政訴訟D.無需前置條件10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的多少扣除？A.全額扣除B.50%扣除C.60%扣除且不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.80%扣除單項(xiàng)選擇題答案：1.B2.C3.C4.A5.D6.A7.B8.B9.A10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形包括？A.依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的C.賬目混亂或成本資料、收入憑證殘缺不全難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)未按規(guī)定期限申報(bào)，經(jīng)責(zé)令限期申報(bào)仍不申報(bào)的2.下列屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的有？A.企業(yè)印制發(fā)票審批B.對(duì)發(fā)票使用和管理的審批C.對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批D.印花稅票代售許可3.稅收保全措施的適用對(duì)象包括？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他納稅人4.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)D.進(jìn)口貨物5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收?qǐng)?zhí)法中，應(yīng)保障納稅人的權(quán)利包括？A.知情權(quán)B.陳述申辯權(quán)C.稅收救濟(jì)權(quán)D.保密權(quán)6.下列屬于稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件的有？A.案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果輕微B.有法定依據(jù)C.對(duì)公民處以50元以下罰款或警告D.對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款或警告7.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)符合的原則有？A.真實(shí)性B.合法性C.相關(guān)性D.合理性8.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可采取的措施包括？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人有關(guān)納稅或代扣代繳、代收代繳稅款的問題和情況D.凍結(jié)納稅人的銀行存款9.下列屬于稅收優(yōu)先權(quán)的情形有？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于沒收違法所得10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有？A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.禁止虛開發(fā)票C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開具D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票多項(xiàng)選擇題答案：1.ABCD2.ACD3.A4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。3.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服才能起訴。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人存在利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。7.稅收保全措施適用于所有納稅人。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的存款賬戶，但需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。9.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。10.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。判斷題答案：1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.對(duì)7.錯(cuò)8.對(duì)9.對(duì)10.對(duì)簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用條件。答：適用條件：案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果輕微；有法定依據(jù)；對(duì)公民處50元以下罰款或警告，對(duì)法人/組織處1000元以下罰款或警告。2.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的主要區(qū)別是什么？答：區(qū)別：前者適用于納稅期前，防止逃避納稅；后者適用于納稅期后逾期未繳，強(qiáng)制征收。前者可凍結(jié)存款、扣押查封商品等；后者可扣繳存款、拍賣商品等，且強(qiáng)制執(zhí)行包含滯納金。3.納稅人有哪些權(quán)利？（列舉3項(xiàng)即可）答：知情權(quán)、陳述申辯權(quán)、稅收救濟(jì)權(quán)（行政復(fù)議、訴訟）、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本流程。答：選案（確定稽查對(duì)象）、檢查（實(shí)施調(diào)查取證）、審理（審核證據(jù)定性處理）、執(zhí)行（送達(dá)文書強(qiáng)制執(zhí)行）。討論題（總4題，每題5分）1.如何在稅務(wù)執(zhí)法中平衡執(zhí)法剛性與服務(wù)柔性？答：嚴(yán)格執(zhí)法底線，規(guī)范程序；優(yōu)化服務(wù)，政策宣講、預(yù)約辦稅、容缺受理；對(duì)小微企業(yè)、新辦企業(yè)加強(qiáng)輔導(dǎo)，對(duì)惡意逃稅從嚴(yán)查處。2.大數(shù)據(jù)時(shí)代下，稅務(wù)稽查工作面臨哪些機(jī)遇與挑戰(zhàn)？答：機(jī)遇：數(shù)據(jù)整合提升精準(zhǔn)選案能力；挑戰(zhàn)：數(shù)據(jù)安全、跨部門數(shù)據(jù)共