2023年稅務師之稅法一考前沖刺試卷A卷含答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中廣告費支出200萬元，業(yè)務招待費支出50萬元。該企業(yè)當年應納稅所得額為多少？()A.1050萬元B.950萬元C.900萬元D.975萬元2.根據(jù)增值稅法律制度，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.個人所得稅中，下列哪項不屬于專項附加扣除項目？()A.贍養(yǎng)老人B.職業(yè)年金C.公積金D.住房貸款利息4.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)法人B.個人獨資企業(yè)C.個體工商戶D.以上都是5.根據(jù)稅收征收管理法，下列哪項不屬于稅務機關的職權(quán)？()A.稅收保全B.稅收強制執(zhí)行C.稅收減免D.稅收檢查6.下列哪種情況不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？()A.年應稅銷售額超過500萬元B.能夠按照規(guī)定設置賬簿，準確計算和提供有關稅務資料C.會計制度健全，能夠準確核算應納稅額D.能夠提供增值稅專用發(fā)票7.企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度的最后一個月或最后15天C.每年的1月1日至次年的3月31日D.每年的1月1日至次年的12月31日8.下列哪種情況不屬于稅收滯納金加收的情形？()A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人逾期繳納滯納金C.納稅人未按照規(guī)定期限報送稅務申報資料D.納稅人逾期報送稅務申報資料9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？()A.應納稅所得額B.企業(yè)收入總額C.企業(yè)成本費用總額D.企業(yè)資產(chǎn)總額10.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.財產(chǎn)租賃收入E.利息收入12.下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.購買固定資產(chǎn)的支出B.職工工資及福利費C.稅收滯納金D.財產(chǎn)保險費E.業(yè)務招待費13.根據(jù)增值稅法律制度，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物14.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？()A.贍養(yǎng)老人B.子女教育C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療E.住房貸款利息15.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？()A.企業(yè)法人B.個人獨資企業(yè)C.個體工商戶D.事業(yè)單位E.社會團體三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為______，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。18.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率，其中第一級至第四級的稅率分別為3%、10%、20%、25%，第五級至第七級的稅率分別為30%、35%、45%。19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額______當期進項稅額。20.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時______。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人提供交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計算的，每個納稅年度結(jié)束后，企業(yè)應當在5個月內(nèi)匯算清繳。()A.正確B.錯誤25.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物、接受服務、出租或者出售不動產(chǎn)時使用的發(fā)票。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理方面的主要區(qū)別。27.簡述企業(yè)所得稅中資產(chǎn)折舊的方法及其適用范圍。28.什么是個人所得稅的專項附加扣除？請列舉幾種常見的專項附加扣除項目。29.簡述增值稅的征收范圍及其特點。30.請說明企業(yè)所得稅中虧損彌補的規(guī)定及其意義。

2023年稅務師之稅法一考前沖刺試卷A卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出可按當年銷售收入的15%在稅前扣除，業(yè)務招待費支出可按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除。該企業(yè)廣告費稅前扣除限額為1000萬元×15%=150萬元，實際發(fā)生200萬元，準予稅前扣除150萬元；業(yè)務招待費稅前扣除限額為50萬元×60%=30萬元。因此，該企業(yè)應納稅所得額為1000萬元+（200萬元-150萬元）+（50萬元-30萬元）=1050萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】個人所得稅專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等。職業(yè)年金不屬于專項附加扣除項目。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)和個體工商戶等。5.【答案】C【解析】稅務機關的職權(quán)包括稅收保全、稅收強制執(zhí)行和稅收檢查等，但不包括稅收減免。稅收減免是稅務機關根據(jù)法律法規(guī)和政策給予納稅人的稅收優(yōu)惠。6.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、能夠按照規(guī)定設置賬簿，準確計算和提供有關稅務資料、會計制度健全，能夠準確核算應納稅額等。提供增值稅專用發(fā)票不是認定條件。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年的1月1日至次年的12月31日。8.【答案】C【解析】稅收滯納金加收的情形包括納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款、逾期繳納滯納金和逾期報送稅務申報資料等。未按照規(guī)定期限報送稅務申報資料并不直接導致滯納金加收。9.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金及附加等后的余額。企業(yè)資產(chǎn)總額不是計稅依據(jù)。10.【答案】C【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、財產(chǎn)租賃收入和利息收入等，這些收入均應計入企業(yè)的應納稅所得額。12.【答案】BDE【解析】在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括職工工資及福利費、財產(chǎn)保險費和業(yè)務招待費等。購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得直接扣除。稅收滯納金也不得扣除。13.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。14.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等項目，這些項目可以在計算個人所得稅時予以扣除。15.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和事業(yè)單位等。社會團體通常不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，而是按照其他相關法律法規(guī)進行稅收管理。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，超過該標準的企業(yè)應申請認定為一般納稅人。17.【答案】按月或者按季預繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，企業(yè)應在月份或季度終了后15日內(nèi)預繳稅款。年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。18.【答案】七【解析】個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，稅率逐級遞增，以適應不同收入水平納稅人的稅收負擔。19.【答案】減【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額的計算公式為當期銷項稅額減去當期進項稅額。20.【答案】扣除【解析】企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。這是企業(yè)所得稅法的基本原則之一，旨在保證稅收的公平性和合理性。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而不是會計利潤。應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，按照稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。對于居住不滿一年的個人，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。24.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計算的，企業(yè)應當在每個納稅年度結(jié)束后5個月內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。25.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時使用的發(fā)票，用于購買方抵扣進項稅額。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理方面的主要區(qū)別包括：1)認定標準不同，一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元；2)稅率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率；3)進項稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額；4)稅務申報和發(fā)票管理不同，一般納稅人需按月或按季申報納稅，并使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人按次或按月申報納稅，并使用普通發(fā)票?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，有助于企業(yè)合理選擇納稅方式，降低稅收負擔。27.【答案】企業(yè)所得稅中資產(chǎn)折舊的方法主要包括直線法、加速折舊法等。直線法是指將資產(chǎn)的預計使用年限內(nèi)，將其成本均勻分攤到各個年度的方法；加速折舊法是指將資產(chǎn)成本在預計使用年限的前期多分攤，后期少分攤的方法。資產(chǎn)折舊方法適用于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，具體方法的選擇由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定?！窘馕觥抠Y產(chǎn)折舊是企業(yè)所得稅計算中的一個重要環(huán)節(jié)，正確選擇折舊方法對企業(yè)稅收負擔有重要影響。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除是指在計算應納稅所得額時，可以額外扣除的與特定支出相關的費用。常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些扣除項目旨在減輕納稅人的稅收負擔，鼓勵個人在教育、醫(yī)療、住房等方面的支出?！窘馕觥苛私鈧€人所得稅的專項附加扣除有助于納稅人充分利用政策，合理減輕稅收負擔。29.【答案】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。增值稅的特點有：1)征稅對象是增值額，避免重復征稅；2)納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算應納稅