審計(jì)1-7章習(xí)題與答案(人大第七版)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)的目的是什么？()A.評估公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性B.評估公司經(jīng)營管理的有效性C.評估公司內(nèi)部控制的有效性D.以上都是2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其責(zé)任？()A.確保審計(jì)報(bào)告的公正性B.對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)C.對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)D.對審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)3.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？()A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公正性原則D.完美性原則4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？()A.確定審計(jì)目標(biāo)B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.執(zhí)行審計(jì)程序D.審計(jì)后不進(jìn)行任何記錄5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其考慮的因素？()A.內(nèi)部控制的有效性B.交易的性質(zhì)和復(fù)雜性C.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性D.審計(jì)師的個(gè)人喜好6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的形式？()A.內(nèi)部文件B.外部文件C.審計(jì)師的觀察D.審計(jì)師的直覺7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？()A.引言段B.審計(jì)意見段C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段D.審計(jì)師對內(nèi)部控制的責(zé)任段8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評估風(fēng)險(xiǎn)D.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的關(guān)鍵階段？()A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)執(zhí)行階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.審計(jì)準(zhǔn)備階段10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)判斷？()A.審計(jì)程序的選擇B.審計(jì)證據(jù)的收集C.審計(jì)意見的形成D.審計(jì)報(bào)告的格式二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)師可能考慮的因素？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況B.以前年度的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任D.重大交易的性質(zhì)和復(fù)雜性E.行業(yè)特定的風(fēng)險(xiǎn)12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些程序有助于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)詢問C.審計(jì)觀察D.審計(jì)計(jì)算E.審計(jì)分析程序13.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容？()A.審計(jì)意見段B.引言段C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段D.審計(jì)范圍段E.審計(jì)師對審計(jì)工作的責(zé)任段14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？()A.獨(dú)立性B.專業(yè)勝任能力C.保密性D.客觀性E.審慎性15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)和規(guī)模B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低C.適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況E.企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境三、填空題(共5題)16.審計(jì)的基本目標(biāo)是提供對財(cái)務(wù)報(bào)表的_______，以便預(yù)期使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則包括_______獨(dú)立性和_______獨(dú)立性。18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估，通常分為_______風(fēng)險(xiǎn)和_______風(fēng)險(xiǎn)。19.審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人、被審計(jì)單位、審計(jì)范圍、審計(jì)報(bào)告的用途和_______。20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以_______為基礎(chǔ)，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，而不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)意見段是審計(jì)報(bào)告中最重要的部分，因?yàn)樗苯訉ω?cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，則必須修改財(cái)務(wù)報(bào)表。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)閷徲?jì)工作主要是為了滿足客戶的需求。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪三個(gè)要素構(gòu)成？27.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括哪些內(nèi)容？28.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取審計(jì)證據(jù)？審計(jì)證據(jù)有哪些類型？29.審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？30.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層意見不一致的情況？

審計(jì)1-7章習(xí)題與答案(人大第七版)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)的目的包括評估公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、經(jīng)營管理的有效性和內(nèi)部控制的有效性。2.【答案】C【解析】審計(jì)師的責(zé)任是確保審計(jì)報(bào)告的公正性、對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，但不直接對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性和公正性原則，完美性原則不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求。4.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中必須進(jìn)行記錄，因此審計(jì)后不進(jìn)行任何記錄不是審計(jì)程序的一部分。5.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性、交易的性質(zhì)和復(fù)雜性、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性等因素，個(gè)人喜好不是考慮因素。6.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的形式包括內(nèi)部文件、外部文件、審計(jì)師的觀察等，審計(jì)師的直覺不是審計(jì)證據(jù)的形式。7.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的組成部分包括引言段、審計(jì)意見段、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段等，審計(jì)師對內(nèi)部控制的責(zé)任段不是審計(jì)報(bào)告的組成部分。8.【答案】C【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，評估風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型。9.【答案】D【解析】審計(jì)工作的關(guān)鍵階段包括審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)執(zhí)行階段和審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)準(zhǔn)備階段不是關(guān)鍵階段。10.【答案】D【解析】審計(jì)師的專業(yè)判斷包括審計(jì)程序的選擇、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)意見的形成等，審計(jì)報(bào)告的格式不是專業(yè)判斷的內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、以前年度的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任、重大交易的性質(zhì)和復(fù)雜性以及行業(yè)特定的風(fēng)險(xiǎn)等因素。12.【答案】BCDE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過審計(jì)詢問、審計(jì)觀察、審計(jì)計(jì)算和審計(jì)分析程序等方法可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)抽樣雖然也是一種獲取審計(jì)證據(jù)的方法，但它需要與其他程序結(jié)合使用。13.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見段、引言段、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、審計(jì)范圍段和審計(jì)師對審計(jì)工作的責(zé)任段等基本內(nèi)容。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性、客觀性和審慎性等職業(yè)道德原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)。15.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)和規(guī)模、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低、適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況以及企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境等因素。三、填空題(共5題)16.【答案】合理保證【解析】審計(jì)的基本目標(biāo)是提供對財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證，即通過審計(jì)程序，使預(yù)期使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性有信心。17.【答案】組織獨(dú)立，精神獨(dú)立【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則包括組織獨(dú)立性和精神獨(dú)立性，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。18.【答案】固有，控制【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估，通常分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是指不存在內(nèi)部控制時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。19.【答案】審計(jì)報(bào)告的日期【解析】審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人、被審計(jì)單位、審計(jì)范圍、審計(jì)報(bào)告的用途和審計(jì)報(bào)告的日期，確保報(bào)告的相關(guān)信息完整。20.【答案】審計(jì)程序【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以審計(jì)程序?yàn)榛A(chǔ)，通過執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，即使內(nèi)部控制有效，也必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。22.【答案】正確【解析】審計(jì)意見段是審計(jì)報(bào)告中最重要的部分，它直接對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，是預(yù)期使用者最為關(guān)注的。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，并不需要對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。24.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，則必須提請被審計(jì)單位進(jìn)行更正，并修改財(cái)務(wù)報(bào)表。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵循職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)槁殬I(yè)道德規(guī)范是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障，不僅僅是為了滿足客戶的需求。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素構(gòu)成。【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)估計(jì)和事實(shí)存在的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等?！窘馕觥繉徲?jì)師在審計(jì)過程中首先需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，以識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括對內(nèi)部控制的理解、對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評估，以及根據(jù)評估的結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的進(jìn)一步審計(jì)程序。28.【答案】審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、電子證據(jù)等?！窘馕觥繉徲?jì)師通過執(zhí)行各種審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)，這些程序包括詢問、觀察、檢查記錄和分析數(shù)據(jù)等。審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)（如被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄和文件）和外部證據(jù)（如銀行對賬單、第三方確認(rèn)函等），以及書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、電子證據(jù)等。29.【答案】審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人、被審計(jì)單位、審計(jì)范圍、審計(jì)報(bào)告的用途和審計(jì)報(bào)告的日期?！窘馕觥繉徲?jì)報(bào)告的引言段是審計(jì)報(bào)告的開頭部分，它應(yīng)當(dāng)清晰地說明審計(jì)業(yè)務(wù)