2025年稅務(wù)師稅法(二)真題卷附答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除范圍的是（）。()A.職工福利費(fèi)支出B.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)C.研究開發(fā)費(fèi)用D.因違反合同而支付的違約金2.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.根據(jù)《土地增值稅法》規(guī)定，下列行為中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。()A.銷售土地使用權(quán)B.出租土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.交換土地使用權(quán)5.根據(jù)《房產(chǎn)稅法》規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。()A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.個(gè)人自用房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)D.國家機(jī)關(guān)辦公房產(chǎn)6.根據(jù)《契稅法》規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。()A.購買土地使用權(quán)B.出租土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出售土地使用權(quán)7.根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，下列合同中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。()A.購銷合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.借款合同D.保險(xiǎn)合同8.根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，下列行為中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。()A.排放大氣污染物B.排放水污染物C.排放固體廢物D.排放噪聲9.根據(jù)《車輛購置稅法》規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。()A.商用車輛B.乘用車C.載客汽車D.農(nóng)用車輛10.根據(jù)《資源稅法》規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。()A.煤炭資源B.鐵礦資源C.石油資源D.土地資源二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）。()A.職工工資、薪金支出B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)E.按規(guī)定提取的職工住房基金12.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）。()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)13.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列哪些所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）。()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.根據(jù)《土地增值稅法》規(guī)定，下列哪些行為應(yīng)繳納土地增值稅？（）。()A.銷售土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.交換土地使用權(quán)D.出租土地使用權(quán)E.繼承土地使用權(quán)15.根據(jù)《房產(chǎn)稅法》規(guī)定，下列哪些房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？（）。()A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.個(gè)人自用房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)D.國家機(jī)關(guān)辦公房產(chǎn)E.外資企業(yè)自用房產(chǎn)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為__。17.在《企業(yè)所得稅法》中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)__。18.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是__。19.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓__的土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物所取得的收入。20.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的__，即房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，無論金額多少，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但居住超過90天的個(gè)人。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物所取得的收入。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.問：如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.問：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？29.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？30.問：環(huán)境保護(hù)稅的征收原則是什么？

2025年稅務(wù)師稅法(二)真題卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】職工福利費(fèi)支出通常是指企業(yè)為職工提供的福利性支出，如職工食堂、職工宿舍等，這部分支出在一般情況下不允許在稅前扣除。2.【答案】D【解析】出口貨物通常享受出口退稅政策，不屬于增值稅征稅范圍，而是適用零稅率。3.【答案】C【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得，屬于免稅項(xiàng)目。4.【答案】B【解析】出租土地使用權(quán)并不涉及所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此不屬于土地增值稅的征稅范圍。5.【答案】C【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)在出售前不征收房產(chǎn)稅，只有在出售后，房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移才需要繳納房產(chǎn)稅。6.【答案】A【解析】購買土地使用權(quán)是契稅的征稅范圍，因?yàn)槠醵愂窃谕恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)移時(shí)征收的。7.【答案】C【解析】借款合同不屬于印花稅的征稅范圍，印花稅主要針對的是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。8.【答案】D【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍主要包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，不包括排放噪聲。9.【答案】D【解析】車輛購置稅主要針對的是乘用車、商用車輛和載客汽車，農(nóng)用車輛不屬于車輛購置稅的征稅范圍。10.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍主要包括煤炭、鐵礦、石油等自然資源，土地資源不屬于資源稅的征稅范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，上述選項(xiàng)均為可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。12.【答案】ABCE【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)均屬于增值稅的征稅范圍。出口貨物雖然不繳納增值稅，但屬于增值稅的零稅率范圍。13.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，上述選項(xiàng)均為個(gè)人所得稅的征稅范圍，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。14.【答案】ABC【解析】根據(jù)《土地增值稅法》規(guī)定，銷售、轉(zhuǎn)讓和交換土地使用權(quán)的行為應(yīng)繳納土地增值稅。出租土地使用權(quán)和繼承土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍。15.【答案】ACE【解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅法》規(guī)定，企業(yè)自用房產(chǎn)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)和外資企業(yè)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。個(gè)人自用房產(chǎn)和國家機(jī)關(guān)辦公房產(chǎn)通常免征房產(chǎn)稅。三、填空題(共5題)16.【答案】3%或5%【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為3%，但在特定情況下，如銷售農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等，征收率可能為5%。17.【答案】扣除【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.【答案】國家發(fā)行的國債利息【解析】國家發(fā)行的國債利息是免征個(gè)人所得稅的，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。19.【答案】國有【解析】土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物所取得的收入。20.【答案】計(jì)稅價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分則不允許扣除。23.【答案】錯誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但居住超過1年的個(gè)人，對于居住超過90天的個(gè)人，可能需要繳納臨時(shí)居住期間的稅款。24.【答案】正確【解析】土地增值稅的征稅范圍確實(shí)僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物所取得的收入。25.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的稅率并非全國統(tǒng)一，不同地區(qū)的房產(chǎn)稅稅率可能有所不同，具體稅率由地方人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同；

2.稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率；

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策不同；

4.納稅申報(bào)期限不同；

5.稅務(wù)管理要求不同?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理、申報(bào)流程和管理要求上存在顯著差異，這些差異對企業(yè)的稅務(wù)籌劃和經(jīng)營決策有重要影響。27.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：

1.確定各項(xiàng)收入；

2.減去各項(xiàng)扣除項(xiàng)目，包括專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除等；

3.計(jì)算年度綜合所得額或分類所得額；

4.根據(jù)適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的計(jì)算需要根據(jù)稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目和稅率進(jìn)行，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性對于正確履行納稅義務(wù)至關(guān)重要。28.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物所取得的收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖挠?jì)稅依據(jù)是確定納稅人應(yīng)納稅額的關(guān)鍵，它直接