[考試]審計(jì)業(yè)務(wù)題練習(xí)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師通常關(guān)注的因素？()A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)B.客戶的管理層誠(chéng)信C.客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模D.客戶的歷史審計(jì)意見(jiàn)2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種做法是正確的？()A.直接調(diào)整報(bào)表，無(wú)需告知管理層B.修改審計(jì)報(bào)告，無(wú)需與被審計(jì)單位溝通C.向管理層報(bào)告，并要求其調(diào)整報(bào)表D.忽略錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)工作3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.資源和時(shí)間限制C.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法最適用于測(cè)試應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.審計(jì)詢問(wèn)D.重新計(jì)算5.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的工作？()A.審計(jì)工作底稿的歸檔B.審計(jì)報(bào)告的編制C.審計(jì)意見(jiàn)的簽署D.審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法最適用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.審計(jì)詢問(wèn)D.重新執(zhí)行7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位提供充分的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)C.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信良好D.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)8.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的審計(jì)目標(biāo)？()A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.確定審計(jì)師的個(gè)人責(zé)任9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法最適用于測(cè)試存貨的存在認(rèn)定？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.審計(jì)詢問(wèn)D.實(shí)地觀察10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但已調(diào)整C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但未調(diào)整D.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些因素可能影響測(cè)試的結(jié)果？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.被審計(jì)單位的管理層D.審計(jì)師的專業(yè)判斷12.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)？()A.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，且無(wú)法通過(guò)調(diào)整得到糾正C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在舞弊行為D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷13.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.交易和事項(xiàng)的復(fù)雜性B.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性C.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性D.被審計(jì)單位的管理層14.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)如何分配審計(jì)資源？()A.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低分配資源B.根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模分配資源C.根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)分配資源D.根據(jù)審計(jì)預(yù)算分配資源15.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，以下哪些方法可能被使用？()A.比較趨勢(shì)分析B.比較行業(yè)平均水平C.比較歷史數(shù)據(jù)D.實(shí)地觀察三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常會(huì)評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程是否能夠識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。17.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)觀察、詢問(wèn)、檢查和其他適當(dāng)程序來(lái)獲取關(guān)于控制有效性的證據(jù)。18.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表19.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)20.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)可能存在的異?；驖撛诘腻e(cuò)報(bào)。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即調(diào)整報(bào)表。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以完全依賴分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)論是否已調(diào)整，都應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？27.在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？28.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何獲取關(guān)于控制有效性的證據(jù)？29.什么是審計(jì)意見(jiàn)？審計(jì)師在什么情況下會(huì)發(fā)表保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)？30.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性？

[考試]審計(jì)業(yè)務(wù)題練習(xí)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】業(yè)務(wù)規(guī)模不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中通常關(guān)注的因素，因?yàn)閷徲?jì)師更關(guān)注的是影響財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的風(fēng)險(xiǎn)。2.【答案】C【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)向管理層報(bào)告，并要求其調(diào)整報(bào)表，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。3.【答案】D【解析】審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)不是編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的因素，因?yàn)閷徲?jì)計(jì)劃應(yīng)基于被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.【答案】D【解析】重新計(jì)算是測(cè)試應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有效方法，因?yàn)樗苯域?yàn)證了賬面金額的正確性。5.【答案】D【解析】審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算不是審計(jì)結(jié)束階段審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的工作，因?yàn)檫@屬于審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)處理。6.【答案】D【解析】重新執(zhí)行是測(cè)試內(nèi)部控制有效性的有效方法，因?yàn)樗苯域?yàn)證了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。7.【答案】B【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可能表明內(nèi)部控制存在缺陷，從而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8.【答案】D【解析】審計(jì)師的個(gè)人責(zé)任不是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的審計(jì)目標(biāo)，因?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。9.【答案】D【解析】實(shí)地觀察是測(cè)試存貨存在認(rèn)定的有效方法，因?yàn)樗苯域?yàn)證了存貨的存在性。10.【答案】D【解析】審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，可能發(fā)表保留意見(jiàn)，因?yàn)闊o(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。二、多選題(共5題)11.【答案】A,B,C,D【解析】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況直接影響內(nèi)部控制的效果；管理層的行為會(huì)影響內(nèi)部控制的執(zhí)行；審計(jì)師的專業(yè)判斷則影響對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估。12.【答案】A,B,C【解析】審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，或被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)且無(wú)法糾正，或發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，都可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)。13.【答案】A,C,D【解析】交易和事項(xiàng)的復(fù)雜性、會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性以及被審計(jì)單位的管理層都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素。14.【答案】A,B【解析】審計(jì)師在分配審計(jì)資源時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低和被審計(jì)單位的規(guī)模，以確保審計(jì)工作的有效性。15.【答案】A,B,C【解析】比較趨勢(shì)分析、比較行業(yè)平均水平和比較歷史數(shù)據(jù)都是審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)可能使用的方法，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。三、填空題(共5題)16.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心是評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，確保其能夠識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】控制有效性的證據(jù)【解析】控制測(cè)試的目的是為了獲取關(guān)于控制有效性的證據(jù)，確保內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。18.【答案】保留意見(jiàn)【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)，以表明其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性持保留態(tài)度。19.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，確保審計(jì)工作的有效性。20.【答案】財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系【解析】分析程序旨在通過(guò)比較和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，揭示可能存在的異常或潛在的錯(cuò)報(bào)，幫助審計(jì)師更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提，包括專業(yè)和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，但不是立即調(diào)整報(bào)表，而是先進(jìn)行討論和溝通。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要考慮被審計(jì)單位的管理層，因?yàn)楣芾韺拥男袨榭赡苡绊懾?cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】雖然分析程序是獲取審計(jì)證據(jù)的重要工具，但審計(jì)師不應(yīng)完全依賴分析程序，還應(yīng)結(jié)合其他審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且已調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)；如果錯(cuò)報(bào)未調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)師通過(guò)以下方式管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：1.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；2.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；3.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心概念，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來(lái)管理這些風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】審計(jì)師通過(guò)以下步驟識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；2.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；3.識(shí)別和評(píng)估各類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥孔R(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的重要環(huán)節(jié)，確保審計(jì)師能夠有效地設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)工作。28.【答案】審計(jì)師可以通過(guò)以下方式獲取關(guān)于控制有效性的證據(jù)：1.觀察內(nèi)部控制的活動(dòng)；2.詢問(wèn)相關(guān)人員；3.檢查相關(guān)文件和記錄；4.重新執(zhí)行內(nèi)部控制；5.分析內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。【解析】獲取關(guān)于控制有效性的證據(jù)是審計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試的關(guān)鍵，確保審計(jì)師能夠評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。29.【答案】審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的專業(yè)判斷。審計(jì)師在以下情況下會(huì)發(fā)表保留意見(jiàn)：存在重大不確定性或錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性。在存在重大錯(cuò)報(bào)，且無(wú)法通過(guò)調(diào)整得到糾正的情況下，審計(jì)師會(huì)發(fā)表否定意見(jiàn)。如果