企業(yè)資產(chǎn)管理制度通用管理手冊(cè)第一章總則1.1制度目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，保障資產(chǎn)安全完整、提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)流失與浪費(fèi)，明確各部門及人員職責(zé)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理要求，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)各部門（含分支機(jī)構(gòu)、子公司）的所有資產(chǎn)管理工作，涵蓋固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)。1.3管理原則資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、物盡其用”的原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從購(gòu)置、使用、維護(hù)到處置的全流程規(guī)范化管理。第二章資產(chǎn)分類與編碼管理2.1資產(chǎn)分類企業(yè)資產(chǎn)按性質(zhì)及使用年限分為以下類別：固定資產(chǎn)：使用年限超過1年，單位價(jià)值在2000元（含）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等；無(wú)形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等不具有實(shí)物形態(tài)但能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)；低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值不足2000元或使用年限不足1年，但可多次使用的工具、器具、辦公耗材等。2.2資產(chǎn)編碼規(guī)則所有資產(chǎn)均需賦予唯一編碼，編碼結(jié)構(gòu)為“類別代碼-部門代碼-購(gòu)置年份-流水號(hào)”，示例：固定資產(chǎn)編碼：“GZ-CW-2023-001”（GZ代表固定資產(chǎn)，CW代表財(cái)務(wù)部，2023代表購(gòu)置年份，001為流水號(hào)）；低值易耗品編碼：“DZ-SC-2023-001”（DZ代表低值易耗品，SC代表生產(chǎn)部）。編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一制定，新增資產(chǎn)時(shí)由資產(chǎn)管理人員錄入系統(tǒng)并粘貼標(biāo)簽，保證賬實(shí)、賬卡一致。第三章資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收管理3.1資產(chǎn)購(gòu)置流程3.1.1需求提出各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（見表3-1），詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途及理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交資產(chǎn)管理部門。3.1.2審批復(fù)核資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置需求的必要性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查現(xiàn)有資產(chǎn)是否可調(diào)劑使用；財(cái)務(wù)部門審核購(gòu)置預(yù)算，保證符合年度預(yù)算要求；根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值分級(jí)審批：?jiǎn)雾?xiàng)價(jià)值5000元（含）以下：由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；單項(xiàng)價(jià)值5000-50000元（含）：由分管副總審批；單項(xiàng)價(jià)值50000元以上：由總經(jīng)理審批。3.1.3采購(gòu)執(zhí)行審批通過后，采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)制度（如招投標(biāo)、比價(jià)采購(gòu)等方式）實(shí)施采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同并跟蹤到貨進(jìn)度。3.1.4驗(yàn)收入庫(kù)資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門牽頭，會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收：核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商信息是否與合同一致；檢查資產(chǎn)質(zhì)量、功能是否達(dá)標(biāo)，附技術(shù)說明書、合格證等資料；驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見表3-2），三方簽字確認(rèn)；資產(chǎn)管理部門及時(shí)錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。3.2購(gòu)置管理要點(diǎn)嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃、超預(yù)算購(gòu)置資產(chǎn)，特殊情況需提交補(bǔ)充預(yù)算說明；大型設(shè)備、精密儀器需邀請(qǐng)技術(shù)人員參與驗(yàn)收，保證符合使用要求；資料驗(yàn)收：采購(gòu)合同、發(fā)票、說明書、保修卡等由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一歸檔保存。第四章資產(chǎn)日常管理4.1資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還4.1.1領(lǐng)用流程使用部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》（見表3-3），注明資產(chǎn)名稱、編碼、領(lǐng)用人及用途；資產(chǎn)管理部門核對(duì)臺(tái)賬信息，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)；資產(chǎn)標(biāo)簽隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，領(lǐng)用人對(duì)資產(chǎn)安全、完整負(fù)責(zé)。4.1.2歸還流程使用部門不再使用或資產(chǎn)人員變動(dòng)時(shí)，需及時(shí)歸還資產(chǎn)至資產(chǎn)管理部門；資產(chǎn)管理部門檢查資產(chǎn)狀態(tài)（如是否損壞、配件是否齊全），填寫《資產(chǎn)歸還登記表》（見表3-4）；若資產(chǎn)損壞或丟失，按第五章“資產(chǎn)處置與報(bào)廢”相關(guān)規(guī)定處理。4.2資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與調(diào)撥部門間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移需提交《資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》（見表3-5），經(jīng)原使用部門、調(diào)入部門及資產(chǎn)管理部門審批；資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)整資產(chǎn)使用人及存放信息，保證賬實(shí)相符；調(diào)撥資產(chǎn)需保持完好狀態(tài)，不得因轉(zhuǎn)移造成損壞或丟失。4.3資產(chǎn)保管與維護(hù)各部門為資產(chǎn)使用保管第一責(zé)任人，需指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管，保持資產(chǎn)清潔、規(guī)范存放；資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)維護(hù)培訓(xùn)，指導(dǎo)使用人正確操作、保養(yǎng)資產(chǎn)；電子設(shè)備、精密儀器需定期通電檢查、維護(hù)，延長(zhǎng)使用壽命；資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)，使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)修，資產(chǎn)管理部門聯(lián)系維修或協(xié)調(diào)更換。第五章資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查5.1盤點(diǎn)周期定期盤點(diǎn)：每年12月底開展全面資產(chǎn)盤點(diǎn)，各部門配合完成；不定期盤點(diǎn)：根據(jù)管理需要，對(duì)特定部門或類別資產(chǎn)進(jìn)行抽查，保證賬實(shí)一致。5.2盤點(diǎn)流程5.2.1盤點(diǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)管理部門提前3個(gè)工作日下發(fā)盤點(diǎn)通知，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間及要求；各部門核對(duì)本部門資產(chǎn)臺(tái)賬，保證資產(chǎn)信息完整（名稱、編碼、使用人等）；準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具（盤點(diǎn)機(jī)、標(biāo)簽、表格等），對(duì)存放分散資產(chǎn)提前整理歸類。5.2.2現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)采用“以物對(duì)賬、以賬核物”方式，逐項(xiàng)清點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量、檢查狀態(tài)；對(duì)盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)詳細(xì)記錄，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見表3-6），注明差異原因；使用人、部門負(fù)責(zé)人、盤點(diǎn)人三方簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。5.2.3差異處理盤點(diǎn)結(jié)果提交資產(chǎn)管理部門，5個(gè)工作日內(nèi)組織復(fù)核，確認(rèn)差異原因；盤盈資產(chǎn)：查明來源，確屬企業(yè)資產(chǎn)的需補(bǔ)辦入賬手續(xù)；盤虧資產(chǎn)：區(qū)分責(zé)任，屬于管理不善的由責(zé)任人賠償，屬于正常損耗的按流程報(bào)廢；財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)賬目，保證賬實(shí)、賬卡、賬賬三相符。第六章資產(chǎn)處置與報(bào)廢6.1處置范圍已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；技術(shù)落后、維修成本過高且無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)；因市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因閑置且無(wú)調(diào)劑價(jià)值的資產(chǎn)；盤虧、毀損且無(wú)修復(fù)價(jià)值的資產(chǎn)。6.2處置流程6.2.1申請(qǐng)鑒定使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（見表3-7），說明資產(chǎn)名稱、編碼、使用年限、報(bào)廢原因；資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定小組（含技術(shù)人員、使用部門代表）對(duì)資產(chǎn)狀態(tài)進(jìn)行評(píng)估，出具鑒定意見。6.2.2審批報(bào)備根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值分級(jí)審批（參照3.1.2條款）；審批通過后，資產(chǎn)管理部門報(bào)備財(cái)務(wù)部門，處置收入統(tǒng)一上繳企業(yè)賬戶。6.2.3處置執(zhí)行報(bào)廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一回收，可處置的通過公開拍賣、變賣等方式處理，不可處置的按環(huán)保規(guī)定銷毀；處置完成后，資產(chǎn)管理部門更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門核銷資產(chǎn)賬目，相關(guān)資料（鑒定報(bào)告、處置合同等）歸檔保存。6.3處置管理要點(diǎn)嚴(yán)禁各部門私自處置、報(bào)廢資產(chǎn)或擅自拆卸、變賣資產(chǎn)配件；涉及保密、涉密資產(chǎn)的處置需按企業(yè)保密制度執(zhí)行，保證信息安全；處置收入需及時(shí)入賬，不得截留或挪用。第七章責(zé)任與監(jiān)督7.1部門職責(zé)資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)制度建設(shè)、臺(tái)賬管理、盤點(diǎn)組織、處置審批等；財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)預(yù)算審核、價(jià)值核算、賬務(wù)處理、監(jiān)督資產(chǎn)使用效益；使用部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)領(lǐng)用保管、日常維護(hù)、盤點(diǎn)配合、報(bào)廢申請(qǐng)等；審計(jì)部門：定期對(duì)資產(chǎn)管理流程進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。7.2責(zé)任追究因管理不善造成資產(chǎn)損壞、丟失的，根據(jù)損失金額追究責(zé)任人及部門負(fù)責(zé)人責(zé)任；違反本制度規(guī)定，私自處置、挪用資產(chǎn)或提供虛假信息的，按企業(yè)獎(jiǎng)懲制度處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究法律責(zé)任。7.3監(jiān)督機(jī)制資產(chǎn)管理部門每季度對(duì)各部門資產(chǎn)使用情況進(jìn)行抽查，通報(bào)管理問題；員工可通過內(nèi)部監(jiān)督渠道反映資產(chǎn)管理違規(guī)行為，企業(yè)對(duì)舉報(bào)信息嚴(yán)格保密。第八章附則8.1制度解釋本制度由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋，如有修訂需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后發(fā)布。8.2生效日期本制度自2024年1月1日起施行，原有相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。模板表格表3-1資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期申請(qǐng)人聯(lián)系方式資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)估單價(jià)預(yù)估總價(jià)資產(chǎn)類別□固定資產(chǎn)□低值易耗品□其他購(gòu)置理由（詳細(xì)說明業(yè)務(wù)需求、現(xiàn)有資產(chǎn)情況等）附件□技術(shù)參數(shù)□報(bào)價(jià)單□其他：部門負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審核意見簽字：日期：財(cái)務(wù)部門審核意見簽字：日期：審批意見（分級(jí)審批欄）表3-2資產(chǎn)驗(yàn)收單驗(yàn)收單號(hào)驗(yàn)收日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量供應(yīng)商購(gòu)置日期到貨日期驗(yàn)收項(xiàng)目□數(shù)量核對(duì)□質(zhì)量檢查□技術(shù)參數(shù)□資料完整性驗(yàn)收結(jié)果（注明合格/不合格，不合格項(xiàng)需描述）驗(yàn)收人員簽字：使用部門確認(rèn)簽字：資產(chǎn)管理部門意見簽字：日期：備注表3-3資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表領(lǐng)用部門領(lǐng)用日期領(lǐng)用人用途資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼數(shù)量存放地點(diǎn)領(lǐng)用理由部門負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審核簽字：日期：領(lǐng)用簽字領(lǐng)用人：交還日期表3-4資產(chǎn)歸還登記表歸還部門歸還日期歸還人原領(lǐng)用人資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼數(shù)量歸還狀態(tài)□完好□損壞□缺少配件損壞/缺失說明資產(chǎn)管理部門檢查簽字：日期：部門確認(rèn)簽字：日期：表3-5資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表調(diào)出部門調(diào)入部門資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼數(shù)量調(diào)撥原因調(diào)出部門意見簽字：日期：調(diào)入部門意見簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審批簽字：日期：備注表3-6資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)部門盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)人監(jiān)盤人資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量盤點(diǎn)結(jié)果說明部門負(fù)責(zé)人簽字：日期：資產(chǎn)管理部門簽字：日期：表3-7資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表報(bào)廢部門申請(qǐng)日期資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼使用年限原值報(bào)廢原因□達(dá)到年限□技術(shù)落后□損壞□其他：技術(shù)鑒定意見（說明技術(shù)狀態(tài)、維修價(jià)值等）鑒定人員簽字：日期：部門負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審批簽字：日期：財(cái)務(wù)部門意見簽字：日期：最終審批（分級(jí)審批欄）管理要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示一、資產(chǎn)編碼唯一性所有資產(chǎn)必須錄入系統(tǒng)并粘貼唯一編碼標(biāo)簽，嚴(yán)禁重復(fù)編碼或無(wú)編碼使用資產(chǎn)，保證資產(chǎn)可追溯。二、責(zé)任到人管理資產(chǎn)領(lǐng)用需明確使用人，建立“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”機(jī)制，避免責(zé)任不清導(dǎo)致資產(chǎn)流失。三、定期強(qiáng)制盤點(diǎn)嚴(yán)格執(zhí)行年度全面盤點(diǎn)及