2025年注稅務(wù)師稅法二解析試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指？()A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)分支機構(gòu)D.以上都是3.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.銀行匯票4.個人所得稅的稅率采用？()A.累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.以上都是5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？()A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的合同簽訂時間B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的合同履行時間C.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的實際收款時間D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)貨時間6.企業(yè)所得稅的納稅年度如何確定？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至3月31日C.每年7月1日至6月30日D.每年10月1日至9月30日7.增值稅的納稅期限一般為多少？()A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？()A.收入總額B.減除費用后的余額C.應(yīng)納稅所得額D.納稅人所得的貨幣資金9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.基本養(yǎng)老保險基金管理機構(gòu)運營基金C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)10.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.非居民個人從中國境內(nèi)取得的利息所得二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.收入總額B.減除費用后的余額C.允許稅前扣除的捐贈支出D.稅收滯納金E.應(yīng)納稅所得額13.個人所得稅的稅率分為哪些類型？()A.累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.超額累進稅率E.特定稅率14.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.工資、薪金支出B.勞動保護支出C.廣告費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出E.研發(fā)費用支出15.增值稅的納稅地點有哪些規(guī)定？()A.銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，應(yīng)當向貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)當向無形資產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.提供租賃服務(wù)，應(yīng)當向租賃服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。19.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。20.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地或者居民個人住所地。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度可以自行選擇開始和結(jié)束日期。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人取得的各項收入總額。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅期限由納稅人自行確定。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：增值稅的納稅人分為哪兩類？這兩類納稅人在增值稅的征收管理上有哪些不同？27.問：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？28.問：個人所得稅的征收范圍包括哪些？29.問：增值稅的稅率有哪些？30.問：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

2025年注稅務(wù)師稅法二解析試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國企業(yè)和外國企業(yè)分支機構(gòu)。3.【答案】D【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，銀行匯票不屬于扣稅憑證。4.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率逐級提高。5.【答案】A【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的合同履行時間、實際收款時間和發(fā)貨時間，不包括合同簽訂時間。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日。7.【答案】C【解析】增值稅的納稅期限一般為3個月。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、減除費用后的余額和應(yīng)納稅所得額，不包括納稅人所得的貨幣資金。9.【答案】D【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金管理機構(gòu)運營基金和教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)，銷售不動產(chǎn)不屬于免稅項目。10.【答案】C【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和非居民個人從中國境內(nèi)取得的利息所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于征收范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物退（免）稅等。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許稅前扣除的捐贈支出后的余額。稅收滯納金不得稅前扣除。13.【答案】AB【解析】個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種類型。14.【答案】ABCE【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的工資、薪金支出、勞動保護支出、廣告費支出和研發(fā)費用支出可以在一定程度上扣除，而業(yè)務(wù)招待費支出則有一定的限制。15.【答案】ABDE【解析】增值稅的納稅地點包括銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，銷售不動產(chǎn)，提供租賃服務(wù)和跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅等情形，具體按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、填空題(共5題)16.【答案】機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。17.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。18.【答案】超額累進稅率和比例稅率【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種類型，根據(jù)不同類型的所得采用不同的稅率。19.【答案】1日、3日、5日、10日、15日或者1個月【解析】增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小不同，分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，具體期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定。20.【答案】納稅人的機構(gòu)所在地或者居民個人住所地【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地或者居民個人住所地。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是固定的，為公歷年度，即1月1日至12月31日，不能自行選擇開始和結(jié)束日期。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人取得的各項收入總額減除法定扣除項目后的余額。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況核定，納稅人不能自行確定。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理，可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人則不能使用增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項稅額，其增值稅的征收率為3%或5%?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，并享受進項稅額抵扣政策，而小規(guī)模納稅人由于規(guī)模較小，通常不適用增值稅專用發(fā)票和進項稅額抵扣，其增值稅的征收率較低。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的各種組織，以及在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)但取得所得的非居民企業(yè)。這些納稅義務(wù)人必須按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。28.【答案】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等?！窘馕觥總€人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個人從各種渠道獲得的所得，包括工資薪金、個體經(jīng)營、承包承租、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、利息股息紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和偶然所得等。29.【答案】增值稅的稅率包括6%、9%、13%和3%四個檔次，具體適用稅率根據(jù)銷售貨