房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各部門、項(xiàng)目部。第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法納稅；真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；合理籌集資金，有效使用資金，提高資金使用效益；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理部是公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。各部門、項(xiàng)目部應(yīng)配備專（兼）職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。第五條公司財(cái)務(wù)管理部的主要職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法；2.編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；3.組織公司的會(huì)計(jì)核算工作，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；4.籌集和管理公司資金，合理安排資金使用，提高資金使用效益；5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)公司的投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和論證；6.負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；7.對(duì)公司所屬各部門、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條公司所屬各部門、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，做好本部門、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；2.編制本部門、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；3.負(fù)責(zé)本部門、項(xiàng)目部的資金收付和費(fèi)用報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)審批制度；4.及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送本部門、項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；5.配合公司財(cái)務(wù)管理部做好財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分。公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下原則：1.以公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致；2.堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，充分考慮公司的實(shí)際情況和市場(chǎng)變化因素，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性和可操作性；3.堅(jiān)持效益優(yōu)先、兼顧公平的原則，合理安排資金使用，提高資金使用效益；4.堅(jiān)持全面預(yù)算、全員參與的原則，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理范圍，充分調(diào)動(dòng)公司各部門、項(xiàng)目部和全體員工的積極性和主動(dòng)性。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容主要包括：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：1.公司各部門、項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，組織開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利執(zhí)行；2.公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決；3.公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不得調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。第四章資金管理第十一條公司資金管理的基本原則是：合理籌集資金，有效使用資金，提高資金使用效益，確保公司資金安全。第十二條公司資金籌集主要包括：銀行貸款、發(fā)行債券、股東投入等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集方案，經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。第十三條公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，合理安排資金使用，提高資金使用效益。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)審批制度，確保資金使用的安全、合理、有效。第十四條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全、完整。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。第十五條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，嚴(yán)格控制應(yīng)付款項(xiàng)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清查和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。第五章資產(chǎn)管理第十六條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和核算，確保資產(chǎn)的安全、完整。第十七條公司流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和核算，嚴(yán)格控制流動(dòng)資產(chǎn)的占用水平，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。第十八條公司固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和核算，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。公司固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行。第十九條公司無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和核算，確保無形資產(chǎn)的安全、完整。公司無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行。第二十條公司其他資產(chǎn)主要包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立健全其他資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理和核算，確保其他資產(chǎn)的安全、完整。第六章成本費(fèi)用管理第二十一條公司成本費(fèi)用管理的基本原則是：嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十二條公司成本費(fèi)用主要包括開發(fā)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。第二十三條公司開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開發(fā)成本的管理和核算，嚴(yán)格控制開發(fā)成本支出，確保開發(fā)成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第二十四條公司銷售費(fèi)用主要包括廣告宣傳費(fèi)、銷售代理費(fèi)、銷售人員工資及福利費(fèi)等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的管理和核算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用效益。第二十五條公司管理費(fèi)用主要包括管理人員工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的管理和核算，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，提高管理費(fèi)用效益。第二十六條公司財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理和核算，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，降低資金成本。第七章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二十七條公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。第二十八條公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)估，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司的財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。第二十九條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的依據(jù)。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)第三十條公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)公司所屬各部門、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)