2025年稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)試卷(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除的是：()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.罰款2.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法錯(cuò)誤的是：()A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)納稅3.企業(yè)所得稅的納稅期限是：()A.每年1月1日至12月31日B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是：()A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額D.土地增值稅的征收范圍包括農(nóng)村集體土地5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列所得中，不屬于綜合所得的是：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的擁有者B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率實(shí)行比例稅率D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格7.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是：()A.資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅率實(shí)行定額稅率C.資源稅的征收范圍包括水資源、礦產(chǎn)資源等D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：()A.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的購(gòu)買者B.契稅的稅率實(shí)行比例稅率C.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，錯(cuò)誤的是：()A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛的所有者B.車輛購(gòu)置稅的稅率實(shí)行比例稅率C.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有購(gòu)買車輛的行為D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：()A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是城市居民B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行比例稅率C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市居民的人均收入二、多選題(共5題)11.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的有：()A.應(yīng)當(dāng)具備固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.應(yīng)當(dāng)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料C.應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)人員，能夠?qū)υ鲋刀愡M(jìn)行會(huì)計(jì)核算D.應(yīng)當(dāng)能夠獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料12.企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)，下列屬于扣除項(xiàng)目的是：()A.稅收滯納金B(yǎng).無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.招待費(fèi)支出D.稅金及附加13.以下哪些行為應(yīng)繳納土地增值稅：()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)完成的房地產(chǎn)銷售D.房地產(chǎn)租賃14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠，正確的有：()A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元B.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元C.稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：()A.房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過______萬(wàn)元。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為______，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。18.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除______后的余額。19.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得項(xiàng)目分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用______稅率。20.房產(chǎn)稅的稅率實(shí)行比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值分為______檔次，分別適用不同的稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.土地增值稅的征收范圍包括所有土地交易行為。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額一次性確定的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：增值稅的納稅人分為哪兩類？這兩類納稅人在增值稅的計(jì)算和繳納上有什么區(qū)別？27.問：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？28.問：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算增值額？29.問：個(gè)人所得稅的免征額是多少？哪些所得可以享受免稅待遇？30.問：房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率是怎樣的？

2025年稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】罰款屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。2.【答案】C【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，但不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年一次。4.【答案】D【解析】土地增值稅的征收范圍不包括農(nóng)村集體土地。5.【答案】A【解析】工資、薪金所得屬于綜合所得，其他三項(xiàng)屬于分類所得。6.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的稅率實(shí)行比例稅率，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。7.【答案】D【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額，而非開采數(shù)量。8.【答案】B【解析】契稅的稅率實(shí)行比例稅率，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。9.【答案】C【解析】車輛購(gòu)置稅的征收范圍不包括所有購(gòu)買車輛的行為，如二手車交易等。10.【答案】B【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行比例稅率，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人資格認(rèn)定需要同時(shí)滿足以上四個(gè)條件。12.【答案】BD【解析】無(wú)形資產(chǎn)攤銷和稅金及附加是稅前扣除項(xiàng)目，而稅收滯納金和招待費(fèi)支出不允許扣除。13.【答案】BC【解析】土地使用權(quán)出讓和房地產(chǎn)租賃不屬于土地增值稅的征稅范圍，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)完成的房地產(chǎn)銷售應(yīng)繳納土地增值稅。14.【答案】CD【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得，每次收入超過4000元的，可以減除20%的費(fèi)用，而勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為800元。15.【答案】AB【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額或房產(chǎn)租金收入，而房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和購(gòu)置價(jià)格不是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬(wàn)元。17.【答案】按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。18.【答案】取得該房地產(chǎn)所支付的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)費(fèi)用【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除取得該房地產(chǎn)所支付的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)費(fèi)用后的余額。19.【答案】比例【解析】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得項(xiàng)目分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。20.【答案】四【解析】房產(chǎn)稅的稅率實(shí)行比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值分為四檔次，分別適用不同的稅率。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票確實(shí)只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用，但可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開獲得。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法規(guī)定允許扣除的某些項(xiàng)目后得出的金額。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征收范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村集體土地的交易行為。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)不同類型的所得和所得額的級(jí)距確定的，采用超額累進(jìn)稅率或比例稅率，并非一次性確定。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值，而不是購(gòu)置價(jià)格。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額，但可以享受一定的免稅政策?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人分類及區(qū)別是稅收基礎(chǔ)知識(shí)，了解這兩類納稅人的不同稅務(wù)處理對(duì)理解和執(zhí)行稅收政策至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有以下幾個(gè)基本要求：按時(shí)申報(bào)、如實(shí)申報(bào)、完整申報(bào)、合規(guī)申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，如實(shí)反映應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目和計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，確保申報(bào)內(nèi)容的完整性和合規(guī)性?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求是確保企業(yè)正確履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，符合這些要求有助于維護(hù)稅收秩序和企業(yè)的合法權(quán)益。28.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，計(jì)算公式為：增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-取得該房地產(chǎn)所支付的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)費(fèi)用-扣除項(xiàng)目金額?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖挠?jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法對(duì)正確計(jì)算土地增值稅至關(guān)重要，了解這些內(nèi)容有助于納稅人依法納稅。29.【答案】個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元。以下所得可以享受免稅待遇：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、