2024年霞浦縣中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前沖刺試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.全面性原則D.保密性原則2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.風(fēng)險(xiǎn)暴露B.風(fēng)險(xiǎn)承受C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)方法最直接？()A.查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告B.訪談被審計(jì)單位管理層C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)D.審查內(nèi)部控制制度4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)抽樣方法？()A.隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.概率抽樣D.審計(jì)師判斷抽樣5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見(jiàn)部分？()A.審計(jì)范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)建議6.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)方法最適用于檢查授權(quán)審批制度的有效性？()A.觀察法B.詢問(wèn)法C.審查法D.比較法7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.內(nèi)部控制文件C.管理層聲明D.審計(jì)師的主觀判斷8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三級(jí)分類？()A.風(fēng)險(xiǎn)暴露B.風(fēng)險(xiǎn)控制C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.風(fēng)險(xiǎn)承受9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.利益沖突二、多選題(共5題)10.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些因素可能影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.內(nèi)部控制的有效性B.被審計(jì)單位的規(guī)模C.管理層的誠(chéng)信度D.審計(jì)師的判斷能力11.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師通常會(huì)運(yùn)用以下哪些審計(jì)程序？()A.內(nèi)部控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.審計(jì)抽樣D.審計(jì)師的主觀判斷12.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？()A.內(nèi)部憑證B.外部憑證C.審計(jì)師的工作底稿D.管理層的聲明13.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)建議14.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與管理層之間的沖突？()A.保持獨(dú)立性和客觀性B.記錄沖突的性質(zhì)和原因C.與第三方進(jìn)行溝通D.采取必要措施以解決沖突三、填空題(共5題)15.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。16.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。17.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。18.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用抽樣方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。19.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性和保密性等原則。四、判斷題(共5題)20.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以完全依賴內(nèi)部控制來(lái)減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍。()A.正確B.錯(cuò)誤21.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，必須立即告知管理層。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的外部環(huán)境。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，只需在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明即可。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性即可。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.問(wèn)：什么是審計(jì)的三項(xiàng)基本目標(biāo)？26.問(wèn)：什么是審計(jì)抽樣？在審計(jì)抽樣中，如何確定樣本大?。?7.問(wèn)：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)？28.問(wèn)：審計(jì)報(bào)告中“其他事項(xiàng)段”通常包含哪些內(nèi)容？29.問(wèn)：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何處理與管理層之間的溝通？

2024年霞浦縣中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前沖刺試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】全面性原則是指審計(jì)師應(yīng)全面了解被審計(jì)單位的情況，而非指審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。2.【答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)承受是風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)，而非審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。3.【答案】C【解析】分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以直接反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接方法。4.【答案】D【解析】審計(jì)師判斷抽樣不屬于審計(jì)抽樣方法，而是審計(jì)師根據(jù)專業(yè)判斷進(jìn)行的抽樣。5.【答案】A【解析】審計(jì)范圍屬于審計(jì)報(bào)告的引言部分，而非審計(jì)意見(jiàn)部分。6.【答案】C【解析】審查法適用于檢查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括授權(quán)審批制度。7.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)是客觀存在的，審計(jì)師的主觀判斷不屬于審計(jì)證據(jù)。8.【答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，而非審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三級(jí)分類之一。9.【答案】D【解析】利益沖突是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的問(wèn)題，而非職業(yè)道德規(guī)范。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性、被審計(jì)單位的規(guī)模和管理層的誠(chéng)信度都是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，而審計(jì)師的判斷能力雖然重要，但通常不被視為影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。11.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，會(huì)運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)抽樣等方法，以確保審計(jì)的全面性和有效性。審計(jì)師的主觀判斷雖然在審計(jì)過(guò)程中很重要，但它不是一種具體的審計(jì)程序。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部憑證、外部憑證、審計(jì)師的工作底稿和管理層的聲明等，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的證據(jù)類型。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容，這些都是審計(jì)報(bào)告的基本要素。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在處理與管理層之間的沖突時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，記錄沖突的性質(zhì)和原因，必要時(shí)與第三方進(jìn)行溝通，并采取必要措施以解決沖突。三、填空題(共5題)15.【答案】重大錯(cuò)報(bào)【解析】?jī)?nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。16.【答案】職業(yè)判斷【解析】審計(jì)師的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)對(duì)于評(píng)估審計(jì)證據(jù)至關(guān)重要，職業(yè)判斷是審計(jì)工作的重要組成部分。17.【答案】保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)【解析】如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響，可能會(huì)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。18.【答案】抽樣方法【解析】審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序，通過(guò)抽樣可以獲取具有代表性的審計(jì)證據(jù)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的整體情況。19.【答案】職業(yè)道德規(guī)范【解析】職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師必須遵守的行為準(zhǔn)則，它確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)師的職業(yè)形象。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】盡管內(nèi)部控制可以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍，但審計(jì)師不能完全依賴內(nèi)部控制，仍需執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。21.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，有責(zé)任及時(shí)告知管理層，并根據(jù)情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?2.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須考慮被審計(jì)單位的外部環(huán)境，因?yàn)橥獠凯h(huán)境的變化可能會(huì)影響被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師不僅需要在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明，還可能需要發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，并采取適當(dāng)措施。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性和保密性等，這些規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)行為的基本要求。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】審計(jì)的三項(xiàng)基本目標(biāo)是：1.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性；2.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；3.提供有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證?！窘馕觥繉徲?jì)的三項(xiàng)基本目標(biāo)涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、內(nèi)部控制的有效性以及為財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證，這是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。26.【答案】審計(jì)抽樣是審計(jì)師從整個(gè)審計(jì)對(duì)象中選取一部分項(xiàng)目進(jìn)行審查的過(guò)程。確定樣本大小通?；趯?duì)總體中潛在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)和審計(jì)師的職業(yè)判斷?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣是審計(jì)過(guò)程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過(guò)合理確定樣本大小，可以在保證審計(jì)效率的同時(shí)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。27.【答案】審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠(chéng)信度、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律法規(guī)等因素。【解析】評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的關(guān)鍵步驟，審計(jì)師需要綜合考慮多種因素，以確保審計(jì)程序的針對(duì)性和有效性。28.【答案】審計(jì)報(bào)告中“其他事項(xiàng)段”可能包含對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策選