審計學(xué)課后習(xí)題答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計程序中，哪一項不是控制測試的目的？()A.證實內(nèi)部控制的設(shè)計合理并得到執(zhí)行B.評估內(nèi)部控制的有效性C.識別內(nèi)部控制中的缺陷D.確定會計估計的準確性2.在審計過程中，注冊會計師對內(nèi)部控制的了解包括哪些方面？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施B.內(nèi)部控制的運行情況C.內(nèi)部控制的改進建議D.以上都是3.審計報告中，如果審計師對財務(wù)報表發(fā)表無保留意見，意味著什么？()A.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性沒有異議B.審計師對財務(wù)報表的編制方法有異議，但認為可以接受C.審計師對財務(wù)報表的編制方法沒有異議，但認為存在重大錯報風(fēng)險D.審計師認為財務(wù)報表存在重大錯報4.審計師在進行實質(zhì)性程序時，下列哪項不是其關(guān)注的內(nèi)容？()A.交易的真實性B.會計估計的合理性C.重大錯報風(fēng)險D.財務(wù)報表的編制過程5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準則包括哪些？()A.獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性B.誠實、公正、勤勉、謹慎C.尊重客戶、保守秘密、專業(yè)勝任、持續(xù)學(xué)習(xí)D.以上都是6.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何評估舞弊風(fēng)險？()A.僅通過詢問管理層和員工B.僅通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)C.結(jié)合詢問、觀察、分析程序和舞弊風(fēng)險評估模型D.僅通過觀察和詢問7.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的哪些信息負有保密義務(wù)？()A.財務(wù)報表信息B.經(jīng)營信息C.財務(wù)和經(jīng)營信息D.以上都不是8.審計師在審計報告中，如果指出財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)該使用哪種意見類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)該如何處理？()A.直接向客戶報告B.僅向管理層報告C.向管理層和股東報告D.不報告10.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的哪些信息不應(yīng)當(dāng)披露？()A.客戶的行業(yè)信息B.客戶的財務(wù)信息C.客戶的保密信息D.客戶的經(jīng)營信息二、多選題(共5題)11.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)考慮哪些因素？()A.內(nèi)部控制的有效性B.交易的數(shù)量和復(fù)雜性C.客戶的行業(yè)特點D.審計師的專業(yè)判斷12.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可能采取哪些程序？()A.詢問管理層B.分析財務(wù)數(shù)據(jù)C.觀察內(nèi)部控制運行D.重新計算13.審計報告中，如果審計師對財務(wù)報表發(fā)表保留意見，可能的原因包括哪些？()A.財務(wù)報表存在重大錯報B.審計范圍受到限制C.審計師對財務(wù)報表的編制方法有異議D.審計師認為財務(wù)報表不符合相關(guān)會計準則14.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守哪些審計準則？()A.獨立性準則B.職業(yè)道德準則C.審計程序準則D.財務(wù)報告準則15.審計師在審計過程中，如何獲取與舞弊相關(guān)的審計證據(jù)？()A.詢問管理層和員工B.分析交易和賬戶記錄C.實施調(diào)查程序D.評估舞弊的潛在動機和機會三、填空題(共5題)16.審計師在進行風(fēng)險評估程序時，會重點關(guān)注哪些可能導(dǎo)致重大錯報的領(lǐng)域？17.審計師在編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？18.審計報告中，如果審計師對財務(wù)報表發(fā)表否定意見，通常是因為以下哪種情況？19.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)如何處理與客戶發(fā)生的利益沖突？20.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)如何確定樣本量？四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估后，可以完全依賴內(nèi)部控制來減少實質(zhì)性測試的工作量。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計報告中，如果財務(wù)報表存在重大錯報，但錯報金額不大，可以發(fā)表無保留意見。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)立即向客戶報告。()A.正確B.錯誤24.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德準則的約束。()A.正確B.錯誤25.審計師在編制審計計劃時，不需要考慮客戶的行業(yè)特點。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計風(fēng)險？27.審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險？28.為什么審計師在審計過程中需要保持獨立性？29.審計師在審計報告中，如何處理審計范圍受到限制的情況？30.審計師在審計過程中，如何處理與客戶的利益沖突？

審計學(xué)課后習(xí)題答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計程序中的控制測試主要是為了評估內(nèi)部控制的設(shè)計合理性和有效性，以及識別內(nèi)部控制中的缺陷，而不是確定會計估計的準確性。2.【答案】D【解析】注冊會計師對內(nèi)部控制的了解應(yīng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計和實施、內(nèi)部控制的運行情況以及內(nèi)部控制的改進建議等方面。3.【答案】A【解析】審計報告中，無保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性沒有異議，并認為財務(wù)報表符合相關(guān)會計準則的要求。4.【答案】D【解析】審計師在實質(zhì)性程序中關(guān)注的是交易的真實性、會計估計的合理性和重大錯報風(fēng)險，而不是財務(wù)報表的編制過程。5.【答案】D【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、誠實、公正、勤勉、謹慎、尊重客戶、保守秘密、專業(yè)勝任和持續(xù)學(xué)習(xí)等方面。6.【答案】C【解析】在審計過程中，注冊會計師應(yīng)結(jié)合詢問、觀察、分析程序和舞弊風(fēng)險評估模型來評估舞弊風(fēng)險，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。7.【答案】C【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的財務(wù)報表信息和經(jīng)營信息負有保密義務(wù)。8.【答案】B【解析】如果審計師在審計報告中指出財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)使用保留意見，表明其對財務(wù)報表的某些方面持有保留意見。9.【答案】C【解析】審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)向管理層和股東報告，以維護審計的公正性和獨立性。10.【答案】C【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的保密信息不應(yīng)當(dāng)披露，以保護客戶的隱私和商業(yè)秘密。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，需要考慮內(nèi)部控制的有效性、交易的數(shù)量和復(fù)雜性、客戶所處的行業(yè)特點以及審計師自身的專業(yè)判斷等因素。12.【答案】ABCD【解析】審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可能會采取詢問管理層、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、觀察內(nèi)部控制運行以及重新計算等多種程序來獲取審計證據(jù)。13.【答案】ABCD【解析】審計師對財務(wù)報表發(fā)表保留意見可能是因為財務(wù)報表存在重大錯報、審計范圍受到限制、審計師對財務(wù)報表的編制方法有異議或認為財務(wù)報表不符合相關(guān)會計準則等原因。14.【答案】ABC【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守獨立性準則、職業(yè)道德準則和審計程序準則，這些準則共同構(gòu)成了審計師的專業(yè)行為規(guī)范。15.【答案】ABCD【解析】審計師在審計過程中，可以通過詢問管理層和員工、分析交易和賬戶記錄、實施調(diào)查程序以及評估舞弊的潛在動機和機會等多種方式來獲取與舞弊相關(guān)的審計證據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】財務(wù)報表項目、交易類別、賬戶余額和披露?！窘馕觥吭陲L(fēng)險評估程序中，審計師會重點關(guān)注可能導(dǎo)致重大錯報的領(lǐng)域，這些領(lǐng)域可能涉及財務(wù)報表項目、交易類別、賬戶余額和披露等方面。17.【答案】審計目標、審計范圍、審計資源、時間安排、客戶的具體情況?！窘馕觥繉徲嫀熢诰幹茖徲嬘媱潟r，需要考慮審計目標、審計范圍、審計資源、時間安排以及客戶的具體情況等因素，以確保審計計劃的合理性和有效性。18.【答案】財務(wù)報表存在重大錯報，且這種錯報對財務(wù)報表的影響程度足以導(dǎo)致財務(wù)報表失去公允性?！窘馕觥繉徲嫀熢诎l(fā)表否定意見時，通常是因為財務(wù)報表存在重大錯報，且這種錯報對財務(wù)報表的影響程度足以導(dǎo)致財務(wù)報表失去公允性，從而無法表示意見。19.【答案】保持獨立性，必要時向第三方披露，或者在必要時拒絕接受委托?！窘馕觥繉徲嫀熢趫?zhí)行審計工作時，如果發(fā)生利益沖突，應(yīng)保持獨立性，必要時向第三方披露，或者在必要時拒絕接受委托，以維護審計的客觀性和公正性。20.【答案】根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、預(yù)期誤差、樣本的代表性等因素確定?！窘馕觥繉徲嫀熢趫?zhí)行實質(zhì)性程序時，確定樣本量應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果、預(yù)期誤差和樣本的代表性等因素，以確保審計程序的效率和效果。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師在評估內(nèi)部控制后，雖然可以減少實質(zhì)性測試的工作量，但不應(yīng)完全依賴內(nèi)部控制，仍需執(zhí)行必要的實質(zhì)性程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。22.【答案】錯誤【解析】即使錯報金額不大，如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師也不能發(fā)表無保留意見，而應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。23.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)首先評估舞弊的嚴重性和報告的必要性，然后再決定是否向客戶報告，以及如何報告。24.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德準則，這是審計師專業(yè)行為的基本要求。25.【答案】錯誤【解析】審計師在編制審計計劃時，需要考慮客戶的行業(yè)特點，因為不同行業(yè)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險特征不同，這會影響審計計劃和程序的設(shè)計。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時，未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯報，從而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性?！窘馕觥繉徲嬶L(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險是指與被審計單位及其環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險，控制風(fēng)險是指與被審計單位內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險，檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。27.【答案】審計師可以通過詢問、觀察、分析程序和舞弊風(fēng)險評估模型來識別和評估舞弊風(fēng)險?！窘馕觥繉徲嫀煈?yīng)通過詢問管理層和員工、觀察內(nèi)部控制運行、分析財務(wù)數(shù)據(jù)以及運用舞弊風(fēng)險評估模型等方法來識別和評估舞弊風(fēng)險。28.【答案】審計師保持獨立性是確保審計意見客觀、公正的基礎(chǔ)，也是審計質(zhì)量的重要保證?！窘馕觥开毩⑿园▽嵸|(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上的獨立性要求審計師在專業(yè)判斷上不受外界影響；形式上的獨立性要求審計師的外在形象和審計意見不受外界質(zhì)疑。29.【答案】如果審計范圍受到限制，審計師應(yīng)發(fā)