2025年稅法考試財務(wù)管理真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.某企業(yè)年銷售額為1000萬元，變動成本率為60%，固定成本為200萬元，則邊際貢獻為（）A.400萬元B.600萬元C.800萬元D.1000萬元答案：A3.下列籌資方式中，資本成本最低的是（）A.發(fā)行股票B.發(fā)行債券C.留存收益D.銀行借款答案：D4.某項目原始投資額現(xiàn)值為100萬元，凈現(xiàn)值為20萬元，則現(xiàn)值指數(shù)為（）A.0.2B.0.8C.1.2D.1.5答案：C5.企業(yè)為維持一定經(jīng)營能力所必須負擔(dān)的最低成本是（）A.變動成本B.混合成本C.約束性固定成本D.酌量性固定成本答案：C6.下列關(guān)于股利分配政策的說法中，錯誤的是（）A.剩余股利政策有利于企業(yè)保持理想的資本結(jié)構(gòu)B.固定股利政策的股利支付與公司盈利相脫節(jié)C.固定股利支付率政策能使股利與公司盈余緊密配合D.低正常股利加額外股利政策不利于增強股東對公司的信心答案：D7.已知某企業(yè)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)中長期債務(wù)的比重為40%，債務(wù)資金的增加額在0-20000元范圍內(nèi)，其利率維持10%不變。該企業(yè)與此相關(guān)的籌資總額分界點為（）A.8000元B.50000元C.20000元D.25000元答案：B8.某公司普通股目前的股價為10元/股，籌資費率為4%，上年支付的每股股利為2元，股利固定增長率為5%，則該企業(yè)利用留存收益的資本成本為（）A.25%B.25.83%C.21.83%D.21%答案：B9.下列各項中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的是（）A.機會成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本答案：D10.某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機會成本是（）A.27萬元B.45萬元C.108萬元D.180萬元答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列各項中，屬于企業(yè)籌資動機的有（）A.創(chuàng)立性籌資動機B.支付性籌資動機C.擴張性籌資動機D.調(diào)整性籌資動機答案：ABCD3.下列關(guān)于資本結(jié)構(gòu)理論的說法中，正確的有（）A.代理理論認為，均衡的企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)是由股權(quán)代理成本和債務(wù)代理成本之間的平衡關(guān)系來決定的B.權(quán)衡理論認為，有負債企業(yè)的價值是無負債企業(yè)價值加上抵稅收益的現(xiàn)值，再減去財務(wù)困境成本的現(xiàn)值C.MM理論認為，在不考慮企業(yè)所得稅的情況下，企業(yè)價值不受資本結(jié)構(gòu)的影響D.優(yōu)序融資理論認為，從成熟的證券市場來看，企業(yè)的籌資優(yōu)序模式首先是內(nèi)部籌資，其次是借款、發(fā)行債券、可轉(zhuǎn)換債券，最后是發(fā)行新股籌資答案：ABCD4.下列各項中，屬于影響企業(yè)償債能力的表外因素有（）A.可動用的銀行貸款指標(biāo)B.存在或有事項C.經(jīng)營租賃D.或有負債答案：ABCD5.下列關(guān)于成本按性態(tài)分類的說法中，正確的有（）A.所謂成本性態(tài)，是指成本總額與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系B.固定成本的穩(wěn)定性是沒有條件的C.混合成本可以分為半固定成本和半變動成本D.混合成本介于固定成本和變動成本之間，可以分解成固定成本和變動成本兩部分答案：ACD6.下列關(guān)于企業(yè)投資分類的說法中，正確的有（）A.直接投資與間接投資強調(diào)的是投資的方式性B.項目投資與證券投資強調(diào)的是投資的對象性C.維持性投資，是為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營正常順利進行，不會改變企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展全局的企業(yè)投資D.對內(nèi)投資都是直接投資，對外投資都是間接投資答案：ABC7.下列關(guān)于流動資產(chǎn)投資策略的說法中，正確的有（）A.在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率B.在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率C.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本D.寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)的財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險較高答案：ABC8.下列關(guān)于利潤分配制約因素的說法中，正確的有（）A.資本保全約束規(guī)定公司可以用實收資本或股本發(fā)放股利，目的在于維持企業(yè)資本的完整性B.如果企業(yè)的資產(chǎn)有較強的流動性，現(xiàn)金來源較寬裕，則公司具有較強的股利支付能力C.在通貨膨脹時期，企業(yè)一般采用偏緊的利潤分配政策D.具有控制權(quán)的股東往往主張限制股利的支付答案：BCD9.下列關(guān)于應(yīng)收賬款日常管理的說法中，正確的有（）A.應(yīng)收賬款的日常管理工作包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價、應(yīng)收賬款的催收工作等B.企業(yè)對顧客進行信用調(diào)查的主要方法是直接調(diào)查法和間接調(diào)查法C.應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理D.到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款答案：ABCD10.下列關(guān)于短期借款的說法中，正確的有（）A.信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，在限額內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求B.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在有效期內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求C.補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%-20%）的最低存款余額D.貼現(xiàn)法付息是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法答案：CD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機關(guān)。（）答案：×2.留存收益的資本成本，表現(xiàn)為股東追加投資要求的報酬率，其計算與普通股成本完全相同。（）答案：×3.一般來說，市凈率較低的股票，投資價值較高；反之，則投資價值較低。（）答案：√4.經(jīng)營杠桿能夠擴大市場和生產(chǎn)等因素變化對利潤變動的影響。（）答案：√5.凈現(xiàn)值法不適宜于獨立投資方案的比較決策。而且能夠?qū)勖诓煌幕コ馔顿Y方案進行直接決策。（）答案：×6.企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。（）答案：×7.股票分割會使股票的每股市價下降，可以提高股票的流動性。（）答案：√8.企業(yè)采用嚴格的信用標(biāo)準，雖然會增加應(yīng)收賬款的機會成本，但能擴大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。（）答案：×9.企業(yè)正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。（）答案：√10.在作業(yè)成本法下，成本動因是導(dǎo)致成本發(fā)生的誘因，是成本分配的依據(jù)。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收籌劃的原則答案：合法性原則，必須在法律許可范圍內(nèi)進行；籌劃性原則，事先規(guī)劃安排；目的性原則，以降低稅負或延期納稅等為目標(biāo)；綜合性原則，綜合考慮整體利益和各種因素。2.簡述影響資本結(jié)構(gòu)的因素答案：企業(yè)經(jīng)營狀況的穩(wěn)定性和成長率、企業(yè)的財務(wù)狀況和信用等級、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、企業(yè)投資者及管理當(dāng)局的態(tài)度、行業(yè)特征和企業(yè)發(fā)展周期、經(jīng)濟環(huán)境的稅務(wù)政策和貨幣政策等。3.簡述應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)答案：在發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的同時，降低投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，使提供商業(yè)信用、擴大銷售所增加的收益大于有關(guān)的各項費用，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。4.簡述企業(yè)利潤分配的程序答案：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定公積金；然后提取任意公積金；最后向股東（投資者）分配股利（利潤）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)財務(wù)管理的影響答案：稅收政策影響企業(yè)籌資，不同籌資方式稅收處理不同影響資本成本；影響投資，稅收優(yōu)惠引導(dǎo)投資方向；影響利潤分配，如股息紅利稅收政策影響分配決策；還影響資金運營，影響企業(yè)成本和定價策略等。2.討論如何優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)答案：可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展階段，合理確定負債權(quán)益比例。權(quán)衡債務(wù)利息抵稅收益與財務(wù)風(fēng)險，通過比較不同籌資組合的資本成本和企業(yè)價值來選擇。還需結(jié)合行業(yè)特點、市場環(huán)境等動態(tài)調(diào)整，降低綜合資本成本，提升企業(yè)價值。3.討論企業(yè)在進行投資決策時應(yīng)考慮哪些因素答案：要考慮投資收益，包括預(yù)期的盈利水平；投資風(fēng)