2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力測(cè)試試卷A卷附答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中含稅收入200萬(wàn)元，含稅成本150萬(wàn)元，不含稅收入180萬(wàn)元，不含稅成本120萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.50B.40C.30D.202.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入？()A.銷(xiāo)售收入B.利息收入C.投資收益D.政府補(bǔ)助3.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.25B.20C.50D.754.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是？()A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征稅的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率D.以上都是5.某企業(yè)2023年銷(xiāo)售貨物收入為500萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入為100萬(wàn)元，進(jìn)口貨物價(jià)值為50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？()A.75B.80C.85D.906.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物7.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元，其中含稅收入200萬(wàn)元，含稅成本150萬(wàn)元，不含稅收入180萬(wàn)元，不含稅成本120萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.50B.60C.70D.808.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的成本？()A.物料成本B.人工成本C.稅金及附加D.投資收益9.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.50B.75C.100D.12510.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？()A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征稅的一種所得稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率D.以上都是二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.銷(xiāo)售成本B.稅金及附加C.期間費(fèi)用D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)E.捐贈(zèng)支出13.下列哪些屬于企業(yè)的收入？()A.銷(xiāo)售收入B.利息收入C.投資收益D.政府補(bǔ)助E.罰款收入14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.基金利息收入C.捐贈(zèng)收入D.出口退稅E.投資收益15.下列哪些屬于企業(yè)成本費(fèi)用？()A.銷(xiāo)售成本B.稅金及附加C.期間費(fèi)用D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)E.研發(fā)費(fèi)用三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的______。17.企業(yè)所得稅的稅率分為_(kāi)_____和優(yōu)惠稅率。18.增值稅的稅率分為_(kāi)_____、______和小規(guī)模納稅人適用稅率。19.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括______、______、______等。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的_____%以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的所有單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？其基本規(guī)定有哪些？28.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。29.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？適用于哪些情況？30.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力測(cè)試試卷A卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】含稅收入200萬(wàn)元，含稅成本150萬(wàn)元，不含稅收入180萬(wàn)元，不含稅成本120萬(wàn)元，所以會(huì)計(jì)利潤(rùn)=（200-150）+（180-120）=100萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)=100萬(wàn)元。2.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，政府補(bǔ)助不屬于企業(yè)的收入。3.【答案】A【解析】應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。4.【答案】D【解析】增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率。5.【答案】A【解析】應(yīng)繳納的增值稅=（銷(xiāo)售貨物收入+提供加工勞務(wù)收入）×稅率+進(jìn)口貨物價(jià)值×進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅率=（500+100）×13%+50×13%=75萬(wàn)元。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，出口貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。7.【答案】B【解析】含稅收入200萬(wàn)元，含稅成本150萬(wàn)元，不含稅收入180萬(wàn)元，不含稅成本120萬(wàn)元，所以會(huì)計(jì)利潤(rùn)=（200-150）+（180-120）=150萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)=150萬(wàn)元。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，投資收益不屬于企業(yè)的成本。9.【答案】B【解析】應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=200萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征稅的一種所得稅，其納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等行為。12.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，銷(xiāo)售成本、稅金及附加、期間費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和捐贈(zèng)支出等費(fèi)用均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的收入包括銷(xiāo)售收入、利息收入、投資收益和政府補(bǔ)助等，但不包括罰款收入。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、基金利息收入和捐贈(zèng)收入等，出口退稅和投資收益不屬于免稅收入。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)的成本費(fèi)用包括銷(xiāo)售成本、稅金及附加、期間費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和研發(fā)費(fèi)用等，這些都是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的必要支出。三、填空題(共5題)16.【答案】單位和個(gè)人【解析】增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，這是增值稅法對(duì)納稅人的定義。17.【答案】基本稅率【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率是企業(yè)所得稅的基本稅率，而優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)或特定條件下的企業(yè)。18.【答案】基本稅率、低稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率，其中基本稅率和低稅率適用于不同類(lèi)型的應(yīng)稅行為，小規(guī)模納稅人適用稅率則針對(duì)小規(guī)模納稅人。19.【答案】銷(xiāo)售成本、稅金及附加、期間費(fèi)用【解析】企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括銷(xiāo)售成本、稅金及附加、期間費(fèi)用等，這些都是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的必要支出。20.【答案】12【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)捐贈(zèng)支出的稅收優(yōu)惠政策。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的所有單位和個(gè)人，這是增值稅法對(duì)納稅人的定義。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，這是企業(yè)所得稅法對(duì)應(yīng)納稅所得額的定義。23.【答案】正確【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率，其中基本稅率一般為13%，低稅率一般為9%，這些稅率適用于不同類(lèi)型的應(yīng)稅行為。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)捐贈(zèng)支出的稅收優(yōu)惠政策。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定比例可以扣除，具體扣除比例根據(jù)企業(yè)類(lèi)型和行業(yè)有所不同。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。增值稅的特點(diǎn)包括：1）以增值額為計(jì)稅依據(jù)；2）多環(huán)節(jié)征稅，避免了重復(fù)征稅；3）稅率檔次較多，有利于稅收調(diào)節(jié)；4）實(shí)行稅款抵扣制度，簡(jiǎn)化了稅收征管?！窘馕觥吭鲋刀惖挠?jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，各有特點(diǎn)。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，其特點(diǎn)包括多環(huán)節(jié)征稅、稅率檔次多、稅款抵扣制度等。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。基本規(guī)定包括：1）虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)為5年；2）虧損彌補(bǔ)只能用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；3）虧損彌補(bǔ)的順序?yàn)椋合葟浹a(bǔ)以前年度虧損，再?gòu)浹a(bǔ)當(dāng)年虧損；4）虧損彌補(bǔ)的計(jì)算方法為：當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)年收入總額-當(dāng)年成本費(fèi)用-以前年度虧損。【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，基本規(guī)定包括虧損彌補(bǔ)期限、彌補(bǔ)順序和計(jì)算方法等。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：1）納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；2）按照規(guī)定填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；3）在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核；5）納稅人繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填報(bào)納稅申報(bào)表、報(bào)送資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和繳納稅款等環(huán)節(jié)。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。適用于以下情況：1）小規(guī)模納稅人；2）銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元；3）提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適