2025年《稅務(wù)師》考試題庫(kù)附完整答案(必刷)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.稅前扣除后的收入D.稅后利潤(rùn)2.增值稅的納稅人分為哪幾類？()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.納稅人和非納稅人C.納稅人和免稅人D.納稅人和代扣代繳人3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？()A.三檔B.四檔C.五檔D.六檔4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月5.增值稅的征收范圍包括哪些？()A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.利息、股息、紅利所得7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？()A.直接申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)B.直接申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、代扣代繳申報(bào)C.直接申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、代收代繳申報(bào)D.直接申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、自行申報(bào)8.增值稅的稅率是多少？()A.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等B.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等C.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等D.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等B.新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等C.新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等D.新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等10.個(gè)人所得稅的征收管理方式有哪些？()A.直接征收、委托征收、代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)、匯總申報(bào)、專項(xiàng)申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等B.直接征收、委托征收、代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)、匯總申報(bào)、專項(xiàng)申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等C.直接征收、委托征收、代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)、匯總申報(bào)、專項(xiàng)申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等D.直接征收、委托征收、代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)、匯總申報(bào)、專項(xiàng)申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)E.出租不動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.工資薪金支出B.修理費(fèi)支出C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出D.利息支出E.水電費(fèi)支出13.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.以下哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？()A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.西部大開發(fā)地區(qū)企業(yè)D.新辦企業(yè)E.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得15.增值稅的稅率設(shè)置有哪些檔次？()A.6%B.9%C.13%D.16%E.18%三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅期限為自年度終了之日起__個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。17.增值稅的稅率分為__檔，分別為6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等。18.個(gè)人所得稅的稅率分為__檔，分別為3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。19.增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)__萬(wàn)元的納稅人。20.企業(yè)所得稅的免稅收入包括__，是指企業(yè)取得的收入為貨幣形式的，以及取得或者應(yīng)收的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等非貨幣形式的收入。四、判斷題(共5題)21.增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例最高為15%。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)納稅人的收入水平進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。27.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？29.增值稅的納稅申報(bào)有哪些方式？30.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

2025年《稅務(wù)師》考試題庫(kù)附完整答案(必刷)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。2.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為四檔，分別為3%、10%、20%、25%。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。5.【答案】A【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。6.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等。8.【答案】A【解析】增值稅的稅率包括6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等。10.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的征收管理方式包括直接征收、委托征收、代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)、匯總申報(bào)、專項(xiàng)申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)以及出租不動(dòng)產(chǎn)等。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、修理費(fèi)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出、利息支出以及水電費(fèi)支出等，這些都是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的必要費(fèi)用。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得等。這些所得類型都是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。14.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部大開發(fā)地區(qū)企業(yè)、新辦企業(yè)以及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得等情況，這些政策旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技創(chuàng)新。15.【答案】ABC【解析】增值稅的稅率設(shè)置包括6%、9%、13%三個(gè)檔次，這些稅率適用于不同類型的應(yīng)稅行為，以體現(xiàn)稅收的公平性和合理性。三、填空題(共5題)16.【答案】5【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，企業(yè)需要在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)完成納稅申報(bào)和匯算清繳工作。17.【答案】21【解析】增值稅的稅率共有21檔，這些稅率適用于不同類型的應(yīng)稅行為，以體現(xiàn)稅收的公平性和合理性。18.【答案】7【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為7檔，根據(jù)不同的收入水平，適用不同的稅率，以實(shí)現(xiàn)稅收的累進(jìn)性。19.【答案】500【解析】增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，這些納稅人需要按照一般納稅人的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和稅收管理。20.【答案】收入總額【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)取得的收入總額，包括貨幣形式的收入以及取得或者應(yīng)收的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等非貨幣形式的收入。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這種計(jì)稅方法可以簡(jiǎn)化稅收核算，減輕納稅負(fù)擔(dān)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例最高為30%，而不是15%。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，根據(jù)納稅人的不同收入水平，適用的稅率是不同的，稅率越高，稅負(fù)越重。24.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括出租不動(dòng)產(chǎn)，出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、特定一般納稅人以及一般納稅人中部分特定行業(yè)的小型微利企業(yè)。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了稅收核算，降低了納稅成本，但稅負(fù)相對(duì)較高?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法是為了減輕小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)化稅收核算程序而設(shè)立的一種計(jì)稅方法。27.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)所得減去費(fèi)用、扣除、免稅收入等后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=各項(xiàng)所得-費(fèi)用-扣除-免稅收入?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算個(gè)人所得稅稅額的基礎(chǔ)，它反映了納稅人的實(shí)際收入水平，是決定稅率的關(guān)鍵因素。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠等。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，支持地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技創(chuàng)新而設(shè)立的一系列優(yōu)惠政策，通過(guò)減免稅額的方式，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)。29.【答案】增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、委托申報(bào)