2025年經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試中級財政稅收專項試卷(含答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于財政政策工具？()A.稅收政策B.財政支出政策C.貨幣政策D.信貸政策2.增值稅的納稅人是指哪些企業(yè)或個人？()A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.凡在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.凡在我國境內(nèi)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷售不動產(chǎn)的單位和個人D.凡在我國境內(nèi)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷售有形動產(chǎn)的單位和個人3.企業(yè)所得稅的征收方式主要有哪幾種？()A.按收入總額征收和按應(yīng)納稅所得額征收B.按應(yīng)納稅所得額征收和按稅基征收C.按收入總額征收和按稅基征收D.按應(yīng)納稅所得額征收和按收入總額征收4.下列哪項不屬于稅收法定原則的內(nèi)容？()A.稅收立法權(quán)歸屬立法機(jī)關(guān)B.稅收執(zhí)法權(quán)歸屬稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅收司法權(quán)歸屬司法機(jī)關(guān)D.稅收立法權(quán)歸屬稅務(wù)機(jī)關(guān)5.關(guān)稅的完稅價格包括哪些內(nèi)容？()A.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用、保險費和其他費用B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用、保險費和其他費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用、保險費和其他費用以及起卸后的運輸費用、保險費和其他費用D.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用、保險費和其他費用以及起卸后的關(guān)稅6.個人所得稅的稅率有哪些類型？()A.比例稅率和超額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.比例稅率和定額稅率D.超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率7.下列哪項不屬于我國財政支出政策的目標(biāo)？()A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長B.實現(xiàn)社會公平C.保障國家安全D.實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)全球化8.下列哪項不屬于財政收入的來源？()A.稅收收入B.非稅收入C.國際金融組織貸款D.財政轉(zhuǎn)移支付9.我國財政管理體制的核心內(nèi)容是什么？()A.稅收管理體制B.財政支出管理體制C.財政收入管理體制D.財政管理體制10.下列哪項不屬于財政政策工具？()A.財政支出政策B.財政收入政策C.貨幣政策D.信貸政策二、多選題(共5題)11.以下哪些是財政政策的基本類型？()A.財政支出政策B.財政收入政策C.財政投資政策D.財政補(bǔ)貼政策E.貨幣政策12.增值稅的納稅人需要履行哪些義務(wù)？()A.按時申報納稅B.按時繳納稅款C.按規(guī)定保存會計憑證、賬簿、報表等資料D.按規(guī)定報送納稅申報表E.不得擅自改變稅率13.企業(yè)所得稅的征收管理包括哪些環(huán)節(jié)？()A.稅收立法B.稅收執(zhí)法C.稅收司法D.稅收服務(wù)E.稅收監(jiān)督14.以下哪些是影響財政收支平衡的因素？()A.經(jīng)濟(jì)增長速度B.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整C.財政政策調(diào)整D.國際收支狀況E.自然災(zāi)害15.以下哪些屬于稅收的職能？()A.組織收入職能B.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督管理職能D.社會保障職能E.法制保障職能三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)，依照《企業(yè)所得稅法》和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，取得所得的單位和個人。17.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。18.關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的一種稅。19.財政政策是指國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的需要，運用各種財政工具調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的行為。20.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。四、判斷題(共5題)21.財政赤字是指國家財政支出大于財政收入的部分。()A.正確B.錯誤22.增值稅是一種直接稅，納稅人承擔(dān)稅收全部負(fù)擔(dān)。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。()A.正確B.錯誤24.關(guān)稅的稅率是固定的，不會隨著進(jìn)出口商品價值的變化而變化。()A.正確B.錯誤25.財政政策可以通過財政支出和財政收入兩個渠道對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述財政政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。27.分析增值稅的特點及其在稅收制度中的作用。28.闡述個人所得稅的作用及其在稅收制度中的地位。29.解釋什么是財政赤字，并說明財政赤字對經(jīng)濟(jì)的影響。30.分析稅收在維護(hù)國家主權(quán)和領(lǐng)土完整中的作用。

2025年經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試中級財政稅收專項試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】貨幣政策屬于中央銀行的職能范疇，不屬于財政政策工具。2.【答案】A【解析】增值稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的征收方式主要有按收入總額征收和按應(yīng)納稅所得額征收兩種。4.【答案】D【解析】稅收立法權(quán)歸屬立法機(jī)關(guān)，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.【答案】A【解析】關(guān)稅的完稅價格包括貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用、保險費和其他費用。6.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率主要有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種類型。7.【答案】D【解析】我國財政支出政策的目標(biāo)不包括實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)全球化。8.【答案】C【解析】國際金融組織貸款屬于債務(wù)收入，不屬于財政收入的來源。9.【答案】D【解析】我國財政管理體制的核心內(nèi)容是整個財政管理體制。10.【答案】C【解析】貨幣政策屬于中央銀行的職能范疇，不屬于財政政策工具。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】財政政策的基本類型包括財政支出政策、財政收入政策、財政投資政策和財政補(bǔ)貼政策，貨幣政策不屬于財政政策的基本類型。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅人需要履行的義務(wù)包括按時申報納稅、按時繳納稅款、按規(guī)定保存會計憑證、賬簿、報表等資料以及按規(guī)定報送納稅申報表。13.【答案】BDE【解析】企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收執(zhí)法、稅收服務(wù)和稅收監(jiān)督等環(huán)節(jié)，稅收立法和稅收司法不屬于征收管理的環(huán)節(jié)。14.【答案】ABCDE【解析】影響財政收支平衡的因素包括經(jīng)濟(jì)增長速度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、財政政策調(diào)整、國際收支狀況以及自然災(zāi)害等。15.【答案】ABCD【解析】稅收的職能包括組織收入職能、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督管理職能和社會保障職能，法制保障職能不屬于稅收的職能。三、填空題(共5題)16.【答案】依照《企業(yè)所得稅法》和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，取得所得的單位和個人【解析】企業(yè)所得稅的納稅人定義依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，是指所有取得所得的單位和個人。17.【答案】商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額【解析】增值稅的征稅對象是商品或應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額，這是增值稅區(qū)別于其他稅種的基本特征。18.【答案】進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時【解析】關(guān)稅征收的環(huán)節(jié)是商品進(jìn)出口經(jīng)過一國關(guān)境，海關(guān)在此環(huán)節(jié)對進(jìn)出口商征收關(guān)稅。19.【答案】運用各種財政工具調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的行為【解析】財政政策的核心是國家通過財政工具對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控目標(biāo)。20.【答案】憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式【解析】稅收是國家依據(jù)其政治權(quán)力，依照法律規(guī)定取得財政收入的重要手段和基本形式。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】財政赤字確實是國家在一定時期內(nèi)財政支出大于財政收入的情況。22.【答案】錯誤【解析】增值稅是一種間接稅，納稅人只是稅收的承擔(dān)者，稅收最終會轉(zhuǎn)嫁到消費者身上。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨收入水平的不同而不同。24.【答案】錯誤【解析】關(guān)稅稅率可能是固定稅率，也可能是比例稅率，并且可能會隨著進(jìn)出口商品價值的變化而變化。25.【答案】正確【解析】財政政策通過調(diào)整財政支出和財政收入，可以有效地影響國民經(jīng)濟(jì)的運行。五、簡答題(共5題)26.【答案】財政政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.調(diào)節(jié)總需求：通過調(diào)整財政支出和稅收政策，影響社會總需求，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整：通過財政支出引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，優(yōu)化資源配置。

3.維護(hù)社會公平：通過稅收政策和社會保障支出，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。

4.優(yōu)化資源配置：通過財政投資和補(bǔ)貼政策，引導(dǎo)資金流向重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。

5.應(yīng)對突發(fā)事件：在自然災(zāi)害、金融危機(jī)等突發(fā)事件中，財政政策可以發(fā)揮重要的穩(wěn)定作用?！窘馕觥控斦咄ㄟ^多種手段對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，旨在實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、社會公平和資源優(yōu)化配置等目標(biāo)。27.【答案】增值稅的特點包括：

1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：增值稅的稅負(fù)最終由消費者承擔(dān)。

2.稅基寬廣：增值稅的征稅范圍廣泛，涉及商品生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)。

3.稅率單一：增值稅實行單一稅率，簡化征稅程序。

4.稅負(fù)中性：增值稅不對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營行為產(chǎn)生扭曲效應(yīng)。

增值稅在稅收制度中的作用包括：

1.保障財政收入：增值稅是財政收入的重要來源。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：增值稅有利于促進(jìn)商品流通和產(chǎn)業(yè)升級。

3.調(diào)節(jié)收入分配：增值稅有利于調(diào)節(jié)收入分配，減輕低收入者的稅負(fù)。【解析】增值稅作為我國主要的流轉(zhuǎn)稅種，具有獨特的特點和重要作用，對于保障財政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和調(diào)節(jié)收入分配等方面具有重要意義。28.【答案】個人所得稅的作用包括：

1.保障財政收入：個人所得稅是財政收入的重要來源之一。

2.調(diào)節(jié)收入分配：個人所得稅通過累進(jìn)稅率制度，調(diào)節(jié)高收入者和低收入者之間的收入差距。

3.促進(jìn)社會公平：個人所得稅有助于縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。

個人所得稅在稅收制度中的地位：

1.是我國稅收制度的重要組成部分。

2.在調(diào)節(jié)收入分配方面具有獨特作用。

3.對維護(hù)社會穩(wěn)定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義?！窘馕觥總€人所得稅在稅收制度中占有重要地位，不僅是財政收入的重要來源，而且在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。29.【答案】財政赤字是指在一定時期內(nèi)，國家財政支出大于財政收入的現(xiàn)象。財政赤字對經(jīng)濟(jì)的影響包括：

1.通貨膨脹壓力：財政赤字可能導(dǎo)致貨幣供應(yīng)增加，引發(fā)通貨膨脹。

2.債務(wù)風(fēng)險：長期財政赤字可能導(dǎo)致國家債務(wù)累積，增加債務(wù)風(fēng)險。

3.經(jīng)濟(jì)增長：適度的財政赤字可以通過增加政府投資和消費，刺激經(jīng)濟(jì)增長。

4.財政政策調(diào)整：財政赤字可能促使政府調(diào)整財政政策，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)?！窘馕觥控斦嘧质秦斦芾碇谐Ｒ姷默F(xiàn)象，其影響取決于赤字的規(guī)模、持續(xù)時間和調(diào)整措施。30.【答案】稅收在維護(hù)國家主權(quán)和領(lǐng)土完整中的作用主要體