2025年稅務(wù)師《稅法一》模擬試卷含詳細答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.以上都是3.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購進原材料4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.投資收益D.政府補助5.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年一次B.每季度一次C.每月一次D.每周一次7.下列哪項不屬于增值稅的進項稅額？()A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.出口貨物退回的增值稅D.銷售貨物收取的增值稅8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？()A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.費用C.資產(chǎn)折舊D.捐贈支出9.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？()A.6%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.1%征收率10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？()A.轉(zhuǎn)讓定價B.受控外國企業(yè)C.關(guān)聯(lián)交易D.稅收優(yōu)惠二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物12.企業(yè)所得稅的納稅人在進行稅前扣除時，下列哪些項目可以扣除？()A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.費用C.資產(chǎn)折舊D.稅收滯納金E.捐贈支出13.增值稅的簡易計稅方法適用于以下哪些情形？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人選擇簡易計稅方法C.銷售免稅貨物D.出口貨物E.小型微利企業(yè)14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整內(nèi)容？()A.轉(zhuǎn)讓定價B.受控外國企業(yè)C.關(guān)聯(lián)交易D.稅收優(yōu)惠E.資產(chǎn)損失15.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？()A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.出口貨物退回的增值稅D.銷售貨物收取的增值稅E.納稅人代扣代繳的增值稅三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中一般納稅人適用的稅率分為13%、9%和6%三檔，而小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年預(yù)繳，其中按月預(yù)繳的納稅期限為______。18.增值稅的出口退稅政策規(guī)定，對出口企業(yè)免征增值稅，同時將國內(nèi)已繳納的增值稅稅額______。19.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及______后的余額。20.根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售______屬于增值稅的征稅范圍。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和組織。()A.正確B.錯誤23.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以包括企業(yè)的所有收入，無論是否實際收到。()A.正確B.錯誤25.增值稅的出口退稅政策規(guī)定，出口企業(yè)可以全額退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的計稅方法。27.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。28.如何理解增值稅的出口退稅政策？29.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些期限和方式？30.簡述稅收優(yōu)惠在企業(yè)所得稅中的重要作用。

2025年稅務(wù)師《稅法一》模擬試卷含詳細答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人和行政事業(yè)單位。3.【答案】D【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物。購進原材料屬于增值稅的進項稅額抵扣范疇。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益。政府補助通常屬于免稅收入或不計入應(yīng)稅收入。5.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度一次，納稅人應(yīng)當按月或按季預(yù)繳稅款。7.【答案】D【解析】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付的增值稅額。銷售貨物收取的增值稅屬于銷項稅額。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、費用和資產(chǎn)折舊等，捐贈支出不屬于扣除項目。9.【答案】D【解析】增值稅的簡易計稅方法包括6%征收率、3%征收率和5%征收率，不包括1%征收率。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價、受控外國企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易等，稅收優(yōu)惠不屬于特別納稅調(diào)整范疇。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的納稅人在進行稅前扣除時，可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營成本、費用、資產(chǎn)折舊和捐贈支出。稅收滯納金不得在稅前扣除。13.【答案】AB【解析】增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡易計稅方法。銷售免稅貨物和出口貨物不適用簡易計稅方法。小型微利企業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策與簡易計稅方法無關(guān)。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整內(nèi)容主要包括轉(zhuǎn)讓定價、受控外國企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易。稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失雖然也是企業(yè)所得稅的重要內(nèi)容，但不屬于特別納稅調(diào)整的范疇。15.【答案】ABCE【解析】增值稅的進項稅額包括購進原材料支付的增值稅、購進固定資產(chǎn)支付的增值稅、出口貨物退回的增值稅以及納稅人代扣代繳的增值稅。銷售貨物收取的增值稅屬于銷項稅額。三、填空題(共5題)16.【答案】3%或5%【解析】小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%或5%，這一征收率是固定的，與一般納稅人的稅率不同。17.【答案】次月十五日內(nèi)【解析】按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅期限為次月十五日內(nèi)，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)預(yù)繳期限。18.【答案】退還給出口企業(yè)【解析】根據(jù)增值稅的出口退稅政策，出口企業(yè)在出口貨物時免征增值稅，并將之前在國內(nèi)已繳納的增值稅稅額退還給出口企業(yè)。19.【答案】允許彌補的以前年度虧損【解析】計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，需要減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。20.【答案】無形資產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，還包括在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及不動產(chǎn)。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個體工商戶和外國企業(yè)等。23.【答案】錯誤【解析】增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，并非所有增值稅納稅人都可以選擇簡易計稅方法。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括企業(yè)的所有收入，僅包括企業(yè)在會計核算中確認的收入，且不包括不征稅收入和免稅收入。25.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅的出口退稅政策，出口企業(yè)可以全額退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅，這是為了鼓勵出口，減輕出口企業(yè)的稅負。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計稅方法主要分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人；簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例直接計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人?！窘馕觥吭鲋刀惖挠嫸惙椒P(guān)系到納稅人的稅負和稅務(wù)管理的效率，了解不同計稅方法的特點對于正確計算稅額和稅務(wù)籌劃具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。例如，生產(chǎn)經(jīng)營成本、工資薪金、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等都是常見的稅前扣除項目。【解析】稅前扣除項目是計算企業(yè)所得稅的重要環(huán)節(jié)，正確理解和應(yīng)用稅前扣除政策有助于降低企業(yè)的稅負，同時也是企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要內(nèi)容。28.【答案】增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)免征增值稅，同時將國內(nèi)已繳納的增值稅稅額退還給出口企業(yè)。這一政策旨在鼓勵出口，減輕出口企業(yè)的稅負，增強我國產(chǎn)品的國際競爭力?！窘馕觥砍隹谕硕愓呤菄H貿(mào)易中的常見政策，對于促進出口貿(mào)易、維護國家經(jīng)濟利益具有重要意義。理解這一政策有助于正確計算出口企業(yè)的稅負。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報分為按月、按季、按年預(yù)繳，具體期限根據(jù)企業(yè)的具體情況而定。申報方式包括網(wǎng)上申報、郵寄申報和直接申報等。【解析】企