2023年稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試卷B卷附答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為2000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：()A.研發(fā)費用800萬元B.廣告費用600萬元C.財產(chǎn)保險費用300萬元D.捐贈支出500萬元2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是：()A.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅B.增值稅是對商品流通環(huán)節(jié)征收的稅C.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的稅D.增值稅是對商品銷售環(huán)節(jié)征收的稅3.某企業(yè)2023年1月取得銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加100萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)1月份的營業(yè)收入為：()A.1000萬元B.1150萬元C.900萬元D.975萬元4.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是：()A.個人所得稅是對個人所得征收的稅B.個人所得稅是對企業(yè)所得征收的稅C.個人所得稅是對商品銷售征收的稅D.個人所得稅是對商品流通征收的稅5.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：()A.研發(fā)費用300萬元B.廣告費用200萬元C.財產(chǎn)保險費用100萬元D.捐贈支出50萬元6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的稅B.房產(chǎn)稅是對房屋使用權(quán)人征收的稅C.房產(chǎn)稅是對房屋租賃收入征收的稅D.房產(chǎn)稅是對房屋銷售收入征收的稅7.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為20%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：()A.研發(fā)費用400萬元B.廣告費用300萬元C.財產(chǎn)保險費用200萬元D.捐贈支出100萬元8.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是：()A.契稅是對房屋所有權(quán)人征收的稅B.契稅是對房屋使用權(quán)人征收的稅C.契稅是對房屋轉(zhuǎn)讓收入征收的稅D.契稅是對房屋租賃收入征收的稅9.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為1200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為10%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：()A.研發(fā)費用600萬元B.廣告費用450萬元C.財產(chǎn)保險費用300萬元D.捐贈支出150萬元10.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是：()A.土地增值稅是對土地所有權(quán)人征收的稅B.土地增值稅是對土地使用權(quán)人征收的稅C.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓收入征收的稅D.土地增值稅是對土地租賃收入征收的稅二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額加計扣除C.會計利潤D.所得額減除費用后的余額13.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估價值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)交易價格15.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地使用權(quán)作價入股三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按__%的稅率征收企業(yè)所得稅。17.增值稅的納稅人分為__和__兩大類，其中__是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人。18.個人所得稅的征收方式主要有__、__和__三種，其中__是指按月或者按次預(yù)繳稅款，年度終了后匯算清繳，多退少補。19.房產(chǎn)稅的征稅對象是__，計稅依據(jù)為__。20.土地增值稅的稅率實行__級超額累進稅率，具體稅率根據(jù)土地增值額和土地增值率確定。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人可以在次月15日內(nèi)辦理匯算清繳，多退少補。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。()A.正確B.錯誤25.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物后，向土地所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。27.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？請列舉幾種常見的稅前扣除項目。28.個人所得稅的征收管理有哪些基本要求？29.什么是房產(chǎn)稅的從租計稅方法？請簡述其計算公式。30.土地增值稅的征收程序包括哪些環(huán)節(jié)？

2023年稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試卷B卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中，捐贈支出500萬元超過了年度利潤總額2000萬元的12%，因此不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.【答案】C【解析】增值稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，即對商品或勞務(wù)的銷售額與購進商品或接受勞務(wù)時的支付金額之間的差額征收。3.【答案】A【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中所取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。本題中，銷售收入1000萬元屬于主營業(yè)務(wù)收入，因此營業(yè)收入為1000萬元。4.【答案】A【解析】個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。5.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的75%加計扣除。本題中，研發(fā)費用300萬元可以按照實際發(fā)生額的75%加計扣除，即在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的金額為225萬元。6.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的稅，即對擁有房屋所有權(quán)的單位和個人征收。7.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中，捐贈支出100萬元未超過年度利潤總額800萬元的12%，因此不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.【答案】C【解析】契稅是在房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對房屋受讓人征收的一種稅，即對房屋轉(zhuǎn)讓收入征收。9.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的75%加計扣除。本題中，研發(fā)費用600萬元可以按照實際發(fā)生額的75%加計扣除，即在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的金額為450萬元。10.【答案】C【解析】土地增值稅是在土地產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對土地受讓人征收的一種稅，即對土地轉(zhuǎn)讓收入征收。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于應(yīng)稅行為。12.【答案】AD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即所得額減除費用后的余額。應(yīng)納稅所得額加計扣除是計算應(yīng)納稅所得額時的扣除項目，會計利潤是會計核算的結(jié)果，不是計稅依據(jù)。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得以及利息、股息、紅利所得等。14.【答案】BC【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)評估價值或房產(chǎn)租金收入。房產(chǎn)原值和房產(chǎn)交易價格不是房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。15.【答案】AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。土地出租和土地使用權(quán)作價入股不在土地增值稅的征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】20【解析】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等條件的企業(yè)。對于這類企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。17.【答案】一般納稅人、小規(guī)模納稅人、小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人。18.【答案】自行申報、代扣代繳、委托代征、自行申報【解析】個人所得稅的征收方式主要有自行申報、代扣代繳和委托代征三種。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時依法扣繳稅款。委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位或個人代征稅款。19.【答案】房產(chǎn)，房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余額。20.【答案】四級【解析】土地增值稅的稅率實行四級超額累進稅率，具體稅率根據(jù)土地增值額和土地增值率確定，分為四個不同的稅率檔次。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】這是增值稅納稅人的基本要求，確保稅收征管的準(zhǔn)確性和公平性。22.【答案】正確【解析】這是企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)，反映了企業(yè)的真實盈利能力。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人通常在年度終了后3個月內(nèi)辦理匯算清繳，而不是次月15日內(nèi)。24.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征收范圍確實限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。25.【答案】正確【解析】這是土地增值稅的納稅義務(wù)，確保了稅收的及時征管。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率13%，適用于大部分貨物和加工修理修配勞務(wù)；低稅率9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等；零稅率，適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵式Y(jié)構(gòu)是為了適應(yīng)不同行業(yè)和貨物的稅負(fù)，通過不同的稅率實現(xiàn)稅收的公平和效率。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。常見的稅前扣除項目有：工資、薪金支出、職工福利費、折舊費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、利息費用、捐贈支出等?！窘馕觥慷惽翱鄢椖渴侵钙髽I(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目，以反映企業(yè)的真實盈利水平。28.【答案】個人所得稅的征收管理要求包括：依法納稅、如實申報、按時繳納稅款、接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理、如實提供有關(guān)資料等?！窘馕觥總€人所得稅的