2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律真題試卷+解析及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.在增值稅一般納稅人中，下列哪項不屬于應(yīng)納稅額的抵扣項目？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買小汽車支付的增值稅D.購買辦公用品支付的增值稅2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取以下哪種措施？()A.查封、扣押納稅人財物B.查詢納稅人銀行存款賬戶C.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況D.以上都是3.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？()A.每年1月1日至12月31日為一個納稅年度B.每半年為一個納稅年度C.每季度為一個納稅年度D.按照企業(yè)實際經(jīng)營情況確定4.個人所得稅中，下列哪項不屬于綜合所得的范疇？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老保險待遇所得5.在進(jìn)出口關(guān)稅中，下列哪項不是關(guān)稅的計稅依據(jù)？()A.進(jìn)口貨物的成交價格B.進(jìn)口關(guān)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)其他稅費D.進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費用6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入成本費用在稅前扣除？()A.購買原材料B.支付職工工資C.投資購置設(shè)備D.以上都是7.根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍是什么？()A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.企業(yè)所得稅的稅額C.個人所得稅的稅額D.房產(chǎn)稅的稅額8.企業(yè)在進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換時，如何確定資產(chǎn)的成本？()A.按照公允價值確定B.按照賬面價值確定C.按照交換雙方協(xié)商的價值確定D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的價值確定9.土地增值稅的納稅人包括哪些？()A.土地使用權(quán)人B.土地所有者C.土地使用權(quán)人和土地所有者D.以上都不是10.企業(yè)所得稅的申報方式有哪些？()A.直接申報B.代理申報C.網(wǎng)絡(luò)申報D.以上都是二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些稅收優(yōu)惠措施？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收加計扣除D.稅收返還13.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的應(yīng)稅所得有哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.特許權(quán)使用費所得14.進(jìn)出口關(guān)稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.進(jìn)口貨物的成交價格B.進(jìn)口關(guān)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)其他稅費D.進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費用15.根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》，土地增值稅的征稅對象包括哪些？()A.土地使用權(quán)人B.土地所有者C.土地使用權(quán)人和土地所有者D.土地使用權(quán)人或者土地所有者三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。這里的'其他有關(guān)資料'指的是：17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅專用發(fā)票的開具時限為：18.企業(yè)所得稅的納稅年度為：19.個人所得稅的納稅申報方式包括：20.根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》，進(jìn)口貨物的完稅價格包括：四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出可以在稅前扣除。()A.正確B.錯誤22.增值稅一般納稅人在購買原材料時支付的增值稅可以全額抵扣應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤23.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對納稅人的住所進(jìn)行搜查。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅人可以選擇按照月度或者年度來計算應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤25.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅和消費稅稅額。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的開具要求。27.在企業(yè)所得稅的納稅申報過程中，企業(yè)如何進(jìn)行資產(chǎn)折舊或攤銷？28.個人所得稅中，非居民個人在中國境內(nèi)取得的所得，如何繳納個人所得稅？29.進(jìn)出口關(guān)稅的稅率是如何確定的？30.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律真題試卷+解析及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能直接抵扣應(yīng)納稅額，而原材料、辦公用品支付的增值稅可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣。2.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收征管職責(zé)時，有權(quán)對納稅人采取查封、扣押納稅人財物、查詢納稅人銀行存款賬戶、調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況等措施。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即每年1月1日至12月31日為一個納稅年度。4.【答案】D【解析】個人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，養(yǎng)老保險待遇所得不屬于綜合所得。5.【答案】B【解析】進(jìn)口關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的成交價格，不包括進(jìn)口關(guān)稅本身、進(jìn)口環(huán)節(jié)其他稅費和進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費用。6.【答案】D【解析】企業(yè)購買原材料、支付職工工資、投資購置設(shè)備等支出，符合稅法規(guī)定的，均可計入成本費用在稅前扣除。7.【答案】A【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，按照規(guī)定稅率征收。8.【答案】A【解析】企業(yè)在進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換時，資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定，如公允價值不能可靠取得，則按賬面價值確定。9.【答案】C【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)人，同時包括土地使用權(quán)人和土地所有者。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的申報方式包括直接申報、代理申報和網(wǎng)絡(luò)申報，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇申報方式。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅人可以享受稅收減免、稅收抵免和稅收加計扣除等稅收優(yōu)惠措施。稅收返還通常不作為稅收優(yōu)惠措施。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得等。14.【答案】ACD【解析】進(jìn)出口關(guān)稅的計稅依據(jù)包括進(jìn)口貨物的成交價格、進(jìn)口環(huán)節(jié)其他稅費和進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費用。進(jìn)口關(guān)稅本身不計入計稅依據(jù)。15.【答案】AD【解析】土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的人，包括土地使用權(quán)人或者土地所有者。三、填空題(共5題)16.【答案】與納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)、進(jìn)銷貨憑證、運(yùn)輸單據(jù)、銀行對賬單以及其他能夠證明資金支付情況的資料?！窘馕觥扛鶕?jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，'其他有關(guān)資料'包括與納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)、進(jìn)銷貨憑證、運(yùn)輸單據(jù)、銀行對賬單以及其他能夠證明資金支付情況的資料。17.【答案】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，其開具時限為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。18.【答案】公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這一期間內(nèi)完成納稅申報和稅款繳納。19.【答案】直接申報、代理申報和網(wǎng)絡(luò)申報?！窘馕觥總€人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、代理申報和網(wǎng)絡(luò)申報，納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇合適的申報方式。20.【答案】進(jìn)口貨物的成交價格、運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費用、保險費?！窘馕觥窟M(jìn)口貨物的完稅價格是指進(jìn)口貨物的成交價格加上運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費用、保險費。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出不能在稅前扣除，只能作為企業(yè)的長期資產(chǎn)計提折舊或攤銷。22.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在購買原材料時支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額，在計算應(yīng)納稅額時進(jìn)行全額抵扣。23.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行搜查，但不能對納稅人的住所進(jìn)行搜查。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人一般按照月度計算應(yīng)納稅所得額，年度匯算清繳是針對月度計算結(jié)果的匯總調(diào)整，而非選擇計算方式。25.【答案】正確【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅和消費稅稅額，按照規(guī)定的稅率計算并繳納。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按照以下要求進(jìn)行：1.專用發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整；2.專用發(fā)票的開具時限為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；3.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用國家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一格式；4.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行管理和使用?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具要求是為了確保發(fā)票的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，同時便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理和監(jiān)督。27.【答案】在企業(yè)所得稅的納稅申報過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的折舊或攤銷方法對資產(chǎn)進(jìn)行折舊或攤銷。具體方法包括直線法、工作量法、年數(shù)總和法等，企業(yè)可以根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況選擇合適的折舊或攤銷方法?！窘馕觥抠Y產(chǎn)折舊或攤銷是企業(yè)成本費用的重要組成部分，正確的方法和計算可以影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。28.【答案】非居民個人在中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納個人所得稅。具體繳納方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時直接扣繳稅款；自行申報是指非居民個人在規(guī)定的期限內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款?！窘馕觥糠蔷用駛€人的個人所得稅繳納方式是為了確保稅款能夠及時、準(zhǔn)確地征收。29.【答案】進(jìn)出口關(guān)稅的稅率根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定確定，包括進(jìn)口關(guān)稅稅率和出口關(guān)稅稅率。進(jìn)口