2025年稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺試卷含答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除范圍？()A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.外購(gòu)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票2.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利收入D.國(guó)債利息收入3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪幾部分？()A.比例稅率和超額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.超額累進(jìn)稅率和比例稅率4.企業(yè)所得稅的納稅期限，按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起多少日內(nèi)預(yù)繳申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅？()A.15日內(nèi)B.20日內(nèi)C.30日內(nèi)D.45日內(nèi)5.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用稅率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.6%或9%6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的多少？()A.收入總額B.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失C.成本、費(fèi)用和損失D.利潤(rùn)總額8.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是多久？()A.開具之日起30日內(nèi)B.開具之日起60日內(nèi)C.開具之日起90日內(nèi)D.無認(rèn)證期限9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.5年內(nèi)B.8年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無彌補(bǔ)期限二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？()A.國(guó)債利息收入B.股息、紅利收入C.銀行存款利息收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.個(gè)人捐贈(zèng)收入12.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.分段稅率E.比例累進(jìn)稅率13.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形包括哪些？()A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.外購(gòu)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票E.購(gòu)進(jìn)自用消費(fèi)品的增值稅專用發(fā)票14.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定？()A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳E.按年預(yù)繳，次年初匯算清繳三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為幾檔？16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的多少？17.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？18.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是多久？19.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？四、判斷題(共5題)20.增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，一律按照6%的稅率征收增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的納稅期限，按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在無限期內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理方面的主要區(qū)別。26.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？28.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程是怎樣的？29.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

2025年稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺試卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除范圍。2.【答案】D【解析】國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩部分。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限，按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起20日內(nèi)預(yù)繳申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。5.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用6%或9%的稅率，具體稅率根據(jù)銷售對(duì)象確定。6.【答案】D【解析】出口貨物免征增值稅，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。8.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是開具之日起30日內(nèi)。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是5年內(nèi)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。出口貨物雖然也涉及增值稅，但通常屬于免稅或退稅范圍。11.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、股息、紅利收入、銀行存款利息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。個(gè)人捐贈(zèng)收入通常不作為企業(yè)的免稅收入。12.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。定額稅率、分段稅率和比例累進(jìn)稅率不屬于個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。13.【答案】AD【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形包括購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票和購(gòu)進(jìn)自用消費(fèi)品的增值稅專用發(fā)票。外購(gòu)固定資產(chǎn)、非正常損失貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的進(jìn)項(xiàng)稅額通常不得抵扣。14.【答案】BD【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限有按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳的規(guī)定。按年預(yù)繳、次年初匯算清繳不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。三、填空題(共5題)15.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%，以及小規(guī)模納稅人的征收率。16.【答案】收入總額減去成本、費(fèi)用和損失【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。17.【答案】比例稅率和超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩部分，適用于不同收入水平的納稅人。18.【答案】開具之日起30日內(nèi)【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是開具之日起30日內(nèi)，逾期認(rèn)證的發(fā)票將不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19.【答案】5年內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是5年內(nèi)，指納稅人在5年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際執(zhí)行的是6%或9%的稅率，具體稅率根據(jù)銷售對(duì)象和用途確定。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限，按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起20日內(nèi)預(yù)繳申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。23.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需要注意的是，僅限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在5年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，超過5年則不能再進(jìn)行稅前彌補(bǔ)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理方面的主要區(qū)別包括：

1.納稅人身份認(rèn)定不同，一般納稅人需要滿足一定的規(guī)模和條件，而小規(guī)模納稅人則不需要。

2.稅率不同，一般納稅人可以選擇適用不同的稅率，而小規(guī)模納稅人通常按照規(guī)定的征收率征稅。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。

4.納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人通常按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

5.稅務(wù)管理要求不同，一般納稅人需要建立健全的會(huì)計(jì)制度，小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡(jiǎn)單?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、申報(bào)期限、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面存在顯著差異。26.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：

1.首先確定應(yīng)稅收入，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

2.然后減去法定扣除項(xiàng)，如基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等。

3.對(duì)于綜合所得，還需要減去專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

4.最后，根據(jù)適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算需要先確定收入，再減去扣除項(xiàng)，最后根據(jù)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有以下基本要求：

1.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

2.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)，不得隱瞞、謊報(bào)、偽造、變?cè)煊嘘P(guān)資料。

4.納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查，如實(shí)提供有關(guān)情況。

5.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)改正申報(bào)中的錯(cuò)誤?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求納稅人按時(shí)、按規(guī)定格式申報(bào)，保證申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查。28.【答案】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程如下：

1.納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。

2.納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行認(rèn)證，也可以委托第三方認(rèn)證。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行審核，并將認(rèn)證結(jié)果反饋給納稅人。

4.納稅人取得認(rèn)證結(jié)果后，在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程包括取得發(fā)票后