注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬試卷323_真題-無(wú)答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？()A.工資、薪金支出B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出3.3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪個(gè)稅率適用于年收入12萬(wàn)元至25萬(wàn)元的部分？()A.3%B.10%C.20%D.25%4.4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.董事長(zhǎng)的工資B.員工的培訓(xùn)費(fèi)用C.違法經(jīng)營(yíng)罰款D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷5.5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？()A.國(guó)稅專用發(fā)票B.地稅專用發(fā)票C.普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票6.6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)計(jì)入收入？()A.收到的政府補(bǔ)助B.收到的捐贈(zèng)C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷7.7.個(gè)人所得稅的免征額是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元8.8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助9.9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)計(jì)入成本？()A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出B.職工工資支出C.財(cái)產(chǎn)損失D.捐贈(zèng)支出10.10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？()A.包裝費(fèi)B.運(yùn)費(fèi)C.代收款項(xiàng)D.增值稅本身二、多選題(共5題)11.1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)12.2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？()A.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.職工工資支出C.財(cái)產(chǎn)損失D.資產(chǎn)減值損失13.3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月預(yù)扣預(yù)繳B.年終匯算清繳C.按次繳納D.一次性繳納14.4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)15.5.企業(yè)在下列哪些情況下需要繳納企業(yè)所得稅？()A.獲得利潤(rùn)B.發(fā)生虧損C.收到政府補(bǔ)助D.進(jìn)行資產(chǎn)重組三、填空題(共5題)16.1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和______。17.2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)納稅所得額=收入總額-______。18.3.個(gè)人所得稅的免征額自______起由國(guó)務(wù)院規(guī)定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。19.4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不包括______。20.5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、薪金支出按照______據(jù)實(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.1.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不受限制，可以據(jù)實(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.4.增值稅普通發(fā)票的開具不要求加蓋發(fā)票專用章。()A.正確B.錯(cuò)誤25.5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括企業(yè)對(duì)外投資捐贈(zèng)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的范圍以及納稅地點(diǎn)的規(guī)定。28.3.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？29.4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？30.5.請(qǐng)說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的開具要求和內(nèi)容。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬試卷323_真題-無(wú)答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在一定比例內(nèi)扣除，但超過部分不得在稅前扣除。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，年收入12萬(wàn)元至25萬(wàn)元的部分適用的稅率為20%。4.【答案】B【解析】員工的培訓(xùn)費(fèi)用是為了提高員工素質(zhì)，屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票分為國(guó)稅專用發(fā)票和地稅專用發(fā)票，普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不屬于專用發(fā)票。6.【答案】C【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)收入，應(yīng)計(jì)入計(jì)算應(yīng)納稅所得額的收入中。7.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元。8.【答案】D【解析】政府補(bǔ)助通常屬于不征稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。9.【答案】A【解析】購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出屬于企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)投資，計(jì)入成本。10.【答案】D【解析】增值稅本身是價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額中。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABD【解析】購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出和職工工資支出可以在稅前扣除，財(cái)產(chǎn)損失和資產(chǎn)減值損失在特定條件下也可以在稅前扣除。13.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和按次繳納，不存在一次性繳納的方式。14.【答案】ABC【解析】增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。15.【答案】AD【解析】企業(yè)獲得利潤(rùn)時(shí)需要繳納企業(yè)所得稅，而虧損可以在一定條件下抵扣后續(xù)年度的利潤(rùn)。收到政府補(bǔ)助和進(jìn)行資產(chǎn)重組通常不直接涉及企業(yè)所得稅的繳納。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍不僅包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括進(jìn)口貨物。17.【答案】不征稅收入+免稅收入+各項(xiàng)扣除+允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【解析】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。18.【答案】2011年9月1日【解析】個(gè)人所得稅的免征額自2011年9月1日起由國(guó)務(wù)院規(guī)定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。19.【答案】存根聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)不屬于基本聯(lián)次。20.【答案】實(shí)際發(fā)生額【解析】企業(yè)發(fā)生的職工工資、薪金支出按照實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以依照稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人既包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人，也包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的開具都要求加蓋發(fā)票專用章，以保障發(fā)票的真實(shí)性和有效性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但對(duì)外投資捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理、申報(bào)納稅期限、稅收優(yōu)惠政策等方面。一般納稅人適用17%和13%的增值稅稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人需按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票。一般納稅人申報(bào)納稅期限為每月15日，小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)定期定額納稅。稅收優(yōu)惠政策方面，一般納稅人享受的優(yōu)惠較少。【解析】此題旨在考察考生對(duì)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅務(wù)管理區(qū)別的理解。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅地點(diǎn)一般為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)?！窘馕觥看祟}考察考生對(duì)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人范圍和納稅地點(diǎn)規(guī)定的掌握。28.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：每月收入額-減除費(fèi)用（5000元）-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除=應(yīng)納稅所得額。其中，專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。【解析】此題旨在考察考生對(duì)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的掌握。29.【答案】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的支出包括：工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、