2021-2022稅務(wù)師之稅法一每日一練試卷A卷含答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是：()A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但需滿足特定條件D.增值稅納稅人按照銷售額的大小進(jìn)行分類3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是：()A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物D.增值稅專用發(fā)票的開具沒有特定要求4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是：()A.增值稅實(shí)行單一稅率制度B.增值稅實(shí)行兩檔稅率，分別為13%和9%C.增值稅實(shí)行三檔稅率，分別為13%、9%和6%D.增值稅稅率由企業(yè)自行確定5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是：()A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為收到無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款的當(dāng)天6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的是：()A.增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)B.增值稅征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)C.增值稅征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅征收管理由企業(yè)自行負(fù)責(zé)7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是：()A.增值稅納稅申報(bào)可以口頭進(jìn)行B.增值稅納稅申報(bào)可以書面進(jìn)行，也可以口頭進(jìn)行C.增值稅納稅申報(bào)必須由法定代表人進(jìn)行D.增值稅納稅申報(bào)必須通過電子方式8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是：()A.增值稅稅收優(yōu)惠由企業(yè)自行申請(qǐng)B.增值稅稅收優(yōu)惠由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.增值稅稅收優(yōu)惠由國(guó)務(wù)院規(guī)定D.增值稅稅收優(yōu)惠由企業(yè)自行規(guī)定9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅違法行為的處罰的說法中，正確的是：()A.增值稅違法行為不進(jìn)行處罰B.增值稅違法行為由企業(yè)自行承擔(dān)后果C.增值稅違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處罰D.增值稅違法行為由司法機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處罰10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是：()A.增值稅發(fā)票可以隨意開具B.增值稅發(fā)票必須按照規(guī)定開具C.增值稅發(fā)票可以自行設(shè)計(jì)D.增值稅發(fā)票可以由企業(yè)自行印制二、多選題(共5題)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅納稅人的有：()A.企業(yè)B.行政單位C.個(gè)人D.個(gè)體工商戶E.事業(yè)單位12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有：()A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法C.增值稅專用發(fā)票的開具不得有虛開發(fā)票行為D.增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)妥善，防止遺失或損毀E.增值稅專用發(fā)票的使用可以委托第三方代理14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的情形有：()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)的物資E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法中，正確的有：()A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行B.增值稅納稅申報(bào)可以通過電子方式提交C.增值稅納稅申報(bào)可以委托第三方代為辦理D.增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整E.增值稅納稅申報(bào)可以口頭進(jìn)行三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額不超過500萬(wàn)元。17.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證，其開具必須符合規(guī)定的格式和內(nèi)容。18.增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%，適用于不同類型的應(yīng)稅行為。19.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。20.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅申報(bào)可以通過口頭方式進(jìn)行。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的稅收優(yōu)惠政策是針對(duì)所有納稅人的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：什么是增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明增值稅的基本特點(diǎn)和作用。27.問：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中扮演什么角色？請(qǐng)舉例說明。28.問：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何確定的？舉例說明。29.問：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？請(qǐng)說明其適用范圍和計(jì)算方法。30.問：增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？這些政策如何體現(xiàn)國(guó)家的宏觀調(diào)控意圖？

2021-2022稅務(wù)師之稅法一每日一練試卷A卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.【答案】C【解析】一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但需滿足特定條件，如取得合法的增值稅專用發(fā)票等。3.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅專用發(fā)票的重要功能。4.【答案】C【解析】增值稅實(shí)行三檔稅率，分別為13%、9%和6%，適用于不同類型的應(yīng)稅行為。5.【答案】D【解析】銷售無(wú)形資產(chǎn)，為收到無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款的當(dāng)天，是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。6.【答案】A【解析】增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，確保增值稅法律法規(guī)的執(zhí)行。7.【答案】D【解析】增值稅納稅申報(bào)必須通過電子方式，提高申報(bào)效率和準(zhǔn)確性。8.【答案】C【解析】增值稅稅收優(yōu)惠由國(guó)務(wù)院規(guī)定，確保稅收優(yōu)惠政策的統(tǒng)一性和規(guī)范性。9.【答案】C【解析】增值稅違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處罰，維護(hù)稅收秩序。10.【答案】B【解析】增值稅發(fā)票必須按照規(guī)定開具，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)人、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，均需繳納增值稅。12.【答案】ABCD【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物也有特定的增值稅政策。13.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法，不得虛開發(fā)票，且保管應(yīng)當(dāng)妥善，使用不得委托第三方代理。14.【答案】BCD【解析】增值稅稅收優(yōu)惠包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)的物資等，這些情形可以享受一定的稅收減免。15.【答案】ABCD【解析】增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行，可以通過電子方式提交，可以委托第三方代為辦理，申報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，但不能口頭進(jìn)行。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬(wàn)元【解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額不超過500萬(wàn)元，超過該標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)按照一般納稅人的規(guī)定進(jìn)行納稅。17.【答案】規(guī)定的格式和內(nèi)容【解析】增值稅專用發(fā)票的開具必須符合規(guī)定的格式和內(nèi)容，以確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理和核查。18.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為選擇適用的稅率，以體現(xiàn)稅收的公平性和合理性。19.【答案】收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，以收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，確保稅收的及時(shí)性。20.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)【解析】增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，是維護(hù)稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入的重要環(huán)節(jié)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人開具，用于購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人也可以申請(qǐng)開具增值稅普通發(fā)票。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間并非固定為貨物交付的當(dāng)天，根據(jù)不同類型的應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可能有所不同，如銷售貨物，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的稅率并非固定不變，根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，增值稅稅率可能會(huì)進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅申報(bào)必須以書面形式進(jìn)行，不能通過口頭方式進(jìn)行，確保申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策并非針對(duì)所有納稅人，而是根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策，針對(duì)特定行業(yè)、特定行為或特定地區(qū)實(shí)施的稅收減免政策。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。增值稅的基本特點(diǎn)包括：征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額，實(shí)行逐環(huán)節(jié)征稅，稅負(fù)由最終消費(fèi)者承擔(dān)，稅率分為多檔等。增值稅的作用包括：促進(jìn)商品流通，增加財(cái)政收入，避免重復(fù)征稅，有利于稅收中性等?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N重要的稅收制度，其基本特點(diǎn)和作用對(duì)于理解增值稅的本質(zhì)和意義非常重要。27.【答案】增值稅專用發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，它是增值稅納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證。例如，一般納稅人購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)，可以取得增值稅專用發(fā)票，憑此發(fā)票抵扣其銷售貨物或提供服務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在稅收征管中的角色和作用，有助于理解其在稅收征管體系中的重要性。28.【答案】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同類型的應(yīng)稅行為而定。例如，銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。【解析】了解增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定規(guī)則，對(duì)于納稅人按時(shí)履行納稅義務(wù)至關(guān)重要。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇的一種簡(jiǎn)化計(jì)稅方式。適用范圍包括小規(guī)模納稅人和