2024年-2023年注冊會計師之注冊會計師會計題庫綜合試卷B卷附答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購入固定資產(chǎn)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該固定資產(chǎn)預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價值為多少萬元？()A.163.4B.167.8C.165.6D.170.02.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售商品一批，含稅銷售額為10萬元。該商品適用增值稅率為3%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為多少元？()A.300元B.1000元C.3000元D.10000元3.某企業(yè)2024年11月實現(xiàn)銷售收入500萬元，銷售成本300萬元，銷售稅金及附加50萬元，銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元。該企業(yè)當月營業(yè)利潤為多少萬元？()A.170B.200C.180D.1504.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料已全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該企業(yè)當月應抵扣的增值稅進項稅額為多少萬元？()A.17B.100C.117D.05.某企業(yè)2024年12月發(fā)生虧損100萬元，該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額為300萬元。該企業(yè)當年應繳納的所得稅為多少萬元？()A.50B.0C.100D.1506.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為多少萬元？()A.26B.200C.130D.07.某企業(yè)2024年5月購入設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500萬元，增值稅稅額為85萬元。該設(shè)備預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。采用直線法計提折舊。該設(shè)備月折舊額為多少萬元？()A.4.167B.5C.4.167D.4.28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物一批，不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為9%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為多少萬元？()A.27B.300C.270D.09.某企業(yè)2024年7月發(fā)生銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元。該企業(yè)當月期間費用總額為多少萬元？()A.50B.70C.60D.4010.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當月應抵扣的增值稅進項稅額為多少萬元？()A.17B.100C.117D.0二、多選題(共5題)11.以下哪些會計科目屬于資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)？()A.現(xiàn)金B(yǎng).長期股權(quán)投資C.應收賬款D.存貨12.下列哪些屬于企業(yè)的負債？()A.應付賬款B.長期借款C.預收賬款D.實收資本13.以下哪些會計處理方法適用于收入確認？()A.完全實現(xiàn)法B.收到現(xiàn)金法C.完成合同法D.收到發(fā)票法14.在編制現(xiàn)金流量表時，以下哪些活動應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？()A.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的稅費返還C.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金15.以下哪些屬于企業(yè)會計核算的基本要求？()A.以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告B.采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算C.保證會計信息真實、完整、及時、相關(guān)D.遵守國家統(tǒng)一的會計制度三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，固定資產(chǎn)的初始計量應當以取得固定資產(chǎn)的（）為入賬價值。17.在權(quán)責發(fā)生制下，企業(yè)銷售商品的收入應當在（）確認。18.企業(yè)對交易或事項進行會計確認、計量和報告時，應當以（）為基礎(chǔ)進行。19.存貨的期末余額應當根據(jù)（）確定。20.企業(yè)對外提供的財務報表至少應當包括（）。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)的收入只包括主營業(yè)務收入。()A.正確B.錯誤22.存貨跌價準備一經(jīng)計提，以后期間不得轉(zhuǎn)回。()A.正確B.錯誤23.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇對企業(yè)財務狀況沒有影響。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)的現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)在編制財務報表時，應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述企業(yè)計提壞賬準備的目的。27.解釋權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的區(qū)別。28.說明固定資產(chǎn)折舊計提的原則。29.闡述企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時，應當關(guān)注的幾個方面。30.解釋企業(yè)會計政策變更的概念，并說明會計政策變更的會計處理方法。

2024年-2023年注冊會計師之注冊會計師會計題庫綜合試卷B卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】固定資產(chǎn)原值=200+34=234萬元；月折舊額=234/(5×12)=3.9萬元；12月累計折舊=3.9×7=27.3萬元；賬面價值=234-27.3=206.7萬元。2.【答案】B【解析】不含稅銷售額=10/(1+3%)=9.71萬元；應納增值稅=9.71×3%=0.2923萬元=2923元。3.【答案】A【解析】營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用=500-300-50-30-20-10=170萬元。4.【答案】A【解析】企業(yè)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額。該企業(yè)當月應抵扣的增值稅進項稅額為17萬元。5.【答案】A【解析】企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤總額為300萬元，虧損100萬元，實際利潤為200萬元。按照企業(yè)所得稅稅率25%計算，該企業(yè)當年應繳納的所得稅為200×25%=50萬元。6.【答案】C【解析】應繳納增值稅=200×13%=26萬元。7.【答案】A【解析】固定資產(chǎn)原值=500+85=585萬元；年折舊額=585/10=58.5萬元；月折舊額=58.5/12=4.875萬元≈4.167萬元。8.【答案】C【解析】應繳納增值稅=300×9%=27萬元。9.【答案】A【解析】期間費用=銷售費用+管理費用+財務費用=30+20+10=60萬元。10.【答案】A【解析】企業(yè)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額。該企業(yè)當月應抵扣的增值稅進項稅額為17萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ACD【解析】流動資產(chǎn)是指預計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)?，F(xiàn)金、應收賬款和存貨都屬于流動資產(chǎn)，而長期股權(quán)投資屬于非流動資產(chǎn)。12.【答案】ABC【解析】負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。應付賬款、長期借款和預收賬款都屬于負債，而實收資本屬于所有者權(quán)益。13.【答案】AC【解析】收入確認的會計處理方法包括完全實現(xiàn)法和完成合同法。完全實現(xiàn)法是指當商品或服務的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，收入已實現(xiàn)且可以可靠計量時確認收入；完成合同法是指當合同義務已履行，收入已實現(xiàn)且可以可靠計量時確認收入。收到現(xiàn)金法和收到發(fā)票法不適用于收入確認。14.【答案】ABCD【解析】經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，以及支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等。這些活動都與企業(yè)的日常經(jīng)營活動直接相關(guān)。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)會計核算的基本要求包括：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告；采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算；保證會計信息真實、完整、及時、相關(guān)；遵守國家統(tǒng)一的會計制度。這些要求確保了會計信息的質(zhì)量和可靠性。三、填空題(共5題)16.【答案】實際成本【解析】固定資產(chǎn)的初始計量應當以取得固定資產(chǎn)的實際成本為入賬價值，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、安裝費等直接歸屬于使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)的合理費用。17.【答案】收入實現(xiàn)時【解析】在權(quán)責發(fā)生制下，企業(yè)銷售商品的收入應當在收入實現(xiàn)時確認，即商品的控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購貨方，并且收入能夠可靠地計量。18.【答案】實際發(fā)生的交易或事項【解析】企業(yè)對交易或事項進行會計確認、計量和報告時，應當以實際發(fā)生的交易或事項為基礎(chǔ)，確保會計信息的真實性和可靠性。19.【答案】存貨的數(shù)量和成本【解析】存貨的期末余額應當根據(jù)存貨的數(shù)量和成本確定，包括存貨的實際成本和期末數(shù)量，以確保存貨信息的準確反映。20.【答案】資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注【解析】企業(yè)對外提供的財務報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注，這些報表共同構(gòu)成了企業(yè)財務報表的完整體系，為報表使用者提供全面、系統(tǒng)的財務信息。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)的收入不僅包括主營業(yè)務收入，還包括其他業(yè)務收入，如投資收益、營業(yè)外收入等。22.【答案】錯誤【解析】存貨跌價準備在以后期間如果存貨的價值回升，可以轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不得超過已計提的跌價準備。23.【答案】錯誤【解析】固定資產(chǎn)折舊方法的選擇會影響企業(yè)的成本和利潤，進而影響企業(yè)的財務狀況和稅務負擔。24.【答案】正確【解析】現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況的財務報表，是企業(yè)財務狀況的重要體現(xiàn)。25.【答案】正確【解析】企業(yè)在編制財務報表時，應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，即收入和費用應當在權(quán)利和義務發(fā)生時確認，而不是在實際收到或支付現(xiàn)金時確認。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)計提壞賬準備的目的是為了合理反映企業(yè)應收賬款的可實現(xiàn)價值，避免因應收賬款無法收回而給企業(yè)帶來的損失，確保企業(yè)財務報表的真實性和公允性?！窘馕觥繅馁~準備是企業(yè)在應收賬款可能無法收回的情況下，預先計提的損失準備。這樣可以在一定程度上降低壞賬風險，提高財務報表的穩(wěn)健性。27.【答案】權(quán)責發(fā)生制是指收入和費用應當在權(quán)利和義務發(fā)生時確認，而不是在實際收到或支付現(xiàn)金時確認。收付實現(xiàn)制是指收入和費用應當在實際收到或支付現(xiàn)金時確認?！窘馕觥繖?quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制是兩種不同的會計確認基礎(chǔ)。權(quán)責發(fā)生制更符合經(jīng)濟實質(zhì)，能夠更準確地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。而收付實現(xiàn)制則更注重現(xiàn)金的實際流入和流出。28.【答案】固定資產(chǎn)折舊計提的原則包括：1）折舊方法的選擇應當符合固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況；2）折舊計提應當遵循歷史成本原則；3）折舊計提應當遵循謹慎性原則。【解析】固定資產(chǎn)折舊計提的原則確保了折舊計提的合理性和準確性。選擇合適的折舊方法、遵循歷史成本原則和謹慎性原則，有助于反映固定資產(chǎn)的實際損耗和企業(yè)的財務狀況。29.【答案】企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時，應當關(guān)注以下幾個方面：1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；4）現(xiàn)金及現(xiàn)