2025年稅務師《稅法(二)》個稅專項附加扣除實務專項試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育附加扣除的標準是每月多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元2.個人所得稅專項附加扣除中，繼續(xù)教育附加扣除的次數(shù)限制是每年幾次？()A.1次B.2次C.3次D.4次3.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息附加扣除的期限是多久？()A.5年B.10年C.15年D.20年4.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金附加扣除的標準是多少？()A.800元B.1000元C.1200元D.1500元5.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人附加扣除的標準是多少？()A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元6.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療附加扣除的限額是多少？()A.20000元B.30000元C.40000元D.50000元7.個人所得稅專項附加扣除中，殘疾、孤老等人員可以享受哪些附加扣除？()A.子女教育附加扣除B.繼續(xù)教育附加扣除C.贍養(yǎng)老人附加扣除D.殘疾人、孤老附加扣除8.個人所得稅專項附加扣除中，哪些支出不屬于住房貸款利息附加扣除的范圍？()A.房屋租賃支出B.住房貸款利息支出C.房屋維修支出D.房屋裝修支出9.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金附加扣除適用于哪些人群？()A.有房但無貸款的納稅人B.無房但有貸款的納稅人C.無房也無貸款的納稅人D.有房有貸款的納稅人10.個人所得稅專項附加扣除中，專項附加扣除的申請方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.扣繳義務人代扣代繳C.會計師事務所代理申報D.以上都是二、多選題(共5題)11.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些屬于子女教育附加扣除的范圍？()A.子女學前教育支出B.子女義務教育支出C.子女高中教育支出D.子女高等教育支出12.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些屬于繼續(xù)教育附加扣除的范疇？()A.學歷教育B.非學歷教育C.在職培訓D.個人興趣班13.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息附加扣除的適用條件包括以下哪些？()A.納稅人本人或配偶為房屋產(chǎn)權所有人B.納稅人本人或配偶為房屋主要借款人C.房屋為唯一住房D.房屋為自用住房14.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些屬于住房租金附加扣除的情形？()A.納稅人本人及配偶無自有住房而發(fā)生的住房租金支出B.納稅人本人及配偶自有住房，但住房租金收入低于自有住房支出C.納稅人本人及配偶無自有住房，且父母有住房但未提供住房支持D.納稅人本人及配偶無自有住房，且子女有住房但未提供住房支持15.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人附加扣除的納稅人可以享受以下哪些扣除標準？()A.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的支出B.被贍養(yǎng)人包括父母、子女、配偶的父母等C.每位被贍養(yǎng)人的扣除標準為每月2000元D.每位被贍養(yǎng)人的扣除標準根據(jù)被贍養(yǎng)人的年齡等因素確定三、填空題(共5題)16.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育附加扣除的起止年齡為_歲至_歲。17.個人所得稅專項附加扣除中，繼續(xù)教育附加扣除的學歷教育包括_年制教育。18.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息附加扣除的貸款期限最長為_年。19.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金附加扣除的納稅人每月可扣除金額最高為_元。20.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人附加扣除的納稅人每月為每位被贍養(yǎng)人可享受的扣除標準為_元。四、判斷題(共5題)21.個人所得稅專項附加扣除中，殘疾、孤老等人員的附加扣除額度是固定的。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅專項附加扣除中，納稅人可以在年度內(nèi)任意時間申請專項附加扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金附加扣除只能由納稅人本人申請。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療附加扣除的限額是根據(jù)個人實際支出的比例來確定的。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅專項附加扣除中，納稅人可以在申報時自行選擇是否享受專項附加扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：個人所得稅專項附加扣除中，如何確定子女教育附加扣除的起止年齡？27.問：個人所得稅專項附加扣除中，哪些支出屬于繼續(xù)教育附加扣除的范疇？28.問：個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息附加扣除有哪些條件限制？29.問：個人所得稅專項附加扣除中，如何計算住房租金附加扣除的金額？30.問：個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人附加扣除的標準是如何確定的？

2025年稅務師《稅法(二)》個稅專項附加扣除實務專項試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)個人所得稅法實施條例，子女教育附加扣除的標準為每月2000元。2.【答案】B【解析】繼續(xù)教育附加扣除每年可享受2次，每次最高扣除3600元。3.【答案】D【解析】住房貸款利息附加扣除的期限最長為20年。4.【答案】C【解析】住房租金附加扣除的標準為每月1200元。5.【答案】C【解析】贍養(yǎng)老人附加扣除的標準為每月2000元。6.【答案】B【解析】大病醫(yī)療附加扣除的限額為年度累計30000元。7.【答案】D【解析】殘疾、孤老等人員可以享受殘疾人、孤老附加扣除。8.【答案】A【解析】住房貸款利息附加扣除僅限于住房貸款利息支出，不包括房屋租賃支出。9.【答案】C【解析】住房租金附加扣除適用于無房也無貸款的納稅人。10.【答案】D【解析】專項附加扣除的申請方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳以及會計師事務所代理申報。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】子女教育附加扣除適用于子女的學前教育、義務教育、高中教育和高等教育支出。12.【答案】ABC【解析】繼續(xù)教育附加扣除包括學歷教育、非學歷教育和在職培訓，個人興趣班不屬于此范疇。13.【答案】ABCD【解析】住房貸款利息附加扣除適用于納稅人本人或配偶為房屋產(chǎn)權所有人、主要借款人，且房屋為唯一自用住房。14.【答案】ACD【解析】住房租金附加扣除適用于納稅人本人及配偶無自有住房而發(fā)生的住房租金支出，以及無住房支持的情形。15.【答案】ABCD【解析】贍養(yǎng)老人附加扣除的納稅人可以享受每位被贍養(yǎng)人的扣除標準，包括父母、子女、配偶的父母等，且每位被贍養(yǎng)人的扣除標準為每月2000元，具體根據(jù)被贍養(yǎng)人的年齡等因素確定。三、填空題(共5題)16.【答案】324【解析】子女教育附加扣除適用于3歲至24歲的子女教育支出。17.【答案】3【解析】繼續(xù)教育附加扣除中的學歷教育包括3年制教育，如?？?、本科等。18.【答案】20【解析】住房貸款利息附加扣除的貸款期限最長為20年。19.【答案】1500【解析】住房租金附加扣除的納稅人每月可扣除金額最高為1500元。20.【答案】2000【解析】贍養(yǎng)老人附加扣除的納稅人每月為每位被贍養(yǎng)人可享受的扣除標準為2000元。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】殘疾、孤老等人員的附加扣除額度不是固定的，根據(jù)具體情況和條件有所不同。22.【答案】正確【解析】納稅人可以在年度內(nèi)任意時間申請專項附加扣除，但需在次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳時申報扣除。23.【答案】錯誤【解析】住房租金附加扣除可以由納稅人本人申請，也可以由納稅人配偶申請，但需滿足一定的條件。24.【答案】錯誤【解析】大病醫(yī)療附加扣除的限額是一個固定的年度累計金額，不是根據(jù)個人實際支出的比例來確定的。25.【答案】正確【解析】納稅人可以在申報個人所得稅時自行選擇是否享受專項附加扣除，具體扣除情況需根據(jù)實際情況確定。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：子女教育附加扣除的起止年齡為3歲至24歲，其中學前教育包括3至學前，義務教育包括小學至初中，高中教育包括高中階段，高等教育包括?？?、本科、碩士研究生和博士研究生?！窘馕觥扛鶕?jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定，子女教育附加扣除的起止年齡為3歲至24歲，具體包括學前教育、義務教育、高中教育和高等教育。27.【答案】答：繼續(xù)教育附加扣除的范疇包括學歷教育和職業(yè)資格教育。學歷教育包括?？啤⒈究?、碩士研究生和博士研究生等，職業(yè)資格教育包括職業(yè)資格考試、職業(yè)技能等級考試等?！窘馕觥扛鶕?jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定，繼續(xù)教育附加扣除適用于納稅人在中國境內(nèi)接受學歷教育和職業(yè)資格教育的支出。28.【答案】答：住房貸款利息附加扣除有以下條件限制：1）納稅人本人或配偶為房屋產(chǎn)權所有人；2）房屋為唯一住房；3）貸款期限最長不超過20年；4）房屋用于本人及配偶居住。【解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定，住房貸款利息附加扣除需要滿足上述條件，以確?？鄢暮侠硇院蜏蚀_性。29.【答案】答：住房租金附加扣除的金額根據(jù)納稅人實際發(fā)生的住房租金支出確定，每月最高扣除1500元，具體扣除金額根據(jù)實際租金支出和家庭成員數(shù)量等因素計算?！窘馕觥孔》孔饨鸶郊涌鄢挠嬎阈?/p>