財政局債務(wù)管理辦法方案

一、總則（一）目的與依據(jù)為加強財政局債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)舉借、使用和償還行為，防范和化解債務(wù)風險，保障財政運行穩(wěn)定，促進地方經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及財政政策規(guī)定，結(jié)合本地實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于財政局所管理的各類政府債務(wù)，包括但不限于政府債券、向國際金融組織和外國政府借款、政府負有償還責任的其他債務(wù)等。（三）管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保債務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.風險可控原則：建立健全債務(wù)風險預(yù)警和防控機制，將債務(wù)規(guī)?？刂圃诤侠矸秶鷥?nèi)，防范債務(wù)風險。3.效益優(yōu)先原則：注重債務(wù)資金的使用效益，提高資金配置效率，促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展。4.公開透明原則：按照規(guī)定及時公開債務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，增強債務(wù)管理的透明度。二、債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理（一）債務(wù)規(guī)模確定1.財政局應(yīng)根據(jù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、財政收支狀況以及償債能力等因素，科學合理地確定政府債務(wù)規(guī)模。2.定期開展債務(wù)風險評估，結(jié)合上級政府下達的債務(wù)限額，制定年度債務(wù)舉借計劃，報同級人民代表大會或其常務(wù)委員會審查批準。（二）債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化1.合理調(diào)整債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，根據(jù)項目建設(shè)周期和資金需求情況，適當安排長期、中期和短期債務(wù)比例，降低債務(wù)集中到期風險。2.優(yōu)化債務(wù)資金來源結(jié)構(gòu)，在確保債務(wù)風險可控的前提下，積極拓展多元化的融資渠道，如爭取地方政府專項債券、利用政府和社會資本合作（PPP）模式等，降低融資成本。三、債務(wù)舉借管理（一）舉借主體與權(quán)限1.明確政府債務(wù)舉借主體，只有經(jīng)法定程序批準的特定主體才能舉借政府債務(wù)，其他單位和個人不得擅自舉借。2.嚴格執(zhí)行舉借權(quán)限規(guī)定，政府債務(wù)舉借需按照規(guī)定的審批程序，報上級政府和相關(guān)部門批準。（二）舉借程序1.項目單位根據(jù)項目建設(shè)需要，提出債務(wù)融資申請，詳細說明項目情況、資金需求、還款來源等內(nèi)容。2.財政局對項目單位的申請進行審核，評估項目的必要性、可行性以及償債能力，提出審核意見。3.審核通過的項目，按照規(guī)定的審批程序報上級政府和相關(guān)部門批準后，由舉借主體依法依規(guī)辦理債務(wù)舉借手續(xù)。（三）合同管理1.舉借債務(wù)時，舉借主體必須與債權(quán)人簽訂規(guī)范的借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括借款金額、期限、利率、還款方式、違約責任等條款。2.財政局負責對借款合同進行審查和備案，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和政策要求，維護政府合法權(quán)益。四、債務(wù)資金使用管理（一）資金投向1.政府債務(wù)資金應(yīng)主要投向有一定收益的公益性項目，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等，不得用于經(jīng)常性支出和樓堂館所等中央明令禁止的項目建設(shè)。2.加強對債務(wù)資金投向的引導和調(diào)控，優(yōu)先支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地方發(fā)展戰(zhàn)略的項目，提高資金使用效益。（二）資金撥付1.財政局根據(jù)項目建設(shè)進度和合同約定，及時、足額撥付債務(wù)資金，確保項目順利實施。2.建立健全資金撥付審批制度，嚴格審核項目資金申請，防止資金挪用、截留等違規(guī)行為。（三）績效管理1.對債務(wù)資金使用項目全面實施績效管理，設(shè)定明確的績效目標，建立績效評價指標體系。2.定期對項目績效進行跟蹤監(jiān)控和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取整改措施，將績效評價結(jié)果作為后續(xù)資金安排和項目調(diào)整的重要依據(jù)。五、債務(wù)償還管理（一）償債責任落實1.明確償債責任主體，按照“誰舉借、誰償還”的原則，落實政府債務(wù)的償還責任。舉借主體應(yīng)制定切實可行的償債計劃，確保按時足額償還債務(wù)本息。2.財政局負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)政府債務(wù)償還工作，督促舉借主體履行償債義務(wù)。（二）償債資金來源1.舉借主體應(yīng)按照借款合同約定，通過項目收益、預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種渠道籌集償債資金。2.建立政府償債準備金制度，按照一定比例從財政預(yù)算中安排專項資金，作為應(yīng)對突發(fā)債務(wù)風險的儲備資金。（三）償還方式與程序1.舉借主體應(yīng)按照借款合同約定的還款方式和期限，按時足額償還債務(wù)本息。如需調(diào)整還款計劃，應(yīng)提前與債權(quán)人協(xié)商并簽訂相關(guān)協(xié)議。2.財政局負責審核舉借主體的償債資金申請，辦理資金撥付手續(xù)，確保償債資金及時到位。六、債務(wù)風險預(yù)警與處置（一）風險預(yù)警指標體系1.建立健全政府債務(wù)風險預(yù)警指標體系，選取債務(wù)率、償債率、負債率等關(guān)鍵指標，對政府債務(wù)風險進行實時監(jiān)測和評估。2.根據(jù)本地實際情況，設(shè)定合理的風險預(yù)警閾值，及時發(fā)現(xiàn)潛在的債務(wù)風險。（二）風險預(yù)警機制1.財政局定期對政府債務(wù)風險狀況進行分析和評估，編制債務(wù)風險預(yù)警報告，向同級政府和上級財政部門報告。2.對達到風險預(yù)警閾值的地區(qū)或項目，及時發(fā)出風險預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施防范和化解風險。（三）風險處置措施1.制定政府債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案，明確風險處置的原則、程序和措施。一旦發(fā)生債務(wù)風險事件，立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進行處置。2.對于因項目收益不足等原因?qū)е碌膬攤щy，可通過調(diào)整預(yù)算安排、處置資產(chǎn)等方式籌集償債資金；對于因宏觀經(jīng)濟形勢等不可抗力因素導致的債務(wù)風險，可向上級政府申請臨時救助或通過債務(wù)重組等方式緩解風險。七、監(jiān)督與信息公開（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財政局內(nèi)部建立健全債務(wù)管理監(jiān)督機制，加強對債務(wù)舉借、使用、償還等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.定期開展內(nèi)部審計，對債務(wù)管理情況進行全面審計，規(guī)范財務(wù)管理，防范財務(wù)風險。（二）外部監(jiān)督1.主動接受同級人民代表大會及其常務(wù)委員會的監(jiān)督，定期向其報告政府債務(wù)管理情況，接受審查和監(jiān)督。2.積極配合審計部門對政府債務(wù)的專項審計，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。同時，接受社會公眾和媒體的監(jiān)督，暢通監(jiān)督渠道，及時回應(yīng)社會關(guān)切。（三）信息公開1.按照政務(wù)公開的要求，及時、準確地公開政府債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償還情況等，提高債務(wù)管理的透明度。2.建立政府債務(wù)信息公開平臺，通過政府網(wǎng)站、新聞媒體等渠道向社會公開債務(wù)信息，方便公眾查詢和監(jiān)督。八、責任追究（一）違規(guī)行為界定明確在政府債務(wù)管理過程中，如擅自舉借債務(wù)、違規(guī)使用債務(wù)資金、惡意拖欠債務(wù)本息等行為屬于違規(guī)行為。（二）責任追究措施1.對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，依法依規(guī)追究責任。對單位給予通報批評，責令限期整改；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員