財(cái)產(chǎn)清查-銀行存款的清查

本節(jié)知識(shí)點(diǎn)銀行存款清查的內(nèi)容未達(dá)賬項(xiàng)的概念銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制核對(duì)檢查含義：將銀行存款日記帳的余額與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，確認(rèn)賬實(shí)是否相符的方法。一、銀行存款清查的內(nèi)容企業(yè)銀行存款的賬面余額銀行對(duì)賬單余額銀行存款的增加數(shù)銀行存款的減少數(shù)銀行存款的結(jié)存數(shù)二、未達(dá)賬項(xiàng)-未達(dá)賬項(xiàng)的的概念記賬錯(cuò)誤未達(dá)賬項(xiàng)雙方記賬錯(cuò)誤二者余額不等原因銀企之間，由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差（原因），而造成的一方已經(jīng)入賬、而另一方因未收到結(jié)算憑證，尚未入賬的款項(xiàng)。二、未達(dá)賬項(xiàng)-未達(dá)賬項(xiàng)的理解企業(yè)已記賬企業(yè)收款已記企業(yè)付款已記銀行未記賬銀行已記賬企業(yè)未記賬銀行收款已記銀行付款已記企業(yè)對(duì)賬單日記賬二、未達(dá)賬項(xiàng)-未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況企業(yè)已收款銀行未收款企業(yè)已付款銀行未付款銀行已收款企業(yè)未收款銀行已付款企業(yè)未付款二、未達(dá)賬項(xiàng)-未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整（補(bǔ)記法）銀行已記賬銀行收款已記銀行付款已記企業(yè)日記賬對(duì)賬單已記賬企業(yè)收款已記企業(yè)付款已記企業(yè)收款已記企業(yè)付款已記未記賬銀行收款已記銀行付款已記未記賬補(bǔ)記：企業(yè)未記補(bǔ)記：銀行未記甲公司2019年12月31日，企業(yè)銀行存款日記賬的余額為5400000元，銀行提供的對(duì)賬單余額為8300000萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)，有四筆未達(dá)賬項(xiàng)，請(qǐng)根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)銀行存款的余額并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額銀行存款余額調(diào)節(jié)表2019年12月31日48000004000009800000加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款98000006000000450000054000008300000企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票600萬(wàn)元并登記銀行存款增加，但是銀行尚未入賬。企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票450萬(wàn)元并登記銀行存款減少，但是銀行尚未有記賬。企業(yè)委托銀行代收購(gòu)貨款480萬(wàn)元，銀行已收妥并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)40萬(wàn)元，銀行已登記減少，企業(yè)尚未收到付款通知調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額現(xiàn)金清查要“盤(pán)點(diǎn)”，出納每日要清點(diǎn)。清查人員來(lái)清查，出納人員須在場(chǎng)。白條抵庫(kù)不能有，“挪用”“私借”是違法。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編報(bào)告，“監(jiān)”“盤(pán)”人員共簽章。小結(jié)存款清查對(duì)“賬”“單”，未達(dá)賬項(xiàng)并不難。時(shí)間差