地方稅務征收管理辦法一、引言地方稅務征收管理是國家稅收治理體系的關鍵環(huán)節(jié)，關乎地方財政穩(wěn)定、營商環(huán)境優(yōu)化與社會公平正義。伴隨稅制改革深化、經(jīng)濟形態(tài)多元化發(fā)展，構建科學高效的地方稅務征收管理體系，對規(guī)范征納行為、降低征納成本、防范稅收風險具有核心意義。本辦法立足地方稅收征管實踐，結(jié)合法治原則與實操需求，從管理原則、征收范圍、流程規(guī)范、風險防控等維度，為地方稅務征收管理提供系統(tǒng)性操作指引。二、管理原則（一）法治原則以《稅收征收管理法》及地方稅收法規(guī)為核心依據(jù)，堅持“依法征收、應收盡收、堅決不收過頭稅”，明確征納雙方權利義務，規(guī)范執(zhí)法程序，杜絕隨意性執(zhí)法，確保征管活動在法治框架內(nèi)運行。（二）效率與便民原則通過信息化手段、流程優(yōu)化提升征管效率，同步簡化辦稅環(huán)節(jié)、拓展辦稅渠道（如電子稅務局、移動辦稅端），推行“一窗通辦”“容缺受理”等便民舉措，平衡征管效率與納稅人辦稅體驗。（三）協(xié)同治理原則強化稅務機關內(nèi)部聯(lián)動（稅源管理、稽查、納服部門協(xié)作），深化跨部門協(xié)作（市場監(jiān)管、自然資源、住建等部門信息共享），借助社會力量（行業(yè)協(xié)會、中介機構）構建“政府主導、部門協(xié)同、社會參與”的征管格局。（四）風險導向原則以稅收風險為核心，建立“識別—評估—應對—反饋”的風險管理閉環(huán)，對高風險納稅人實施精準監(jiān)管，對低風險納稅人側(cè)重服務引導，實現(xiàn)征管資源最優(yōu)配置。三、征收范圍與對象（一）征收范圍地方稅務征收涵蓋地方稅種（房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、環(huán)境保護稅、資源稅等）、附加費（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加），及部分委托代征的非稅收入（社保費、殘疾人就業(yè)保障金等）。具體范圍依地方稅制改革動態(tài)更新。（二）征收對象1.企業(yè)納稅人：含各類法人企業(yè)、非法人組織，重點關注行業(yè)性稅收特征（如房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算、制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除合規(guī)性）。2.個體工商戶與自然人：涵蓋個體經(jīng)營者、房屋出租人、不動產(chǎn)交易方等，側(cè)重小額分散稅源的規(guī)范化管理（如“以票控稅+定期定額”結(jié)合模式）。3.特定行業(yè)納稅人：建筑安裝、交通運輸、餐飲住宿等行業(yè)，需結(jié)合行業(yè)特點實施差異化征管（如建筑行業(yè)項目屬地化管理、餐飲行業(yè)發(fā)票開具監(jiān)管）。四、征管流程規(guī)范（一）稅源管理1.基礎管理：建立納稅人“一戶式”檔案，整合工商登記、房產(chǎn)信息、社保參保等數(shù)據(jù)，動態(tài)更新基礎信息；對新辦企業(yè)實施“首次辦稅輔導”，明確申報要求與政策適用。2.動態(tài)監(jiān)控：依托稅收大數(shù)據(jù)平臺，設置行業(yè)稅負率、發(fā)票開具量等監(jiān)控指標，對異常波動納稅人開展風險預警與實地核查。（二）申報征收1.申報方式：推行“網(wǎng)上申報為主、線下申報為輔”，支持電子稅務局、手機APP、自助終端等多元化申報；對特殊群體保留線下窗口服務。2.征收期限：嚴格執(zhí)行法定申報期限，提前推送申報提醒；對逾期申報行為依法加收滯納金并納入信用評價。（三）欠稅管理1.跟蹤預警：對欠稅納稅人分級管理，區(qū)分“善意欠稅”（經(jīng)營困難）與“惡意逃稅”，前者輔導制定清繳計劃，后者啟動強制執(zhí)行程序（凍結(jié)賬戶、拍賣資產(chǎn)等）。2.清繳協(xié)作：聯(lián)合法院、金融機構開展“欠稅清繳專項行動”，對欠稅企業(yè)實施融資限制、招投標限制等聯(lián)合懲戒。（四）票證管理1.發(fā)票領用：推行“以票控稅+信用領票”，依納稅信用等級、經(jīng)營規(guī)模動態(tài)調(diào)整發(fā)票領用數(shù)量與版額；對新辦企業(yè)提供“首票服務”。2.票證核銷：建立發(fā)票開具電子臺賬，對作廢、紅沖發(fā)票全流程監(jiān)控；定期開展票證專項檢查，防范虛開發(fā)票風險。五、稅收風險管理（一）風險識別依托稅收大數(shù)據(jù)，構建“行業(yè)+稅種+行為”三維風險指標體系（如房地產(chǎn)企業(yè)“預收賬款”與土地增值稅預征率匹配度），通過數(shù)據(jù)建模自動識別高風險疑點。（二）風險評估按風險等級（高、中、低）對疑點納稅人分類：高風險對象移交稽查部門專項檢查，中風險對象開展納稅評估（約談、實地核查），低風險對象推送風險提示函輔導自查。（三）風險應對1.稽查威懾：對虛開發(fā)票、偷逃稅等嚴重違法行為，實施“一案雙查”，依法追繳稅款并公開典型案例。2.信用管理：將稅收違法、欠稅行為納入納稅信用評價，對D級納稅人實施發(fā)票限量供應等懲戒；對A級納稅人提供“綠色通道”等激勵。六、信息化征管建設（一）征管系統(tǒng)升級構建“智慧稅務”平臺，整合申報、征收、風控、服務等模塊，實現(xiàn)“數(shù)據(jù)自動采集、流程智能推送、風險自動預警”。例如，不動產(chǎn)登記系統(tǒng)與稅務系統(tǒng)直連，自動獲取房產(chǎn)交易信息，生成申報稅款預填單。（二）數(shù)據(jù)共享應用打通與市場監(jiān)管、人社、自然資源等部門的數(shù)據(jù)壁壘，建立“一戶式”數(shù)據(jù)共享池：與市場監(jiān)管部門共享企業(yè)注冊、注銷信息，實現(xiàn)“開業(yè)即辦稅、注銷即清稅”；與人社部門共享社保參保數(shù)據(jù)，精準核算社保費應征額；與自然資源部門共享土地、房產(chǎn)登記信息，強化契稅、房產(chǎn)稅征管。（三）電子稅務局優(yōu)化迭代電子稅務局功能，推出“智能申報助手”（自動預填申報表）、“遠程幫辦”（在線輔導復雜業(yè)務）、“跨區(qū)域通辦”（異地不動產(chǎn)交易申報）等服務，提升辦稅智能化水平。七、跨部門協(xié)作機制（一）部門間協(xié)同1.市場監(jiān)管與稅務：推行“證照聯(lián)辦”，新辦企業(yè)工商登記后自動觸發(fā)稅務登記；聯(lián)合開展“雙隨機、一公開”檢查，減少企業(yè)重復打擾。2.住建與稅務：房地產(chǎn)項目開發(fā)、銷售環(huán)節(jié)，共享項目立項、預售許可信息，確保土地增值稅、契稅等稅款足額征收。3.司法與稅務：法院拍賣不動產(chǎn)時，提前通知稅務機關核定稅款，從拍賣款中優(yōu)先劃繳；破產(chǎn)企業(yè)稅務機關參與債權申報與清算審核。（二）跨區(qū)域協(xié)作針對跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)（如建筑企業(yè)異地項目），建立“區(qū)域征管協(xié)作聯(lián)盟”：共享跨區(qū)域企業(yè)項目信息、發(fā)票數(shù)據(jù)；聯(lián)合開展異地稽查、欠稅追繳，避免“征管真空”。（三）社會力量參與1.中介機構監(jiān)管：規(guī)范稅務師、會計師事務所行為，建立中介信用評價體系，對違規(guī)中介實施行業(yè)禁入。2.行業(yè)協(xié)會協(xié)作：聯(lián)合行業(yè)協(xié)會開展“稅收合規(guī)指引”培訓，引導行業(yè)自律（如餐飲協(xié)會規(guī)范發(fā)票開具）。3.公眾監(jiān)督：開通稅收違法舉報平臺，對查實舉報給予獎勵，形成“社會共治”氛圍。八、監(jiān)督與法律責任（一）內(nèi)部監(jiān)督1.執(zhí)法督察：定期開展征管流程合規(guī)性檢查，重點核查稅收優(yōu)惠審批、行政處罰等環(huán)節(jié)合法性。2.績效考評：將征管質(zhì)效（申報率、入庫率、風險應對準確率）納入干部績效考核，建立“獎優(yōu)罰劣”機制。（二）外部監(jiān)督1.審計監(jiān)督：配合審計機關開展稅收征管審計，限期整改并公開結(jié)果。2.社會監(jiān)督：通過政府網(wǎng)站、辦稅服務廳公示征管流程、處罰結(jié)果，接受公眾監(jiān)督。（三）法律責任1.納稅人責任：對偷稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，依法追繳稅款、滯納金，并處以罰款；構成犯罪的移送司法機關。2.稅務人員責任：對濫用職權、玩忽職守導致稅款流失的，依規(guī)給予行政處分；構成犯罪的依法追責。九、納稅服務優(yōu)化（一）個性化服務針對大企業(yè)、小微企業(yè)、自然人等群體提供差異化服務：大企業(yè)：配備“專屬客戶經(jīng)理”，提供稅收政策定制解讀；小微企業(yè)：推出“減稅降費計算器”，簡化優(yōu)惠申報流程；自然人：開發(fā)“個稅管家”“房產(chǎn)交易辦稅指南”小程序，降低辦稅難度。（二）辦稅便利化1.“非接觸式”辦稅：90%以上辦稅事項納入“網(wǎng)上辦、掌上辦”，推行“全程網(wǎng)辦”“郵寄辦”，減少現(xiàn)場辦稅頻次。2.跨部門聯(lián)辦：不動產(chǎn)交易、企業(yè)注銷等場景實現(xiàn)“一窗受理、并聯(lián)審批、一次辦結(jié)”（如房產(chǎn)交易同步完成契稅繳納、產(chǎn)權登記）。（三）權益保護1.爭議化解：建立“納稅爭議快速響應機制”，對行政復議、投訴舉報3個工作日內(nèi)啟動調(diào)查，15個工作日內(nèi)反饋結(jié)果。2.政策輔導：通過“納稅人學堂”“