2022年稅務(wù)師之稅法一綜合試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年3月取得應(yīng)稅所得額為300萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？()A.75萬(wàn)元B.75.75萬(wàn)元C.75.375萬(wàn)元D.60萬(wàn)元2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.某公司2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為50萬(wàn)元，該公司的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.1000萬(wàn)元B.950萬(wàn)元C.975萬(wàn)元D.925萬(wàn)元4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.偶然所得C.利息、股息、紅利所得D.以上都是5.某企業(yè)2022年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出為500萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入為2000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年度廣告費(fèi)扣除限額為多少萬(wàn)元？()A.200萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.600萬(wàn)元6.某企業(yè)2022年度購(gòu)入固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，該企業(yè)每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬(wàn)元？()A.200萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元7.某企業(yè)2022年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年度公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額為多少萬(wàn)元？()A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.10萬(wàn)元8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)D.提供生活服務(wù)的企業(yè)9.某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除限額為多少萬(wàn)元？()A.20萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.0萬(wàn)元10.某企業(yè)2022年度發(fā)生的工資薪金支出為1000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）()A.250萬(wàn)元B.375萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.625萬(wàn)元11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.利息、股息、紅利所得D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二、多選題(共5題)12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用B.稅收滯納金C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的納稅人可能包括以下哪些個(gè)人？()A.工資、薪金所得者B.個(gè)體工商戶C.稿酬所得者D.企業(yè)法人15.下列哪些收入屬于免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.境外所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.保險(xiǎn)賠款16.下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅行為？()A.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)B.采取虛假的計(jì)稅依據(jù)C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目D.逾期申報(bào)但已補(bǔ)繳稅款三、填空題(共5題)17.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上的稅率分為幾檔？18.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年預(yù)繳，其中按月或按季預(yù)繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后多少日內(nèi)預(yù)繳稅款？19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得每月的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，起征點(diǎn)為多少元？20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的多少以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？21.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售哪些資產(chǎn)？四、判斷題(共5題)22.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，所有企業(yè)都必須在每月的15日前申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得的起征點(diǎn)在不同城市之間是不同的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的成本費(fèi)用都可以在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤26.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。28.解釋企業(yè)所得稅法中的“收入總額”和“稅前扣除項(xiàng)目”的概念，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。29.闡述個(gè)人所得稅法中關(guān)于工資、薪金所得的計(jì)稅方法，并說(shuō)明其計(jì)稅依據(jù)。30.如何確定增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件？31.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)如何進(jìn)行虧損彌補(bǔ)？

2022年稅務(wù)師之稅法一綜合試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為300萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.【答案】B【解析】國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元-50萬(wàn)元=950萬(wàn)元。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。5.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費(fèi)扣除限額為銷售收入的15%，即2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元，因此當(dāng)年度廣告費(fèi)扣除限額為400萬(wàn)元。6.【答案】A【解析】直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為固定資產(chǎn)原值除以預(yù)計(jì)使用年限，即1000萬(wàn)元÷5年=200萬(wàn)元。7.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，稅前扣除限額為100萬(wàn)元×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元未超過(guò)限額，故稅前扣除限額為30萬(wàn)元。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，不包括提供生活服務(wù)的企業(yè)。9.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在發(fā)生額的60%以內(nèi)，且不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，稅前扣除限額為20萬(wàn)元×60%=12萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為500萬(wàn)元，5‰為2.5萬(wàn)元，故稅前扣除限額為2.5萬(wàn)元。10.【答案】B【解析】應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為工資薪金支出×企業(yè)所得稅稅率，即1000萬(wàn)元×25%=375萬(wàn)元。11.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，不包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。二、多選題(共5題)12.【答案】AC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收滯納金和購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出不能扣除。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。14.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括取得工資、薪金所得的個(gè)人、個(gè)體工商戶以及取得稿酬所得的個(gè)人，企業(yè)法人通常作為企業(yè)所得稅的納稅人，不屬于個(gè)人所得稅的納稅人。15.【答案】AD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，國(guó)債利息收入和保險(xiǎn)賠款屬于免稅收入。境外所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得通常需要繳納個(gè)人所得稅，不屬于免稅收入。16.【答案】ABC【解析】偷稅行為包括未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、采取虛假的計(jì)稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目等。逾期申報(bào)但已補(bǔ)繳稅款的行為不屬于偷稅行為。三、填空題(共5題)17.【答案】三檔【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。18.【答案】十五日【解析】按月或按季預(yù)繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳稅款，具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。19.【答案】5000元【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，工資、薪金所得每月的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，起征點(diǎn)為5000元。20.【答案】12%【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。21.【答案】無(wú)形資產(chǎn)【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無(wú)形資產(chǎn)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限不是固定的，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和應(yīng)納稅額的不同，納稅期限可以是按月、按季或按年預(yù)繳。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是由增值稅一般納稅人開(kāi)具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人由于稅收政策限制，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得的起征點(diǎn)全國(guó)統(tǒng)一，目前為每月5000元。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有成本費(fèi)用都可以在稅前扣除，只有符合稅法規(guī)定的成本費(fèi)用才能在稅前扣除。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人不能隨意選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，需根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定來(lái)確定。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：

1.納稅人身份認(rèn)定不同：一般納稅人需滿足一定規(guī)模和會(huì)計(jì)核算要求，小規(guī)模納稅人則無(wú)需達(dá)到這些條件。

2.稅率不同：一般納稅人適用多檔稅率，小規(guī)模納稅人通常適用固定的征收率。

3.發(fā)票管理不同：一般納稅人可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

5.稅務(wù)申報(bào)和核算要求不同：一般納稅人需按規(guī)定進(jìn)行詳細(xì)稅務(wù)申報(bào)和核算，小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡(jiǎn)化。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別體現(xiàn)在納稅人身份認(rèn)定、稅率、發(fā)票管理、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣以及稅務(wù)申報(bào)和核算要求等方面。28.【答案】收入總額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的全部收入，包括貨幣性收入和非貨幣性收入。稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定允許在收入總額中扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和支出。它們之間的關(guān)系在于，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以收入總額為基礎(chǔ)，扣除稅前扣除項(xiàng)目后，計(jì)算得出的余額即為應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥渴杖肟傤~和稅前扣除項(xiàng)目是企業(yè)所得稅計(jì)算的基礎(chǔ)概念。收入總額是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的起點(diǎn)，而稅前扣除項(xiàng)目則是從收入總額中扣除，最終確定應(yīng)納稅所得額的關(guān)鍵。29.【答案】個(gè)人所得稅法中關(guān)于工資、薪金所得的計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率。計(jì)稅依據(jù)為每月收入額減去起征點(diǎn)（目前為5000元）后的余額。具體計(jì)算方法是將所得額按照相應(yīng)的稅率表分段計(jì)算，然后將各段應(yīng)納稅額相加，得出應(yīng)納稅額?！窘馕觥總€(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是扣除起征點(diǎn)后的收入額。這種方法能夠體現(xiàn)稅收的公平性和調(diào)節(jié)功能。30.【答案】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件包括：

1.進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票必須是合法有效的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或勞務(wù)必須與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或勞務(wù)必須已經(jīng)驗(yàn)收合格并投入使用。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或勞務(wù)必須已經(jīng)支付或承擔(dān)了相應(yīng)的款項(xiàng)?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人要確保進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，必須滿足上述條件，這些條件保證了進(jìn)項(xiàng)稅額的真實(shí)