2025年稅務(wù)師《稅法(一)》增值稅稅收優(yōu)惠專項試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得不含稅收入1000萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅收入200萬元，發(fā)生的進項稅額為120萬元。該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅為多少？()A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的一般納稅人，其進項稅額的抵扣期限為多少？()A.90天B.180天C.365天D.30天4.某企業(yè)2025年3月取得銷售收入100萬元，其中10萬元為銷售免稅產(chǎn)品。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅是多少？()A.11萬元B.9萬元C.8萬元D.7萬元5.增值稅專用發(fā)票的保存期限是多久？()A.5年B.10年C.15年D.20年6.下列哪個稅率屬于簡易計稅方法的適用范圍？()A.6%B.9%C.3%D.5%7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月進口貨物，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅分別是多少？()A.關(guān)稅10萬元，增值稅23萬元B.關(guān)稅10萬元，增值稅13萬元C.關(guān)稅8萬元，增值稅23萬元D.關(guān)稅8萬元，增值稅13萬元8.某企業(yè)2025年3月銷售貨物取得不含稅收入200萬元，出口退稅率為13%。該企業(yè)當月可享受的出口退稅款是多少？()A.26萬元B.32萬元C.24萬元D.28萬元9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅對象？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供金融服務(wù)10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物取得不含稅收入50萬元，適用3%的征收率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅是多少？()A.1.5萬元B.1.2萬元C.1.8萬元D.1.5萬元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)政策，下列哪些屬于增值稅稅收優(yōu)惠的范圍？()A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.非居民企業(yè)12.以下哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？()A.企業(yè)的出口產(chǎn)品B.企業(yè)的免稅產(chǎn)品C.企業(yè)的即征即退產(chǎn)品D.企業(yè)的銷售不動產(chǎn)13.下列哪些情形下，增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額？()A.購買原材料用于生產(chǎn)B.購買固定資產(chǎn)C.購買自用設(shè)備D.購買用于職工福利的物品14.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供金融服務(wù)15.在增值稅一般納稅人的簡易計稅方法中，以下哪些費用不得在計算應(yīng)納稅額時扣除？()A.購買原材料的增值稅進項稅額B.員工工資及社保費用C.稅收滯納金D.水電費等日常運營費用三、填空題(共5題)16.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的一般納稅人應(yīng)于每月的15日前向主管稅務(wù)機關(guān)申報上一月份的增值稅納稅申報表。此處所稱的'上一月份'是指從本月起到上一年的同期。17.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，簡易計稅方法的征收率為__%。18.在增值稅一般納稅人的進項稅額中，購進農(nóng)產(chǎn)品按照__的扣除率計算進項稅額。19.增值稅專用發(fā)票的保存期限為__年，保存期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。20.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括__、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人發(fā)生的銷售折扣可以抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤22.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，但是一旦選擇后就不能更改。()A.正確B.錯誤23.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣憑證。()A.正確B.錯誤25.增值稅出口退稅的退稅率由出口企業(yè)的所在地稅務(wù)機關(guān)自行決定。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些納稅人？28.增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中扮演著怎樣的角色？29.請解釋增值稅出口退稅政策的基本原理。30.在增值稅的征收過程中，如何避免和減少增值稅的偷逃稅行為？

2025年稅務(wù)師《稅法(一)》增值稅稅收優(yōu)惠專項試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額為銷項稅額減去進項稅額。銷項稅額=(1000+200)×13%=150萬元；進項稅額為120萬元，因此應(yīng)納稅額=150-120=30萬元。2.【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。3.【答案】B【解析】增值稅的一般納稅人，其進項稅額的抵扣期限為180天。4.【答案】B【解析】該企業(yè)銷售收入中免稅產(chǎn)品不計入銷項稅額計算，因此應(yīng)繳納的增值稅=(100-10)×13%=9萬元。5.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的保存期限為15年。6.【答案】C【解析】簡易計稅方法的適用范圍通常是指3%的稅率。7.【答案】A【解析】關(guān)稅=100萬元×10%=10萬元；增值稅=(100萬元+10萬元)×13%=23萬元。8.【答案】C【解析】可享受的出口退稅款=200萬元×13%=26萬元。9.【答案】D【解析】增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，但不包括提供金融服務(wù)。10.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率，因此應(yīng)繳納的增值稅=50萬元×3%=1.5萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅稅收優(yōu)惠的范圍包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者等，而非居民企業(yè)通常不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的范疇。12.【答案】ABC【解析】即征即退政策適用于企業(yè)的出口產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品和即征即退產(chǎn)品，而銷售不動產(chǎn)通常不適用即征即退政策。13.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人購買原材料用于生產(chǎn)可以抵扣進項稅額，而購買固定資產(chǎn)、自用設(shè)備或用于職工福利的物品通常不適用進項稅額抵扣。14.【答案】ABC【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，而提供金融服務(wù)通常屬于營業(yè)稅的范疇。15.【答案】C【解析】簡易計稅方法中，不得在計算應(yīng)納稅額時扣除稅收滯納金等非運營性支出，而購買原材料的增值稅進項稅額、員工工資及社保費用、水電費等日常運營費用均可在計算應(yīng)納稅額時扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】上一年的同期【解析】增值稅納稅申報表中的'上一月份'指的是從申報月份起到上一年的同期，以確保納稅申報的準確性。17.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，該方法的征收率一般為3%，以簡化稅收計算程序。18.【答案】9%【解析】購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照9%的扣除率計算進項稅額，以鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展和支持農(nóng)產(chǎn)品深加工。19.【答案】15【解析】增值稅專用發(fā)票的保存期限為15年，這是為了確保稅務(wù)部門能夠追溯和核查發(fā)票的真實性和合法性。20.【答案】銷售貨物【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，這是增值稅的基本征稅對象。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】銷售折扣是指銷售方給予購買方折扣，但這部分折扣不得在進項稅額中進行抵扣，應(yīng)作為價外費用計算銷項稅額。22.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但是年度終了后可以根據(jù)實際情況選擇是否繼續(xù)使用簡易計稅方法。23.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物發(fā)出的當天，但如果采取賒銷、分期付款方式銷售貨物，則納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購進貨物、接受服務(wù)等支付增值稅的憑證，可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。25.【答案】錯誤【解析】增值稅出口退稅率由國家稅務(wù)總局根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、出口商品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要等因素統(tǒng)一規(guī)定，并不是由出口企業(yè)的所在地稅務(wù)機關(guān)決定。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1)納稅申報期限不同，一般納稅人每月15日前申報，小規(guī)模納稅人每月1日前申報；2)進項稅額抵扣規(guī)定不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人一般不能抵扣進項稅額；3)稅率不同，一般納稅人適用13%或9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率；4)稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在申報期限、進項稅額抵扣、稅率以及稅收優(yōu)惠政策等方面。27.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇按照一定比例的征收率計算應(yīng)納稅額，而不是按照銷項稅額減去進項稅額的方法。它適用于增值稅小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，如個體工商戶、個人獨資企業(yè)等，這些納稅人可以選擇簡易計稅方法以簡化稅收計算程序?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄊ且环N簡化稅收計算的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，通過這種方式可以減少納稅人的稅收負擔(dān)和計算工作量。28.【答案】增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中扮演著重要角色，它是增值稅一般納稅人購進貨物、接受服務(wù)等支付增值稅的憑證，同時也是增值稅一般納稅人計算進項稅額抵扣的依據(jù)。增值稅專用發(fā)票的合法性和真實性對稅收征管和稅收安全具有重要意義?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是稅收征管的重要工具，它不僅記錄了交易信息，還保證了增值稅鏈條的完整性，對于確保稅收收入的穩(wěn)定和防止偷逃稅行為具有重要作用。29.【答案】增值稅出口退稅政策的基本原理是，由于出口商品在國內(nèi)已經(jīng)繳納了增值稅，為了防止重復(fù)征稅，國家規(guī)定對出口商品實行零稅率，即出口商品的增值稅稅率為0%。出口企業(yè)憑出口貨物報關(guān)單等憑證向稅務(wù)機關(guān)申請退還其已繳納的增值稅，以鼓勵出口貿(mào)易的發(fā)展?！窘馕觥砍隹谕硕愓呤菄H貿(mào)易中常見的稅收優(yōu)惠政策，其目