稅務(wù)副職筆試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括以下哪個(gè)選項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.財(cái)政部門答案：D2.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？A.稅收征收的程序B.稅收征收的權(quán)限C.稅收征收的實(shí)體內(nèi)容D.稅收征收的監(jiān)督機(jī)制答案：C3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？A.罰款B.沒收財(cái)產(chǎn)C.停止出口退稅D.以上都是答案：A4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D5.企業(yè)所得稅的納稅人是指？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.所有企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：C6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指？A.企業(yè)職工B.個(gè)體工商戶C.所有個(gè)人D.外籍個(gè)人答案：C7.以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？A.減免稅收B.稅收抵免C.稅收返還D.增值稅專用發(fā)票答案：D8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是？A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.永久有效答案：B9.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？A.稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)行政許可C.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施D.稅務(wù)行政賠償答案：D10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施是？A.查詢銀行存款B.查詢納稅人賬簿C.查詢相關(guān)資料D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的要素包括？A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的權(quán)利答案：A,B,C2.稅收征收管理法的目的是？A.保證國(guó)家財(cái)政收入B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.規(guī)范稅收征收行為D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：A,B,C3.納稅人的權(quán)利包括？A.申請(qǐng)減稅、免稅B.申請(qǐng)延期繳納稅款C.申請(qǐng)復(fù)議D.申請(qǐng)?jiān)V訟答案：A,B,C,D4.增值稅的稅率包括？A.?basicrateB.reducedrateC.zerorateD.specialrate答案：A,B,C,D5.企業(yè)所得稅的稅率為？A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A,B,C,D6.個(gè)人所得稅的稅率包括？A.絕對(duì)稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B,C,D7.稅收優(yōu)惠政策的類型包括？A.減免稅收B.稅收抵免C.稅收返還D.稅收豁免答案：A,B,C,D8.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括？A.申請(qǐng)B.受理C.審理D.決定答案：A,B,C,D9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括？A.稅收征收B.稅收管理C.稅收監(jiān)督D.稅收服務(wù)答案：A,B,C,D10.稅務(wù)檢查的方式包括？A.查賬B.查證C.查詢D.檢查答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系是一種平等關(guān)系。答案：錯(cuò)誤2.稅收征收管理法適用于所有稅種。答案：正確3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正。答案：正確4.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。答案：正確5.企業(yè)所得稅的納稅人是指所有企業(yè)。答案：正確6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指所有個(gè)人。答案：正確7.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅收、稅收抵免、稅收返還和稅收豁免。答案：正確8.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政許可和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施。答案：錯(cuò)誤9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收、稅收管理、稅收監(jiān)督和稅收服務(wù)。答案：正確10.稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查證、查詢和檢查。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的主體。答案：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系的主動(dòng)主體，納稅人則是稅收法律關(guān)系的被動(dòng)主體。稅收法律關(guān)系的主體必須具備相應(yīng)的權(quán)利能力和行為能力，才能參與稅收法律關(guān)系。2.簡(jiǎn)述稅收征收管理法的調(diào)整范圍。答案：稅收征收管理法的調(diào)整范圍包括稅收征收的程序、稅收征收的權(quán)限和稅收征收的監(jiān)督機(jī)制。稅收征收的程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的具體步驟和方法；稅收征收的權(quán)限是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)的權(quán)力和責(zé)任；稅收征收的監(jiān)督機(jī)制是指對(duì)稅收征收行為的監(jiān)督和制約機(jī)制。3.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。銷售貨物是指納稅人銷售商品的行為；提供加工、修理修配勞務(wù)是指納稅人提供加工、修理修配服務(wù)的行為；提供應(yīng)稅服務(wù)是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的行為；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是指納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人。答案：企業(yè)所得稅的納稅人是指所有企業(yè)。包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等。企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)法人或其他組織，其應(yīng)納稅所得額為企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。答案：稅收法律關(guān)系具有以下特點(diǎn)：一是平等性，稅收法律關(guān)系的雙方主體在法律地位上是平等的；二是強(qiáng)制性，稅收法律關(guān)系具有國(guó)家強(qiáng)制性，納稅人必須履行納稅義務(wù)；三是單一性，稅收法律關(guān)系是一種單一的權(quán)力義務(wù)關(guān)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有征稅權(quán)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)；四是法定性，稅收法律關(guān)系必須依法設(shè)立，依法變更和依法終止。2.討論稅收征收管理法的目的和意義。答案：稅收征收管理法的目的和意義在于：一是保證國(guó)家財(cái)政收入，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，稅收征收管理法通過規(guī)范稅收征收行為，保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)；二是維護(hù)納稅人合法權(quán)益，稅收征收管理法通過規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益；三是規(guī)范稅收征收行為，稅收征收管理法通過規(guī)定稅收征收的程序和方式，規(guī)范稅收征收行為，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。3.討論增值稅的稅率和優(yōu)惠政策。答案：增值稅的稅率和優(yōu)惠政策包括基本稅率、降低稅率、零稅率、免稅等?；径惵适侵讣{稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)的稅率；降低稅率是指對(duì)某些特定行業(yè)或產(chǎn)品的稅率進(jìn)行降低；零稅率是指對(duì)某些特定行業(yè)或產(chǎn)品的稅率為零；免稅是指對(duì)某些特定行業(yè)或產(chǎn)品的稅率完全免除。增值稅的稅率和優(yōu)惠政策