經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》高分沖刺試卷(附答案及解析)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.只有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位C.只有在中國境內(nèi)提供進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.只有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人2.企業(yè)所得稅的納稅人是指哪些企業(yè)？()A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊登記，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在境內(nèi)的企業(yè)C.在中國境內(nèi)注冊登記，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的D.在中國境內(nèi)注冊登記，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，且在中國境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)的3.個(gè)人所得稅的征稅對象包括哪些？()A.個(gè)人取得的工資、薪金所得B.個(gè)人取得的稿酬所得C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些商品？()A.酒類、化妝品、煙葉制品B.貴金屬首飾、珠寶玉石、汽車C.汽油、柴油、航空煤油D.以上都是5.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為B.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為C.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為D.在中國境內(nèi)出租土地使用權(quán)的行為6.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？()A.個(gè)人所有的房產(chǎn)B.企業(yè)所有的房產(chǎn)C.個(gè)人和企業(yè)所有的房產(chǎn)D.以上都不是7.車輛購置稅的納稅人是誰？()A.購買車輛的個(gè)人B.購買車輛的法人C.購買車輛的任何單位和個(gè)人D.以上都不是8.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.煤炭、石油、天然氣B.金屬礦、非金屬礦、鹽C.以上都是D.以上都不是9.印花稅的征稅范圍包括哪些合同或憑證？()A.購銷合同、借款合同、租賃合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、融資租賃合同、租賃合同、承攬合同、技術(shù)合同、保險(xiǎn)合同、證券交易合同等B.購銷合同、借款合同、租賃合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同等C.購銷合同、借款合同、租賃合同、加工承攬合同等D.以上都不是10.契稅的納稅人是誰？()A.房地產(chǎn)買賣合同的買方B.房地產(chǎn)贈與合同的受贈人C.房地產(chǎn)抵押貸款的抵押人D.房地產(chǎn)租賃合同的承租人二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算時(shí)扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款、罰金、滯納金C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出12.個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括哪些？()A.雇傭所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得13.增值稅的稅率分為幾檔？()A.6%一檔B.9%一檔C.13%一檔D.0%一檔14.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的政府補(bǔ)貼三、填空題(共5題)16.增值稅的稅率分為四檔，分別為6%、9%、13%和__。17.企業(yè)所得稅的征收方式主要有__、__和__。18.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括__、__和__。19.房產(chǎn)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)__的房產(chǎn)。20.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置__的車輛的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上有所不同。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人中，居民個(gè)人負(fù)有無限納稅義務(wù)，非居民個(gè)人負(fù)有有限納稅義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.資源稅是對在中國境內(nèi)開采和生產(chǎn)的資源產(chǎn)品征收的一種稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.契稅是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：增值稅的簡易計(jì)稅方法是如何規(guī)定的？27.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.問：個(gè)人所得稅的居民個(gè)人和非居民個(gè)人在納稅義務(wù)上有什么區(qū)別？29.問：房產(chǎn)稅的征稅對象是如何確定的？30.問：車輛購置稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是如何確定的？

經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》高分沖刺試卷(附答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征稅對象包括個(gè)人取得的工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。4.【答案】D【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括酒類、化妝品、煙葉制品、貴金屬首飾、珠寶玉石、汽車、汽油、柴油、航空煤油等多種商品。5.【答案】A【解析】土地增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。6.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是個(gè)人和企業(yè)所有的房產(chǎn)。7.【答案】C【解析】車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的個(gè)人和單位。8.【答案】C【解析】資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦、鹽等多種資源。9.【答案】A【解析】印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、租賃合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、融資租賃合同、租賃合同、承攬合同、技術(shù)合同、保險(xiǎn)合同、證券交易合同等多種合同或憑證。10.【答案】A【解析】契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即買方。二、多選題(共5題)11.【答案】CD【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以在計(jì)算時(shí)扣除的項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，而稅收滯納金和罰款、罰金、滯納金不得扣除。12.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括雇傭所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的稅率分為四檔，分別為6%、9%、13%和0%。14.【答案】ABD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入以及符合條件的政府補(bǔ)貼。三、填空題(共5題)16.【答案】0%【解析】增值稅的稅率分為四檔，分別是6%、9%、13%和0%，分別適用于不同的商品和服務(wù)。17.【答案】查賬征收、核定征收、匯總繳納【解析】企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收、核定征收和匯總繳納，根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇適用的征收方式。18.【答案】居民個(gè)人、非居民個(gè)人、個(gè)體工商戶【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人、非居民個(gè)人和個(gè)體工商戶，不同類型的納稅義務(wù)人享有不同的稅收待遇。19.【答案】座落地【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)座落地的房產(chǎn)，房產(chǎn)稅的征收與房產(chǎn)的座落地點(diǎn)有關(guān)。20.【答案】應(yīng)稅車輛【解析】車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，應(yīng)稅車輛包括汽車、摩托車等。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上確實(shí)有所不同，一般納稅人采用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，而小規(guī)模納稅人則采用簡易計(jì)稅方法。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人中，居民個(gè)人負(fù)有無限納稅義務(wù)，即其全球范圍內(nèi)的所得均需繳納個(gè)人所得稅；而非居民個(gè)人僅對其來源于中國境內(nèi)的所得負(fù)有納稅義務(wù)，即有限納稅義務(wù)。24.【答案】正確【解析】資源稅是對在中國境內(nèi)開采和生產(chǎn)的資源產(chǎn)品征收的一種稅，其目的是調(diào)節(jié)資源產(chǎn)品的價(jià)格，促進(jìn)資源的合理開發(fā)和利用。25.【答案】正確【解析】契稅確實(shí)是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅，它是轉(zhuǎn)移房屋、土地權(quán)屬的納稅人必須繳納的稅費(fèi)。五、簡答題(共5題)26.【答案】簡易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和一般納稅人可以選擇按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是按照增值稅的常規(guī)計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)稅?！窘馕觥吭鲋刀惖暮喴子?jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，旨在簡化稅收征管，降低稅收負(fù)擔(dān)。簡易計(jì)稅方法規(guī)定了一定的征收率，納稅人只需按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括虧損可以在稅前彌補(bǔ)，且彌補(bǔ)期限最長不超過五年，但虧損彌補(bǔ)應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以在稅前彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長不超過五年。這意味著企業(yè)可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損，但虧損彌補(bǔ)應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，以減少應(yīng)納稅額。28.【答案】居民個(gè)人負(fù)有無限納稅義務(wù)，其全球范圍內(nèi)的所得均需繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人僅對其來源于中國境內(nèi)的所得負(fù)有納稅義務(wù)?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的居民個(gè)人和非居民個(gè)人在納稅義務(wù)上的主要區(qū)別在于納稅義務(wù)的范圍。居民個(gè)人需要對其全球范圍內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅，而非居民個(gè)人僅對其來源于中國境內(nèi)的所得負(fù)有納稅義務(wù)，不涉及境外所得。29.【答案】房產(chǎn)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)座落地的房產(chǎn)，具體包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施等。