會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)15/15做賬實(shí)操-婦幼保健院的賬務(wù)處理分錄一、機(jī)構(gòu)設(shè)立及初始投資1.收到財(cái)政部門婦幼保健專項(xiàng)撥款借：銀行存款貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-基本支出（具體金額）2.接收婦幼專用醫(yī)療設(shè)備捐贈(zèng)（評(píng)估價(jià)300萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)-婦幼設(shè)備3000000貸：捐贈(zèng)收入-設(shè)備捐贈(zèng)30000003.獲得母嬰健康服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助（200萬(wàn)元）借：銀行存款2000000貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-項(xiàng)目支出20000004.婦幼保健院門診樓建設(shè)撥款（500萬(wàn)元）借：銀行存款5000000貸：在建工程-門診樓專項(xiàng)款50000005.支付婦幼保健機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)借：管理費(fèi)用-資質(zhì)費(fèi)30000貸：銀行存款300006.購(gòu)買婦幼保健專用軟件系統(tǒng)（50萬(wàn)元）借：無(wú)形資產(chǎn)-婦幼管理系統(tǒng)500000貸：銀行存款500000二、藥品及婦幼耗材采購(gòu)7.采購(gòu)婦科藥品（金額80萬(wàn)元）借：庫(kù)存物資-婦科藥品800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104000貸：銀行存款9040008.采購(gòu)兒科藥品（金額60萬(wàn)元）借：庫(kù)存物資-兒科藥品600000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78000貸：應(yīng)付賬款-XX醫(yī)藥公司6780009.采購(gòu)母嬰護(hù)理耗材（金額50萬(wàn)元）借：庫(kù)存物資-母嬰耗材500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款56500010.采購(gòu)新生兒用品（奶粉、尿布等，30萬(wàn)元）借：庫(kù)存物資-新生兒用品300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款33900011.采購(gòu)婦科檢查器械（金額120萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)-婦科器械1200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）156000貸：銀行存款135600012.支付上月藥品供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付賬款-XX醫(yī)藥公司678000貸：銀行存款67800013.婦幼藥品冷鏈運(yùn)輸費(fèi)（金額5萬(wàn)元）借：事業(yè)支出-藥品運(yùn)輸費(fèi)50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4500貸：銀行存款5450014.藥品及耗材驗(yàn)收入庫(kù)（匯總成本）借：庫(kù)存物資-婦幼庫(kù)存2250000貸：庫(kù)存物資-婦科藥品800000庫(kù)存物資-兒科藥品600000庫(kù)存物資-母嬰耗材500000庫(kù)存物資-新生兒用品300000事業(yè)支出-藥品運(yùn)輸費(fèi)5000015.過期兒科藥品報(bào)廢處理（金額8萬(wàn)元）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存物資-兒科藥品80000借：其他支出-藥品損失80000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000三、婦幼保健服務(wù)收入16.婦科門診診療收入（金額120萬(wàn)元）借：銀行存款1200000貸：醫(yī)療收入-婦科門診收入120000017.產(chǎn)科住院分娩收入（金額200萬(wàn)元）借：銀行存款2000000貸：醫(yī)療收入-產(chǎn)科住院收入200000018.兒科門診診療收入（金額90萬(wàn)元）借：銀行存款900000貸：醫(yī)療收入-兒科門診收入90000019.新生兒護(hù)理收入（金額50萬(wàn)元）借：銀行存款500000貸：醫(yī)療收入-新生兒護(hù)理收入50000020.婦幼體檢收入（婚前檢查，60萬(wàn)元）借：銀行存款600000貸：醫(yī)療收入-婚前體檢收入60000021.孕期保健服務(wù)收入（產(chǎn)檢套餐，150萬(wàn)元）借：銀行存款1500000貸：醫(yī)療收入-孕期保健收入150000022.計(jì)劃生育服務(wù)收入（金額40萬(wàn)元）借：銀行存款400000貸：醫(yī)療收入-計(jì)生服務(wù)收入40000023.醫(yī)保結(jié)算婦幼服務(wù)費(fèi)用（180萬(wàn)元）借：銀行存款1800000貸：醫(yī)療收入-醫(yī)保婦幼收入180000024.收取產(chǎn)婦住院押金（100萬(wàn)元）借：銀行存款1000000貸：預(yù)收醫(yī)療款-產(chǎn)婦押金100000025.產(chǎn)婦出院結(jié)算（費(fèi)用85萬(wàn)元，押金抵扣）借：預(yù)收醫(yī)療款-產(chǎn)婦押金850000貸：醫(yī)療收入-產(chǎn)科住院收入85000026.退還產(chǎn)婦住院押金余額（15萬(wàn)元）借：預(yù)收醫(yī)療款-產(chǎn)婦押金150000貸：銀行存款15000027.母嬰健康講座收入（公益講座贊助，20萬(wàn)元）借：銀行存款200000貸：其他收入-講座收入200000四、藥品及耗材領(lǐng)用核算28.婦科門診領(lǐng)用藥品（金額70萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-婦科藥品成本700000貸：庫(kù)存物資-婦科藥品70000029.產(chǎn)科病房領(lǐng)用母嬰耗材（金額60萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)科耗材成本600000貸：庫(kù)存物資-母嬰耗材60000030.兒科門診領(lǐng)用藥品（金額50萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-兒科藥品成本500000貸：庫(kù)存物資-兒科藥品50000031.新生兒科領(lǐng)用護(hù)理用品（金額30萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-新生兒用品成本300000貸：庫(kù)存物資-新生兒用品30000032.產(chǎn)房領(lǐng)用無(wú)菌耗材（金額25萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)房耗材成本250000貸：庫(kù)存物資-無(wú)菌耗材25000033.藥品盤點(diǎn)盤盈（兒科常用藥，價(jià)值3萬(wàn)元）借：庫(kù)存物資-兒科藥品30000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000貸：其他收入-藥品盤盈3000034.耗材盤點(diǎn)盤虧（母嬰護(hù)理包，價(jià)值2萬(wàn)元）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000貸：庫(kù)存物資-母嬰耗材20000借：其他支出-耗材盤虧20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000五、人員費(fèi)用核算35.計(jì)提婦科醫(yī)師工資（月度50萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-婦科人員費(fèi)用500000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資50000036.計(jì)提產(chǎn)科醫(yī)護(hù)人員工資（月度80萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)科人員費(fèi)用800000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資80000037.計(jì)提兒科醫(yī)師工資（月度40萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-兒科人員費(fèi)用400000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資40000038.計(jì)提行政管理人員工資（月度25萬(wàn)元）借：管理費(fèi)用-人員費(fèi)用250000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資25000039.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅社保）借：應(yīng)付職工薪酬-工資1950000貸：銀行存款1700000其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）180000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅7000040.支付職工社保公積金（單位部分，120萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)用1000000管理費(fèi)用-社保費(fèi)用200000貸：銀行存款120000041.婦幼醫(yī)護(hù)人員培訓(xùn)費(fèi)（產(chǎn)科新技術(shù)，30萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)費(fèi)300000貸：銀行存款30000042.發(fā)放婦幼保健專家補(bǔ)貼（月度5萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-專家補(bǔ)貼50000貸：銀行存款5000043.支付外聘兒科專家會(huì)診費(fèi)（8萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-會(huì)診費(fèi)80000貸：銀行存款80000六、婦幼保健成本及費(fèi)用44.產(chǎn)科病房水電費(fèi)（月度15萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)科水電費(fèi)150000貸：銀行存款15000045.新生兒暖箱維護(hù)費(fèi)（月度8萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維護(hù)費(fèi)80000貸：銀行存款8000046.婦幼保健院保潔費(fèi)（月度12萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-保潔費(fèi)100000管理費(fèi)用-保潔費(fèi)20000貸：銀行存款12000047.產(chǎn)科消毒滅菌費(fèi)用（月度6萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-消毒費(fèi)60000貸：銀行存款6000048.婦幼醫(yī)療廢物處理費(fèi)（月度5萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-環(huán)保費(fèi)50000貸：銀行存款5000049.孕期保健宣傳資料印刷費(fèi)（3萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-印刷費(fèi)30000貸：銀行存款3000050.婦幼健康管理系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)（月度2萬(wàn)元）借：管理費(fèi)用-系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)20000貸：銀行存款2000051.醫(yī)院辦公用品采購(gòu)（月度3萬(wàn)元）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)30000貸：銀行存款3000052.婦幼保健宣傳活動(dòng)費(fèi)用（10萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-宣傳費(fèi)100000貸：銀行存款10000053.產(chǎn)科專用設(shè)備折舊費(fèi)（月度12萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)120000貸：累計(jì)折舊-產(chǎn)科設(shè)備12000054.兒科診療設(shè)備折舊費(fèi)（月度8萬(wàn)元）借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)80000貸：累計(jì)折舊-兒科設(shè)備80000七、固定資產(chǎn)及設(shè)備管理55.購(gòu)入產(chǎn)科專用手術(shù)設(shè)備（150萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)-產(chǎn)科手術(shù)設(shè)備1500000貸：銀行存款150000056.購(gòu)入新生兒監(jiān)護(hù)系統(tǒng)（80萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)-新生兒設(shè)備800000貸：銀行存款80000057.婦幼保健院門診樓交付使用（造價(jià)800萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)-房屋建筑物8000000貸：在建工程-門診樓800000058.門診樓計(jì)提折舊（年限20年）月折舊額=8000000÷(20×12)=33333.33元借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)33333.33貸：累計(jì)折舊-房屋建筑物33333.3359.婦幼管理系統(tǒng)攤銷（年限5年）月攤銷額=500000÷(5×12)=8333.33元借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷8333.33貸：累計(jì)攤銷-婦幼管理系統(tǒng)8333.3360.處置舊婦科檢查設(shè)備（原值50萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)清理100000累計(jì)折舊-婦科設(shè)備400000貸：固定資產(chǎn)-婦科設(shè)備500000借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000借：其他支出-處置損失80000貸：固定資產(chǎn)清理80000八、其他婦幼保健業(yè)務(wù)核算61.收到婦幼保健科研經(jīng)費(fèi)（20萬(wàn)元）借：銀行存款200000貸：科研收入-婦幼科研20000062.支付婦幼科研實(shí)驗(yàn)費(fèi)用（8萬(wàn)元）借：科研支出-實(shí)驗(yàn)費(fèi)80000貸：銀行存款8000063.母嬰康復(fù)中心收入（40萬(wàn)元）借：銀行存款400000貸：其他收入-康復(fù)收入40000064.婦幼保健院食堂收入（職工就餐，25萬(wàn)元）借：銀行存款250000貸：其他收入-食堂