2025稅務(wù)數(shù)字人事兩測業(yè)務(wù)能力-征管評估測試題(含答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和檢查人員。以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的內(nèi)容？()A.檢查時(shí)間B.檢查地點(diǎn)C.檢查對象D.檢查人員2.以下哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的處罰措施？()A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.撤銷稅務(wù)登記3.納稅人因特殊情況，需要延長申報(bào)期限的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于特殊情況？()A.自然災(zāi)害B.疾病C.不可抗力D.公司管理層變動(dòng)4.以下哪個(gè)稅種采用源泉扣繳的方式征收？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當(dāng)依法采取以下哪種措施？()A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)自行決定6.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？()A.法律面前人人平等原則B.依法行政原則C.保密原則D.公開原則7.以下哪個(gè)稅種屬于中央與地方共享稅？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅8.納稅人因故不能自行辦理納稅申報(bào)的，可以委托以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代為辦理？()A.稅務(wù)師事務(wù)所B.注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的代征單位9.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅收征收管理的職責(zé)？()A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收稽查D.稅收立法二、多選題(共5題)10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取哪些措施？()A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物C.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況D.采取稅收保全措施11.以下哪些屬于稅收違法行為？()A.偷稅B.抗稅C.逃稅D.滯納金12.以下哪些屬于稅收征收管理的法律依據(jù)？()A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國公司法》13.納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供以下哪些資料？()A.納稅人身份證明B.納稅申報(bào)表C.納稅憑證D.納稅人自行計(jì)算的應(yīng)納稅額14.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？()A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款B.納稅人逾期未繳納稅款利息C.納稅人未按照規(guī)定期限提供納稅申報(bào)資料D.納稅人逾期未繳納滯納金三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人同有關(guān)單位簽訂的供、銷、貸等合同，可以依法進(jìn)行哪些方面的檢查？16.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。17.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額。18.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款，并按照國家有關(guān)規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿及有關(guān)資料。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施包括：檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物；詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；對與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況和資料進(jìn)行記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。四、判斷題(共5題)20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌偷稅的納稅人可以先行扣押其部分財(cái)產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.個(gè)人所得稅的征收范圍包括企事業(yè)單位的工資、薪金所得。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對納稅人的稅務(wù)登記信息負(fù)有保密義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.納稅人因特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？26.問：在個(gè)人所得稅的征收管理中，如何確定納稅人的住所地？27.問：在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行稅務(wù)稽查？28.問：什么是稅收保全措施？在什么情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？29.問：在稅收征收管理中，什么是稅收滯納金？它如何計(jì)算？

2025稅務(wù)數(shù)字人事兩測業(yè)務(wù)能力-征管評估測試題(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和檢查人員，但不告知檢查對象。2.【答案】C【解析】行政拘留不屬于稅收違法行為的處罰措施，而是屬于刑事處罰措施。3.【答案】D【解析】公司管理層變動(dòng)不屬于特殊情況，不能作為申請延期申報(bào)的理由。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅采用源泉扣繳的方式征收，即在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。5.【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當(dāng)依法采取罰款的措施。6.【答案】C【解析】保密原則不屬于稅收征收管理的原則，稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公開原則。7.【答案】A【解析】增值稅屬于中央與地方共享稅，由中央和地方按比例分享收入。8.【答案】A【解析】納稅人因故不能自行辦理納稅申報(bào)的，可以委托稅務(wù)師事務(wù)所或者注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為辦理。9.【答案】D【解析】稅收立法屬于國家立法機(jī)關(guān)的職責(zé)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取上述所有措施。11.【答案】ABC【解析】偷稅、抗稅、逃稅均屬于稅收違法行為，而滯納金是因納稅人未按時(shí)繳納而發(fā)生的，不屬于違法行為。12.【答案】ABC【解析】上述選項(xiàng)中，《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》均為稅收征收管理的法律依據(jù)，《中華人民共和國公司法》與稅收征收管理無直接關(guān)系。13.【答案】ABD【解析】納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供納稅人身份證明、納稅申報(bào)表和納稅人自行計(jì)算的應(yīng)納稅額，納稅憑證由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)情況開具。14.【答案】ABD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以針對納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款、逾期未繳納稅款利息以及逾期未繳納滯納金的情況采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。未按照規(guī)定期限提供納稅申報(bào)資料不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形。三、填空題(共5題)15.【答案】供、銷、貸等合同【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人同有關(guān)單位簽訂的供、銷、貸等合同，以了解納稅人的經(jīng)營情況。16.【答案】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是個(gè)人所得稅的征收范圍之一，指納稅人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)取得的所得。17.【答案】增值稅稅額【解析】在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額，是增值稅納稅人履行稅法規(guī)定義務(wù)的體現(xiàn)，便于購買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。18.【答案】代扣代繳、代收代繳稅款【解析】依法進(jìn)行代扣代繳、代收代繳稅款是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，有助于保障國家稅收的及時(shí)足額入庫。19.【答案】詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況，以獲取必要的信息。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對涉嫌偷稅的納稅人可以采取先行扣押其部分財(cái)產(chǎn)的措施。21.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括企事業(yè)單位的工資、薪金所得，是個(gè)人所得稅的主要征收對象。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，但并非所有單位和個(gè)人都需繳納增值稅，例如小規(guī)模納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法。23.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對納稅人的稅務(wù)登記信息負(fù)有保密義務(wù)，保護(hù)納稅人的隱私權(quán)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】納稅人因特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得延期。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照一定的扣除率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人中銷售額占全部銷售額的比例較低的企業(yè)。這種方法簡化了納稅申報(bào)程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法是一種簡化稅收計(jì)算和申報(bào)的方式，有助于減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管的效率。26.【答案】納稅人的住所地是指納稅人在中國境內(nèi)居住的時(shí)間滿一年的地方。如果納稅人在中國境內(nèi)無住所，或者在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一年的，則以納稅人的經(jīng)常居住地為住所地?！窘馕觥看_定納稅人的住所地是個(gè)人所得稅征收管理中的重要環(huán)節(jié)，對于確定納稅人的納稅義務(wù)和稅率具有重要意義。27.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查通常包括以下步驟：制定稽查計(jì)劃，確定稽查對象，收集相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場稽查，審查賬簿、憑證、報(bào)表等，提出稽查結(jié)論，并依法進(jìn)行處理?！窘馕觥慷悇?wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)維護(hù)稅收秩序、確保國家稅收收入的重要手段，對于防止和打擊稅收違法行為具有重要作用。28.【答案】稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為了防止納稅人逃避納稅義務(wù)，采取的暫時(shí)性的財(cái)產(chǎn)