2025陜西建工集團法務審計部招聘筆試歷年參考題庫附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項中選擇正確答案（共100題）1、下列哪項屬于審計最基本的職能？A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟咨詢【參考答案】A【解析】審計最基本的職能是經(jīng)濟監(jiān)督，即通過審查和評價被審計單位的經(jīng)濟活動及其資料的真實性、合法性、合規(guī)性，確保其依法合規(guī)運行。經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是衍生職能，咨詢則屬于延伸服務，監(jiān)督是核心和基礎。2、在企業(yè)內部審計中，以下哪項最能體現(xiàn)獨立性原則？A.審計人員由財務部門調配B.審計部門直接向董事會或審計委員會報告C.審計項目由管理層指定D.審計結果僅在部門內部通報【參考答案】B【解析】獨立性是內部審計有效性的核心保障。審計部門向董事會或審計委員會報告，能有效避免管理層干預，確保審計客觀公正。其他選項均可能影響審計獨立性。3、下列哪項屬于合同無效的法定情形？A.雙方意思表示真實B.違反法律強制性規(guī)定C.合同已履行完畢D.合同采用書面形式【參考答案】B【解析】根據(jù)《民法典》，違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的合同無效。意思表示真實、采用書面形式或已履行均不必然導致無效，唯違法強制性規(guī)定為法定無效情形。4、在財務報表審計中，審計證據(jù)的可靠性最強的是：A.企業(yè)內部會議記錄B.審計人員親自盤點獲取的存貨數(shù)據(jù)C.管理層口頭說明D.第三方提供的電子郵件【參考答案】B【解析】親自盤點屬于審計人員直接獲取的原始證據(jù)，來源獨立、可控，可靠性最高。內部記錄、口頭說明和未經(jīng)核實的電子通信可靠性依次降低。5、下列哪項不屬于內部審計的程序環(huán)節(jié)？A.審計計劃制定B.審計實施C.行政處罰決定D.審計報告出具【參考答案】C【解析】內部審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)跟蹤，行政處罰屬于行政機關職權，非內部審計職能范圍，故C不屬于其程序環(huán)節(jié)。6、根據(jù)《公司法》，有限責任公司董事會成員人數(shù)一般為：A.3-13人B.5-19人C.2-10人D.7-15人【參考答案】A【解析】《公司法》規(guī)定，有限責任公司設董事會，其成員為3至13人。規(guī)模較小的公司可只設一名執(zhí)行董事，不設董事會。7、下列哪項屬于審計風險的構成要素？A.控制風險B.市場風險C.信用風險D.操作風險【參考答案】A【解析】審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險構成。市場、信用、操作風險屬于企業(yè)經(jīng)營風險范疇，非審計風險組成部分。8、在合同履行過程中，一方明確表示不履行主要義務，另一方可主張：A.繼續(xù)履行B.預期違約責任C.變更合同D.中止履行【參考答案】B【解析】根據(jù)《民法典》，當事人一方明確表示或以行為表明不履行主要債務的，構成預期違約，守約方可解除合同并要求賠償。9、下列哪項屬于審計工作底稿的主要作用？A.用于對外發(fā)布審計結果B.證明審計程序的執(zhí)行情況C.替代財務報表D.作為稅務申報依據(jù)【參考答案】B【解析】審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，用于記錄審計過程、支持審計結論、證明審計程序已恰當執(zhí)行，是審計質量控制的重要依據(jù)。10、企業(yè)法務部門在合同管理中的核心職責不包括：A.起草合同文本B.參與合同談判C.執(zhí)行合同付款D.審查合同合法性【參考答案】C【解析】法務部門負責合同法律審查、文本擬定和談判支持，付款屬于財務部門職責，非其職能范圍。11、下列哪種情況可能構成利益沖突？A.審計人員審查自己曾參與的項目B.使用標準審計程序C.定期輪崗審計人員D.與被審計單位保持溝通【參考答案】A【解析】審計人員審查自己參與的項目，可能導致獨立性受損，構成利益沖突，影響審計客觀性，應予以回避。12、根據(jù)《民法典》，定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的：A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】B【解析】《民法典》規(guī)定，定金不得超過主合同標的額的20%，超過部分不產(chǎn)生定金效力，但可作為預付款處理。13、下列哪項屬于實質性審計程序？A.了解內部控制流程B.進行穿行測試C.函證應收賬款余額D.編制審計計劃【參考答案】C【解析】實質性程序用于發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報，函證應收賬款是典型的實質性程序；A、B、D屬于風險評估程序。14、在企業(yè)合規(guī)管理中，法務部門的主要作用是：A.制定銷售策略B.識別和防范法律風險C.管理人力資源D.控制生產(chǎn)成本【參考答案】B【解析】法務部門通過法律審查、合規(guī)培訓、制度建設等手段識別和防控法律風險，保障企業(yè)依法經(jīng)營，是合規(guī)管理體系的核心支撐。15、下列哪項不屬于審計報告的基本要素？A.標題B.收件人C.審計建議D.被審計單位財務報表【參考答案】D【解析】審計報告應包括標題、收件人、引言段、范圍段、意見段等，審計建議可視情況提出，但財務報表本身是審計對象，非報告要素。16、根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，內部控制的目標不包括：A.確保財務報告可靠性B.提高經(jīng)營效率效果C.保證利潤持續(xù)增長D.合規(guī)經(jīng)營【參考答案】C【解析】內部控制目標包括合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告可靠、經(jīng)營效率效果，但不包括保證利潤增長，后者受市場等多重因素影響。17、下列哪項屬于民事訴訟的舉證責任原則？A.誰主張，誰舉證B.舉證責任倒置C.法院全權調查D.被告無需舉證【參考答案】A【解析】我國民事訴訟實行“誰主張，誰舉證”原則，當事人對自己提出的主張有責任提供證據(jù)，特殊情形下可適用舉證責任倒置。18、在審計過程中，分析程序主要用于：A.查找具體舞弊行為B.評估重大錯報風險C.替代實質性測試D.進行存貨盤點【參考答案】B【解析】分析程序通過研究財務與非財務數(shù)據(jù)間關系，識別異常波動，評估重大錯報風險，常用于風險評估和總體復核階段。19、下列哪項屬于合同成立的必備要件？A.經(jīng)過公證B.雙方簽字蓋章C.意思表示一致D.政府審批【參考答案】C【解析】合同成立需具備要約與承諾，核心是雙方意思表示一致。簽字、蓋章、公證或審批屬于形式要求，非成立必備條件。20、企業(yè)內部審計發(fā)現(xiàn)重大舞弊線索時，首先應：A.向社會公開披露B.直接移交公安機關C.向審計委員會或高層管理層報告D.自行調查處理【參考答案】C【解析】內部審計發(fā)現(xiàn)重大問題應首先向審計委員會或高層報告，由其決定后續(xù)處理，避免越權操作，確保程序合規(guī)。21、根據(jù)《中華人民共和國民法典》，下列哪種情形下合同無效？A.一方因重大誤解訂立合同；B.合同內容違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定；C.合同顯失公平；D.一方被欺詐但未撤銷合同?！緟⒖即鸢浮緽【解析】根據(jù)《民法典》第一百五十三條，違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的民事法律行為無效。重大誤解和顯失公平屬于可撤銷情形，而非當然無效；被欺詐也屬可撤銷，未撤銷前仍有效。只有違反強制性規(guī)定直接導致無效。22、審計人員在執(zhí)行內部審計時，最應保持的核心原則是？A.成本效益；B.獨立性；C.及時性；D.全面性?！緟⒖即鸢浮緽【解析】獨立性是內部審計工作的基石，確保審計人員客觀、公正地開展工作，不受被審計單位干擾。其他原則雖重要，但獨立性直接影響審計結論的公信力和有效性。23、下列哪項屬于企業(yè)法律風險管理中的“事前控制”措施？A.合同履行中的跟蹤審查；B.糾紛發(fā)生后的訴訟應對；C.建立合同審批流程；D.案件執(zhí)行階段的財產(chǎn)保全。【參考答案】C【解析】事前控制重在預防，建立合同審批流程可在合同簽署前識別和規(guī)避法律風險。A為事中控制，B和D為事后應對，均不屬于事前階段。24、在財務審計中，“實質性程序”主要用于實現(xiàn)下列哪項目標？A.評估內部控制有效性；B.檢查交易和余額的真實性；C.制定審計計劃；D.確定審計收費?！緟⒖即鸢浮緽【解析】實質性程序是為發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報，直接針對交易、賬戶余額和披露的真實性、準確性進行驗證，如函證、盤點等，不同于控制測試。25、下列哪項不屬于內部審計報告的基本要素？A.審計背景；B.審計建議；C.財務報表附注；D.審計結論?！緟⒖即鸢浮緾【解析】內部審計報告應包括審計背景、范圍、發(fā)現(xiàn)、結論與建議等，財務報表附注是財務報告組成部分，非審計報告必需內容。26、根據(jù)《公司法》，有限責任公司股東會作出修改公司章程的決議，須經(jīng)多少表決權通過？A.全體股東過半數(shù)同意；B.代表二分之一以上表決權的股東通過；C.代表三分之二以上表決權的股東通過；D.全體股東一致同意?！緟⒖即鸢浮緾【解析】《公司法》第四十三條規(guī)定，修改公司章程、增加或減少注冊資本等重大事項，須經(jīng)代表三分之二以上表決權的股東通過，體現(xiàn)對重大變更的嚴格要求。27、下列哪種證據(jù)在法律訴訟中通常具有最強證明力？A.證人證言；B.電子聊天記錄；C.經(jīng)公證的書證；D.當事人陳述。【參考答案】C【解析】經(jīng)公證的書證因經(jīng)過國家公證機關確認，真實性較高，證明力強于一般證據(jù)。證人證言和當事人陳述易受主觀影響，電子證據(jù)需驗證真實性，證明力相對較低。28、企業(yè)簽訂合同時，合同生效時間通常自何時起算？A.雙方達成口頭協(xié)議之日；B.合同約定的履行日；C.雙方簽字或蓋章時；D.一方支付定金之日。【參考答案】C【解析】根據(jù)《民法典》第五百零二條，依法成立的合同，自成立時生效，合同成立一般以雙方簽字或蓋章為準，除非法律另有規(guī)定或當事人另有約定。29、下列哪項審計程序最適用于驗證應收賬款的存在性？A.檢查發(fā)票存根；B.函證客戶；C.審核銷售合同；D.分析毛利率變動。【參考答案】B【解析】函證是驗證應收賬款存在性的最直接、有效程序，通過向客戶直接確認余額，獲取外部證據(jù)，證明力強于內部資料檢查。30、下列哪項屬于法務人員在合同審查中的核心職責？A.核定合同金額的合理性；B.確保合同條款合法合規(guī)；C.安排合同用印流程；D.跟蹤合同履行進度?！緟⒖即鸢浮緽【解析】法務人員主要職責是識別法律風險，確保合同內容符合法律法規(guī)，權利義務明確。金額合理性屬業(yè)務判斷，用印和履行跟蹤屬行政或運營職責。31、根據(jù)《審計法》，內部審計機構應向誰負責？A.財務總監(jiān)；B.董事會或其授權的審計委員會；C.總經(jīng)理；D.外部審計師?！緟⒖即鸢浮緽【解析】內部審計應保持獨立性，通常向董事會或審計委員會報告，以確保其工作不受管理層干預，提升監(jiān)督有效性。向管理層匯報會影響獨立性。32、下列哪項最能體現(xiàn)“審計重要性”概念？A.審計工作必須全面覆蓋所有業(yè)務；B.僅關注金額最大的項目；C.關注可能影響決策的錯報；D.優(yōu)先審計高風險部門?！緟⒖即鸢浮緾【解析】重要性指錯報的性質或金額可能影響使用者決策，審計應聚焦于此，而非面面俱到。合理分配資源，關注關鍵領域，提升審計效率與效果。33、在建設工程合同中，若發(fā)包人未按約定支付工程款，承包人有權？A.立即解除合同；B.停止施工并要求賠償；C.自行變賣工程設備抵債；D.要求政府強制付款?！緟⒖即鸢浮緽【解析】根據(jù)《民法典》第八百零三條，發(fā)包人未按約定支付工程款，承包人可催告并在合理期限后停止施工，并要求賠償損失，但不能擅自處分工程財產(chǎn)。34、下列哪項屬于內部審計的“咨詢職能”？A.對違規(guī)行為提出處罰建議；B.參與內部控制流程優(yōu)化設計；C.發(fā)布審計公告；D.提交舞弊調查報告?！緟⒖即鸢浮緽【解析】內部審計不僅監(jiān)督，還可提供咨詢，如協(xié)助優(yōu)化內控流程，提升管理效率。監(jiān)督職能側重評價與報告，咨詢則側重建議與支持。35、根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，內部控制的目標不包括？A.財務報告的可靠性；B.經(jīng)營的效率與效果；C.確保利潤持續(xù)增長；D.合法合規(guī)性?！緟⒖即鸢浮緾【解析】內部控制目標為“三性”：經(jīng)營效率效果、財務報告可靠性、合法合規(guī)性。利潤增長是經(jīng)營目標，受多重因素影響，非內控直接目標。36、下列哪種情況可能構成表見代理？A.員工未經(jīng)授權以公司名義簽訂合同，相對人不知其無權；B.代理人超越授權范圍；C.代理權終止后仍以被代理人名義行事；D.以上三種均可能。【參考答案】D【解析】表見代理指無權代理但相對人有理由相信其有代理權的情形。只要相對人善意且無過失，上述三種情況均可能構成，法律為保護交易安全而設此制度。37、審計抽樣中，若總體項目差異較大，最適宜采用的方法是？A.簡單隨機抽樣；B.系統(tǒng)抽樣；C.分層抽樣；D.便利抽樣。【參考答案】C【解析】分層抽樣將總體按特征分層，每層分別抽樣，適用于差異大的總體，可提高樣本代表性，降低抽樣風險，提升審計效率。38、企業(yè)法務在處理勞動爭議時，首要依據(jù)是？A.公司內部規(guī)章制度；B.勞動合同；C.《中華人民共和國勞動合同法》；D.行業(yè)慣例。【參考答案】C【解析】《勞動合同法》是處理勞動爭議的根本法律依據(jù)，具有強制性。規(guī)章制度和合同不得違反法律，行業(yè)慣例無強制效力，法律優(yōu)先適用。39、下列哪項不屬于審計工作底稿的作用？A.記錄審計證據(jù)；B.便于復核與監(jiān)督；C.作為對外披露的財務信息；D.證明審計程序執(zhí)行情況?！緟⒖即鸢浮緾【解析】審計工作底稿是內部文件，用于記錄過程、支持結論、便于復核，不對外披露。財務信息通過審計報告披露，底稿屬保密資料。40、根據(jù)《民法典》，保證合同未約定保證方式的，視為？A.一般保證；B.連帶責任保證；C.無效保證；D.最高額保證?！緟⒖即鸢浮緼【解析】《民法典》第六百八十六條明確，當事人未約定或約定不明保證方式的，按一般保證承擔保證責任，改變了原《擔保法》的連帶推定規(guī)則。41、下列哪項屬于我國《民法典》規(guī)定的典型合同類型？A.保證合同B.勞動合同C.行政協(xié)議D.公司章程【參考答案】A【解析】《民法典》第三編合同中明確規(guī)定了19種典型合同，包括買賣、租賃、承攬、保證等。保證合同屬于典型合同之一，受合同編調整。勞動合同由《勞動合同法》專門規(guī)范，不屬于民法典合同編的典型合同；行政協(xié)議屬于行政法調整范疇；公司章程是公司內部治理文件，非合同類型。因此正確答案為A。42、在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛增利潤，最可能違反的會計信息質量要求是？A.謹慎性B.及時性C.真實性D.可比性【參考答案】C【解析】會計信息質量要求中的“真實性”指企業(yè)應以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。虛增利潤違背了交易的真實性，導致財務信息失真。謹慎性要求不高估資產(chǎn)或收益，但虛增利潤是直接造假，核心問題在于真實性缺失。及時性和可比性與此類舞弊無直接關聯(lián)。故正確答案為C。43、下列哪項屬于內部審計的基本職能？A.稅務申報B.財務核算C.風險評估D.外部審計【參考答案】C【解析】內部審計的核心職能包括監(jiān)督、評價和建議，重點涵蓋內部控制、風險管理與治理過程的有效性。風險評估是內部審計的重要內容之一。稅務申報和財務核算是財務部門職責，外部審計由獨立會計師事務所執(zhí)行。內部審計不替代外部審計。因此C為正確選項。44、根據(jù)《公司法》，有限責任公司股東會作出修改公司章程的決議，須經(jīng)多少表決權通過？A.三分之一以上B.過半數(shù)C.三分之二以上D.全體一致【參考答案】C【解析】《公司法》第四十三條規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、解散等決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權的股東通過。該規(guī)定旨在保護公司穩(wěn)定和股東重大權益。因此，修改公司章程需三分之二以上表決權同意，C正確。45、下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征？A.相關性B.合法性C.充分性D.適當性【參考答案】B【解析】審計證據(jù)的特征主要包括相關性、充分性和適當性。相關性指證據(jù)與審計目標相關；充分性指證據(jù)數(shù)量足夠；適當性指證據(jù)的質量，包括可靠性和相關性。合法性雖為法律概念，但并非審計證據(jù)的核心特征。審計證據(jù)強調的是證明力而非取得方式是否合法（但非法手段獲取的證據(jù)可能被排除）。因此B不屬于審計證據(jù)的特征。46、下列關于合同成立的表述，正確的是？A.承諾生效時合同成立B.必須采用書面形式C.需經(jīng)公證才有效D.必須簽字蓋章【參考答案】A【解析】根據(jù)《民法典》第四百八十三條，承諾生效時合同成立，除非法律另有規(guī)定或當事人另有約定。合同形式多樣，包括書面、口頭及其他形式，并非必須書面或公證。簽字蓋章是常見方式，但未簽字不影響電子數(shù)據(jù)、行為等方式成立合同。故A為正確選項。47、下列哪項屬于企業(yè)內部控制的目標？A.提高市場份額B.實現(xiàn)利潤最大化C.保證財務報告的可靠性D.降低員工流動率【參考答案】C【解析】根據(jù)COSO框架，內部控制目標包括：經(jīng)營效率效果、財務報告可靠性、合規(guī)性。保證財務報告的可靠性是核心目標之一。提高市場份額、利潤最大化屬于經(jīng)營目標，但非內部控制直接目標；降低員工流動率屬于人力資源管理范疇。故C正確。48、在審計中，“重要性”水平的設定主要影響？A.審計費用B.審計意見類型C.審計程序的性質、時間安排和范圍D.審計報告格式【參考答案】C【解析】重要性水平是審計計劃階段的關鍵判斷標準，用于確定哪些錯報可能影響財務報表使用者決策。它直接影響審計程序的性質（如函證或盤點）、時間（期中或期末）和范圍（樣本量大?。?。重要性不直接決定審計意見或報告格式，也不決定費用。故C正確。49、下列哪項屬于表見代理的構成要件？A.代理人有合法授權B.相對人主觀善意且無過失C.被代理人明確拒絕追認D.代理行為違反法律法規(guī)【參考答案】B【解析】表見代理是指行為人無代理權，但相對人有理由相信其有代理權，且相對人主觀上善意且無過失。此時法律保護交易安全，視為有權代理。代理人無需實際授權，被代理人是否追認不影響表見代理成立。代理行為須合法，違法則無效。故B為正確構成要件。50、下列哪項審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應付賬款？A.檢查銀行對賬單B.審查資產(chǎn)負債表日后付款C.抽查銷售收入D.核對固定資產(chǎn)臺賬【參考答案】B【解析】審查資產(chǎn)負債表日后付款可以幫助識別在資產(chǎn)負債表日已發(fā)生但未入賬的應付賬款，如年后支付的采購款。這是發(fā)現(xiàn)漏記負債的常用程序。銀行對賬單主要用于現(xiàn)金審計；銷售收入與應付賬款無關；固定資產(chǎn)臺賬核對關注資產(chǎn)而非負債。故B最有效。51、根據(jù)《民法典》，定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的？A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】B【解析】《民法典》第五百八十六條明確規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%，超過部分不產(chǎn)生定金效力。該規(guī)定旨在防止定金懲罰功能被濫用。因此，正確答案為B。52、下列哪項屬于審計抽樣中的非抽樣風險？A.樣本量過小導致結論錯誤B.抽樣方法不合理C.審計人員誤讀證據(jù)D.未覆蓋重要賬戶【參考答案】C【解析】非抽樣風險是指與抽樣無關的審計風險，通常由人為錯誤引起，如誤讀證據(jù)、使用不當審計程序或判斷失誤。樣本量過小、抽樣方法不當屬于抽樣風險。未覆蓋重要賬戶可能是程序設計問題，但若因判斷失誤誤讀證據(jù)，則屬非抽樣風險。故C正確。53、下列哪項不屬于公司高級管理人員？A.董事B.經(jīng)理C.財務負責人D.監(jiān)事【參考答案】D【解析】根據(jù)《公司法》第二百一十六條，高級管理人員包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人及公司章程規(guī)定的其他人員。董事參與決策但不屬執(zhí)行層；監(jiān)事負責監(jiān)督，不得兼任高級管理人員。因此，監(jiān)事不屬于高級管理人員范疇。正確答案為D。54、審計報告中，保留意見適用于哪種情形？A.財務報表整體公允反映B.存在重大錯報但影響不廣泛C.無法獲取充分審計證據(jù)且影響廣泛D.被審計單位拒絕配合【參考答案】B【解析】保留意見適用于財務報表存在重大錯報，但僅對部分項目產(chǎn)生影響，未廣泛影響整體公允性。若影響廣泛，則應發(fā)表否定或無法表示意見。A對應無保留意見；C對應無法表示意見；D可能導致無法表示意見或拒絕接受委托。故B正確。55、下列關于訴訟時效的表述，正確的是？A.訴訟時效為2年B.可由當事人約定延長C.超過時效權利消滅D.一般訴訟時效期間為3年【參考答案】D【解析】《民法典》第一百八十八條規(guī)定，向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為三年，法律另有規(guī)定的除外。訴訟時效由法律規(guī)定，不得由當事人約定延長或縮短。超過時效，權利人喪失勝訴權，但實體權利不消滅。故D正確。56、下列哪項屬于內部控制環(huán)境的要素？A.信息溝通B.風險評估C.組織結構D.控制活動【參考答案】C【解析】根據(jù)COSO框架，內部控制五要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境包括組織結構、權責分配、企業(yè)文化等。信息溝通、風險評估、控制活動為其他獨立要素。因此，組織結構屬于控制環(huán)境，C正確。57、下列哪項屬于合同無效的法定情形？A.一方違約B.顯失公平C.惡意串通損害第三人利益D.合同未采用書面形式【參考答案】C【解析】《民法典》第一百五十四條規(guī)定，行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為無效。惡意串通損害第三人利益屬于合同無效的法定情形。顯失公平可撤銷，非當然無效；一方違約不導致合同無效；未采用書面形式僅影響形式要件，不影響效力。故C正確。58、下列哪項審計程序主要用于驗證應收賬款的存在性？A.檢查發(fā)貨單B.函證C.重新計算壞賬準備D.審查銷售合同【參考答案】B【解析】函證是審計應收賬款存在性的核心程序，通過向債務人直接發(fā)函確認余額，獲取外部證據(jù)。檢查發(fā)貨單和合同可支持交易真實性，但不能直接證明余額存在；重新計算壞賬準備針對計價認定。因此，函證最直接有效，B正確。59、根據(jù)《公司法》，董事會的決議違反法律，給公司造成損失的，誰應承擔賠償責任？A.全體股東B.公司本身C.參與決議且有過錯的董事D.法定代表人【參考答案】C【解析】《公司法》第一百一十二條明確規(guī)定，董事會決議違反法律、行政法規(guī)或公司章程，致使公司遭受損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，可免責。責任主體是有過錯的董事，非全體股東或公司自身。故C正確。60、下列哪項屬于審計工作底稿的主要目的？A.用于對外披露B.作為稅務申報依據(jù)C.提供審計軌跡和證據(jù)支持D.供管理層決策參考【參考答案】C【解析】審計工作底稿是審計人員編制的記錄，用于反映審計過程、程序執(zhí)行情況和獲取的證據(jù)，是形成審計意見的基礎。其主要目的是提供審計軌跡和證據(jù)支持，便于復核和質量控制。底稿不對外披露，也不用于稅務申報或管理層決策。故C正確。61、下列哪項屬于審計證據(jù)的適當性特征？A.充分性和可靠性B.相關性和可靠性C.充分性和相關性D.真實性和完整性【參考答案】B【解析】審計證據(jù)的適當性包括相關性和可靠性兩個方面。相關性指證據(jù)與審計目標相關聯(lián)，能有效支持審計結論；可靠性指證據(jù)真實可信，來源可靠。充分性屬于審計證據(jù)的數(shù)量特征，而非適當性。因此，B項正確。62、在企業(yè)內部控制五要素中，處于基礎地位的是？A.控制活動B.信息與溝通C.內部環(huán)境D.風險評估【參考答案】C【解析】根據(jù)COSO內部控制框架，內部環(huán)境是其他四要素的基礎，決定企業(yè)的控制意識，包括治理結構、權責分配、企業(yè)文化等。沒有良好的內部環(huán)境，其他控制難以有效實施。因此，C項正確。63、下列哪項不屬于合同成立的必要條件？A.當事人具備民事行為能力B.意思表示真實C.合同必須采用書面形式D.內容合法【參考答案】C【解析】合同成立的要件包括：當事人具備相應民事行為能力、意思表示真實、內容不違法。是否采用書面形式依《民法典》規(guī)定而定，并非所有合同都必須書面。例如，口頭合同在特定情形下也有效。因此，C項錯誤，為正確答案。64、審計人員在執(zhí)行財務報表審計時，首要執(zhí)行的程序是？A.控制測試B.實質性程序C.了解被審計單位及其環(huán)境D.分析程序【參考答案】C【解析】根據(jù)審計準則，注冊會計師應首先了解被審計單位及其環(huán)境，以識別和評估重大錯報風險。這是審計工作的起點，為后續(xù)制定審計策略和程序提供依據(jù)。因此，C項正確。65、下列哪項屬于內部審計的基本職能？A.鑒證與咨詢B.稅務籌劃C.財務報表編制D.外部審計【參考答案】A【解析】內部審計的核心職能是鑒證（如對內部控制有效性進行評價）和咨詢服務（如提出改進建議）。其目標是增加組織價值并改善運營。稅務籌劃和報表編制屬于財務部門職責，外部審計由獨立機構執(zhí)行。因此，A項正確。66、根據(jù)《民法典》，定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的？A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】B【解析】《民法典》第586條規(guī)定，定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%，超過部分不產(chǎn)生定金效力。該規(guī)定旨在防止定金懲罰性過重，平衡雙方利益。因此，B項正確。67、下列哪項不屬于審計工作底稿的編制目的？A.提供審計證據(jù)記錄B.便于第三方查閱企業(yè)賬簿C.證明審計程序執(zhí)行情況D.支持審計結論【參考答案】B【解析】審計工作底稿用于記錄審計證據(jù)、程序執(zhí)行過程及支持審計結論，是審計質量控制的重要工具。其不用于直接提供第三方查閱企業(yè)賬簿，后者屬于被審計單位的法定義務。因此，B項不屬于其目的。68、企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛時，法務部門首要應對措施是？A.立即對外發(fā)布聲明B.啟動內部調查并評估法律風險C.直接提起訴訟D.更換法律顧問【參考答案】B【解析】法務部門應首先組織內部調查，收集證據(jù)，評估案件事實與法律風險，制定應對策略。盲目聲明或訴訟可能加劇風險。更換顧問非優(yōu)先事項。因此，B項為科學、穩(wěn)妥的首要步驟。69、下列哪項屬于審計抽樣中的非抽樣風險？A.樣本量過小導致結論偏差B.使用不恰當?shù)膶徲嫵绦駽.總體未被完整定義D.樣本不具代表性【參考答案】B【解析】非抽樣風險源于人為錯誤或程序不當，如使用錯誤審計方法、誤讀證據(jù)等，與抽樣過程無關。而樣本量小、樣本不具代表性等屬于抽樣風險。因此，B項正確。70、根據(jù)《公司法》，有限責任公司董事會成員人數(shù)一般為？A.3-13人B.5-19人C.3-15人D.7-21人【參考答案】A【解析】《公司法》第44條規(guī)定，有限責任公司設董事會，其成員為3至13人。股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的公司可只設一名執(zhí)行董事。因此，A項符合法律規(guī)定。71、下列哪項最能體現(xiàn)審計的獨立性原則？A.審計人員具備專業(yè)勝任能力B.審計人員不得參與被審計單位經(jīng)營管理C.審計報告需經(jīng)多人復核D.審計工作應按時完成【參考答案】B【解析】獨立性要求審計人員在形式和實質上均不受干擾，不得參與被審計單位的決策或管理，以保持客觀公正。專業(yè)勝任、復核機制和時效性雖重要，但不直接體現(xiàn)獨立性。因此，B項最符合。72、在合同履行過程中，因不可抗力導致無法履行，當事人？A.仍需承擔違約責任B.可部分或全部免除責任C.必須繼續(xù)履行D.可單方面解除合同而不通知對方【參考答案】B【解析】《民法典》第590條規(guī)定，因不可抗力不能履行合同的，可根據(jù)影響部分或全部免除責任，但應及時通知對方并提供證明。因此，B項符合法律規(guī)定，體現(xiàn)公平原則。73、下列哪項屬于企業(yè)合規(guī)管理的核心目標？A.最大化企業(yè)利潤B.確保經(jīng)營行為符合法律法規(guī)C.降低員工薪酬成本D.加快市場擴張速度【參考答案】B【解析】合規(guī)管理旨在確保企業(yè)在經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和內部制度，防范法律風險。雖然有助于企業(yè)長遠發(fā)展，但其直接目標是合法合規(guī)，而非追求利潤或擴張。因此，B項正確。74、審計人員發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，但管理層拒絕更正，注冊會計師應？A.出具無保留意見審計報告B.直接向監(jiān)管部門舉報C.根據(jù)情況出具非無保留意見審計報告D.終止審計業(yè)務【參考答案】C【解析】根據(jù)審計準則，當存在重大錯報且管理層拒絕更正時，注冊會計師應根據(jù)影響程度出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，以反映真實審計結論。因此，C項正確。75、下列哪項不屬于企業(yè)法律顧問的主要職責？A.參與重大經(jīng)營決策法律論證B.代理公司參與訴訟C.編制年度財務報表D.審查合同合法性【參考答案】C【解析】企業(yè)法律顧問職責包括合同審查、法律咨詢、訴訟代理、風險防控等。編制財務報表屬于財務部門職責，非法律崗位工作內容。因此，C項不屬于其職責范圍。76、審計中“重要性”水平設定的主要目的是？A.提高審計效率B.減少審計成本C.確定審計范圍和判斷錯報影響D.加快報告出具速度【參考答案】C【解析】重要性水平是判斷財務報表錯報是否影響使用者決策的關鍵標準，用于確定審計重點、分配資源和評價結果。合理設定有助于聚焦重大事項，確保審計質量。因此，C項正確。77、根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，內部控制的目標不包括？A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.資產(chǎn)的安全完整D.保證企業(yè)利潤持續(xù)增長【參考答案】D【解析】內部控制目標包括：合理保證財務報告可靠性、經(jīng)營效率與效果、合規(guī)性及資產(chǎn)安全。但不保證利潤增長，因經(jīng)營成果受市場等外部因素影響。因此，D項不屬于內部控制目標。78、下列哪項屬于民法典規(guī)定的要約邀請？A.超市商品標價陳列B.投標書提交C.拍賣人宣布拍賣標的D.寄送價目表【參考答案】D【解析】根據(jù)《民法典》，寄送價目表、拍賣公告、招標公告等屬于要約邀請，表示希望他人向自己發(fā)出要約。商品標價陳列視為要約，投標為要約，拍賣宣布為要約邀請，但D項更典型且明確。因此，D項正確。79、內部審計部門向誰報告最能體現(xiàn)其獨立性？A.財務總監(jiān)B.總經(jīng)理C.審計委員會D.人力資源部【參考答案】C【解析】內部審計應向董事會下設的審計委員會報告，以確保其獨立于管理層，避免利益沖突。向財務或總經(jīng)理匯報可能影響其客觀性。因此，C項最能保障獨立性。80、下列哪項是法務審計中常見的交叉領域？A.稅務籌劃與發(fā)票管理B.合同審查與合規(guī)審計C.員工招聘與績效考核D.市場推廣與品牌建設【參考答案】B【解析】法務審計關注法律合規(guī)與財務真實性，合同審查涉及法律風險，合規(guī)審計評估是否符合法規(guī)，二者高度交叉。稅務、人事、市場等非核心關聯(lián)領域。因此，B項正確。81、下列哪項屬于公司法中有限責任公司股東的法定權利？A．優(yōu)先認購新增資本；B．隨時要求公司回購股權；C．直接參與公司日常經(jīng)營管理；D．無需其他股東同意即可轉讓股權【參考答案】A【解析】根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司股東在公司新增資本時享有優(yōu)先認購權，這是法定優(yōu)先權之一。股東不能隨意回購股權，需符合特定條件；日常經(jīng)營由董事會負責，股東不直接參與；股權轉讓需遵守公司章程及優(yōu)先購買權規(guī)定。82、在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，但管理層拒絕更正，此時注冊會計師應出具何種審計意見？A．無保留意見；B．保留意見或否定意見；C．無法表示意見；D．帶強調事項段的無保留意見【參考答案】B【解析】當錯報重大且管理層拒絕更正，若影響廣泛，應出具否定意見；若影響有限，則出具保留意見。無法表示意見適用于審計范圍受限，而非錯報本身。83、下列哪項不屬于合同無效的法定情形？A．一方以欺詐手段訂立合同；B．違反法律強制性規(guī)定；C．損害社會公共利益；D．惡意串通，損害第三人利益【參考答案】A【解析】欺詐訂立合同屬于可撤銷合同，非當然無效。合同無效需滿足《民法典》第153、154條情形，如違法、悖序、惡意串通等。84、企業(yè)內部審計部門的核心職能是？A．代行財務核算；B．提供稅務籌劃建議；C．監(jiān)督內部控制有效性；D．制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃【參考答案】C【解析】內部審計核心職責是評估和監(jiān)督內部控制、風險管理及治理過程的有效性，不替代財務核算或戰(zhàn)略制定。85、下列哪項屬于審計證據(jù)中最可靠的類型？A．口頭詢問記錄；B．內部會議紀要；C．銀行對賬單原件；D．管理層聲明書【參考答案】C【解析】外部獨立來源的書面證據(jù)（如銀行對賬單）比內部或口頭證據(jù)更可靠，其客觀性和獨立性更強。86、根據(jù)《民法典》，定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的？A．10%；B．20%；C．30%；D．50%【參考答案】B【解析】《民法典》第586條規(guī)定，定金不得超過主合同標的額的20%，超出部分不產(chǎn)生定金效力。87、下列哪項屬于內部審計的“確認服務”范疇？A．流程優(yōu)化建議；B．風險評估咨詢；C．財務報表審計；D．合規(guī)性檢查【參考答案】D【解析】確認服務指對組織治理、風險管理和控制提供獨立評估