師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》最后沖刺試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)繳納的稅種是？()A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅2.在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項支出不能稅前扣除？()A.財產(chǎn)保險費B.職工福利費C.工資薪金D.資本性支出3.個人所得稅的稅率是根據(jù)哪個因素確定的？()A.所得額大小B.財產(chǎn)狀況C.工作性質(zhì)D.年齡4.土地增值稅的征稅對象是？()A.土地使用權(quán)出讓收入B.土地轉(zhuǎn)讓收入C.土地出租收入D.土地抵押收入5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？()A.應(yīng)納稅所得額B.營業(yè)收入C.凈利潤D.資產(chǎn)總額6.以下哪個不是增值稅的納稅人？()A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.購買原材料的企業(yè)D.從事進出口貿(mào)易的企業(yè)7.個人所得稅的最低扣稅率是？()A.3%B.5%C.10%D.15%8.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，發(fā)生的增值稅進項稅額可以？()A.立即抵扣B.分期抵扣C.暫時不計入D.不能抵扣9.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%二、多選題(共5題)10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)11.增值稅的稅率有哪些類型？()A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.加征稅率12.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得13.資源稅的征收范圍包括哪些資源？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.礦產(chǎn)資源14.土地增值稅的征稅范圍包括哪些行為？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地開發(fā)D.土地出租三、填空題(共5題)15.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和__稅率。16.__是增值稅的納稅人，負責計算和繳納增值稅。17.個人所得稅的征收方式主要分為__和__兩種。18.資源稅的計稅依據(jù)是__，即資源的銷售價格。19.土地增值稅的征稅范圍主要包括__和__行為。四、判斷題(共5題)20.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。()A.正確B.錯誤21.個人所得稅的起征點是固定的，所有納稅人的起征點都是一樣的。()A.正確B.錯誤22.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源的開采和銷售。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。26.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？如何計算應(yīng)納稅所得額？27.個人所得稅的征收方式有哪些？源泉扣繳和自行申報有什么區(qū)別？28.資源稅的征收對象是什么？如何計算資源稅的稅額？29.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？如何確定土地增值稅的計稅依據(jù)？

師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》最后沖刺試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)需要繳納消費稅，這是針對特定消費品征收的稅種。2.【答案】D【解析】資本性支出屬于長期投資，不能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。3.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額大小來確定的，不同的所得額適用不同的稅率。4.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅對象是土地轉(zhuǎn)讓收入，即土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得的收入。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本、費用、損失等后的余額。6.【答案】C【解析】購買原材料的企業(yè)是增值稅的購買方，不是增值稅的納稅人。7.【答案】C【解析】個人所得稅的最低扣稅率是10%，適用于某些特定的低收入的個人所得稅納稅人。8.【答案】A【解析】企業(yè)購入固定資產(chǎn)，發(fā)生的增值稅進項稅額可以立即抵扣，減少應(yīng)繳納的增值稅額。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于所有居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而是繳納個人所得稅。11.【答案】ABC【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅行為，低稅率適用于特定的應(yīng)稅行為，如農(nóng)產(chǎn)品、自來水等，零稅率適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。加征稅率不是增值稅的稅率類型。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得等。這些所得類型構(gòu)成了個人所得稅的征稅范圍。13.【答案】ABCD【解析】資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦產(chǎn)資源等。這些資源是國家重要的自然資源，其開采和利用需要繳納資源稅。14.【答案】BC【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地開發(fā)行為。土地使用權(quán)出讓和土地出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。三、填空題(共5題)15.【答案】優(yōu)惠【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，而優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)或特定條件下的企業(yè)。16.【答案】銷售方【解析】銷售方是增值稅的納稅人，負責計算和繳納增值稅。當銷售方銷售貨物或提供勞務(wù)時，需要按照規(guī)定繳納增值稅。17.【答案】源泉扣繳，自行申報【解析】個人所得稅的征收方式主要分為源泉扣繳和自行申報兩種。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款，自行申報則是指納稅人自行計算并申報應(yīng)納稅款。18.【答案】銷售數(shù)量或銷售額【解析】資源稅的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量或銷售額，即資源銷售時的數(shù)量或金額，這是計算資源稅的基礎(chǔ)。19.【答案】土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，土地開發(fā)【解析】土地增值稅的征稅范圍主要包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地開發(fā)行為，這是對土地增值進行征稅的范圍。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，適用的稅率為17%或13%，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，適用的稅率為3%。21.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的起征點不是固定的，而是根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和物價水平等因素來確定的，不同地區(qū)的起征點可能不同。22.【答案】錯誤【解析】資源稅的征收范圍不僅限于礦產(chǎn)資源的開采和銷售，還包括其他自然資源，如煤炭、石油、天然氣等。23.【答案】正確【解析】土地增值稅的征稅對象確實是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的全部收入。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但根據(jù)最新政策，虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限可能有所調(diào)整，具體以相關(guān)政策為準。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N對貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)中增值額征稅的稅種，征稅范圍廣泛，納稅人在不同規(guī)模和業(yè)務(wù)類型上有所區(qū)別。26.【答案】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、損失等后的余額。計算應(yīng)納稅所得額時，需要按照稅法規(guī)定的扣除項目和標準進行扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)計算所得稅的基礎(chǔ)。在計算過程中，企業(yè)可以扣除合理的成本、費用和損失，以確定最終的應(yīng)納稅所得額。27.【答案】個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報兩種。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款，自行申報則是指納稅人自行計算并申報應(yīng)納稅款。兩者的區(qū)別在于扣繳主體和申報主體不同?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式多樣，源泉扣繳和自行申報是兩種常見的征收方式。源泉扣繳簡化了納稅程序，自行申報則給予納稅人更多的自主權(quán)。28.【答案】資源稅的征收對象是礦產(chǎn)資源和部分非礦產(chǎn)資源。資源稅的稅額計算通常以銷售數(shù)量或銷售額為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的稅率計算?！窘馕觥抠Y源稅是對資源的開采和利用征收的稅種，征收對象包