稅務(wù)法律基礎(chǔ)題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.以上都是答案：D2.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是由哪一年頒布的？（）A.1992年B.1993年C.2001年D.2003年答案：C3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以多少罰款？（）A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下答案：B4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.查封、扣押納稅人財產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.限制納稅人出境D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保答案：D5.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取哪種方式解決？（）A.直接向人民法院提起訴訟B.先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再向人民法院提起訴訟C.只能申請行政復(fù)議D.只能向人民法院提起訴訟答案：B6.以下哪一項(xiàng)不屬于我國稅收征收管理法的調(diào)整范圍？（）A.稅收征收管理程序B.稅收征收管理關(guān)系C.稅收征收管理行為D.稅收征收管理責(zé)任答案：D7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人財務(wù)狀況C.詢問納稅人有關(guān)人員D.以上都是答案：D8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行時，可以申請延期納稅，延期納稅的期限一般不超過多久？（）A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C9.稅收保全措施包括以下哪一項(xiàng)？（）A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.要求納稅人提供納稅擔(dān)保D.以上都是答案：D10.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)置之日起多少年內(nèi)保存？（）A.3年B.5年C.10年D.15年答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的要素包括哪些？（）A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的責(zé)任答案：ABC2.稅收征收管理法的目的是什么？（）A.保證國家稅收收入B.維護(hù)稅收秩序C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：ABC3.納稅人可以采取哪些方式繳納稅款？（）A.現(xiàn)金繳納稅款B.銀行轉(zhuǎn)賬繳納稅款C.網(wǎng)上繳納稅款D.匯票繳納稅款答案：BCD4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以要求納稅人提供哪些資料？（）A.賬簿、憑證B.財務(wù)報表C.納稅申報表D.其他與納稅有關(guān)的資料答案：ABCD5.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取哪些方式解決？（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起訴訟C.要求聽證D.提供納稅擔(dān)保答案：AB6.稅收保全措施包括哪些？（）A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.要求納稅人提供納稅擔(dān)保D.限制納稅人出境答案：ABC7.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒收違法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓答案：AB8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守哪些原則？（）A.合法原則B.公開原則C.公平原則D.誠實(shí)信用原則答案：ABC9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行時，可以申請延期納稅，延期納稅的條件包括哪些？（）A.納稅人確實(shí)因不可抗力導(dǎo)致無法履行納稅義務(wù)B.納稅人已采取積極措施減輕損失C.延期納稅不會影響國家稅收收入D.延期納稅不會損害國家利益答案：ABCD10.稅收征收管理法的適用范圍包括哪些？（）A.稅收征收管理程序B.稅收征收管理關(guān)系C.稅收征收管理行為D.稅收征收管理責(zé)任答案：ABC三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。（）答案：錯誤2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。（）答案：正確3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料。（）答案：正確4.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，只能向人民法院提起訴訟。（）答案：錯誤5.稅收保全措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)。（）答案：正確6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行時，可以申請延期納稅。（）答案：正確7.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)置之日起10年內(nèi)保存。（）答案：正確8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以凍結(jié)納稅人的存款。（）答案：正確9.稅收征收管理法的適用范圍包括稅收征收管理責(zé)任。（）答案：錯誤10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守合法原則、公開原則和公平原則。（）答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收法律關(guān)系的主體及其特征。答案：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系的主動主體，依法享有稅收征收管理權(quán)；納稅人則是稅收法律關(guān)系的被動主體，依法承擔(dān)納稅義務(wù)。稅收法律關(guān)系的主體具有法定性、平等性和特定性等特征。2.簡述稅收征收管理法的目的是什么。答案：稅收征收管理法的目的是保證國家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過規(guī)范稅收征收管理程序，加強(qiáng)稅收征收管理，確保國家稅收收入穩(wěn)定增長；通過維護(hù)稅收秩序，打擊稅收違法行為，營造公平競爭的市場環(huán)境；通過保護(hù)納稅人合法權(quán)益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)納稅人依法納稅；通過促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。3.簡述納稅人可以采取哪些方式繳納稅款。答案：納稅人可以采取多種方式繳納稅款，包括現(xiàn)金繳納稅款、銀行轉(zhuǎn)賬繳納稅款、網(wǎng)上繳納稅款、匯票繳納稅款等。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的繳納稅款方式，方便快捷地履行納稅義務(wù)。4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以要求納稅人提供哪些資料。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，包括賬簿、憑證、財務(wù)報表、納稅申報表等。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收法律關(guān)系的特征及其意義。答案：稅收法律關(guān)系具有法定性、平等性、特定性和強(qiáng)制性等特征。法定性是指稅收法律關(guān)系是基于法律規(guī)定而產(chǎn)生的，具有法律約束力；平等性是指稅收法律關(guān)系的雙方主體在法律地位上是平等的，都應(yīng)當(dāng)依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)；特定性是指稅收法律關(guān)系是針對特定納稅人產(chǎn)生的，具有針對性；強(qiáng)制性是指稅收法律關(guān)系具有國家強(qiáng)制力保障，納稅人必須依法履行納稅義務(wù)。稅收法律關(guān)系的特征具有重要意義，它保證了稅收征收管理的合法性和有效性，維護(hù)了稅收秩序，保護(hù)了納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.討論稅收征收管理法的適用范圍及其意義。答案：稅收征收管理法的適用范圍包括稅收征收管理程序、稅收征收管理關(guān)系、稅收征收管理行為等。稅收征收管理法的適用范圍具有重要意義，它規(guī)范了稅收征收管理程序，明確了稅收征收管理關(guān)系，規(guī)范了稅收征收管理行為，確保了稅收征收管理的合法性和有效性，維護(hù)了稅收秩序，保護(hù)了納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.討論納稅人如何維護(hù)自身合法權(quán)益。答案：納稅人可以通過多種方式維護(hù)自身合法權(quán)益，包括了解稅收法律法規(guī)，依法納稅，及時申請行政復(fù)議或提起訴訟，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政等。納稅人應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)稅收法律意識，依法履行納稅義務(wù)，同時也要積極維護(hù)自身合法權(quán)益，確保自身合法權(quán)益不受侵害。4.討論稅收征收管理法對