2021年國開電大《納稅基礎與實務》復習題6答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅專用發(fā)票的認證期限是多久？()A.90天B.180天C.60天D.30天2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每月一次B.每季一次C.每半年一次D.每年一次3.個人所得稅的征收方式有幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種4.增值稅的納稅人分為幾類？()A.1類B.2類C.3類D.4類5.增值稅的稅率分為幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種6.什么是增值稅的進項稅額？()A.銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B.購買方支付的增值稅稅額C.銷售方收取的增值稅稅額D.購買方應納的增值稅稅額7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應納稅所得額B.應納稅所得額減除費用后的余額C.應納稅所得額加上稅前扣除的捐贈額D.應納稅所得額減除費用、捐贈額后的余額8.什么是增值稅的出口退稅？()A.對出口企業(yè)出口貨物免征增值稅B.對出口企業(yè)出口貨物退還已繳納的增值稅C.對出口企業(yè)出口貨物免征消費稅D.對出口企業(yè)出口貨物退還已繳納的消費稅9.個人所得稅的起征點是多少？()A.3000元B.3500元C.5000元D.8000元10.什么是增值稅的抵扣？()A.減少應納稅額的稅額B.減少應納稅額的稅率C.減少應納稅額的稅基D.減少應納稅額的稅種二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉讓自然資源使用權12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.職工工資及福利費B.財產(chǎn)損失C.利息支出D.營業(yè)外支出E.稅收滯納金13.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人E.外國人14.增值稅的納稅期限可以如何確定？()A.根據(jù)納稅人應納稅額的大小確定B.根據(jù)納稅人會計核算方式確定C.根據(jù)納稅人經(jīng)營規(guī)模確定D.根據(jù)納稅人所在地確定E.根據(jù)納稅人行業(yè)特點確定15.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？()A.免稅B.減稅C.先征后返D.退回已征稅款E.減免增值稅申報環(huán)節(jié)的稅收三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______月______日至次年的______月______日。18.個人所得稅的征收方式中，超額累進稅率適用于______。19.增值稅專用發(fā)票的認證期限為______，逾期認證將無法抵扣進項稅額。20.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是______，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人只需要滿足年應稅銷售額超過500萬元即可認定為一般納稅人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度之外的任何連續(xù)12個月。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的起征點是固定的，不會因為地區(qū)差異而有所不同。()A.正確B.錯誤24.增值稅的出口退稅是指對出口企業(yè)出口貨物退還已繳納的增值稅。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有的成本費用都可以在稅前扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。27.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些費用可以在稅前扣除？28.什么是增值稅的出口退稅制度？它的目的是什么？29.個人所得稅的征收方式有哪些？各適用于哪些收入類型？30.在增值稅的稅率中，基本稅率、低稅率和零稅率分別適用于哪些情況？

2021年國開電大《納稅基礎與實務》復習題6答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的認證期限為90天。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每季一次。3.【答案】C【解析】個人所得稅的征收方式有三種：超額累進稅率、比例稅率和綜合所得稅率。4.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。5.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。6.【答案】A【解析】增值稅的進項稅額是指購買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。8.【答案】B【解析】增值稅的出口退稅是指對出口企業(yè)出口貨物退還已繳納的增值稅。9.【答案】B【解析】個人所得稅的起征點是3500元。10.【答案】A【解析】增值稅的抵扣是指減少應納稅額的稅額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及轉讓自然資源使用權。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、財產(chǎn)損失、利息支出和營業(yè)外支出。稅收滯納金不得稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及在境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。外國人如果在中國境內(nèi)有收入，也可能成為個人所得稅的納稅義務人。14.【答案】AB【解析】增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人應納稅額的大小和會計核算方式來確定。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括免稅、減稅、先征后返、退回已征稅款以及減免增值稅申報環(huán)節(jié)的稅收等多種形式。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》，一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。17.【答案】1311231【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日至次年的12月31日。18.【答案】工資、薪金所得【解析】個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同級距適用不同的稅率。19.【答案】90天【解析】增值稅專用發(fā)票的認證期限為90天，逾期認證將無法抵扣進項稅額。20.【答案】應納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的一般納稅人認定除了年應稅銷售額超過500萬元外，還需要符合其他條件，如會計制度健全、能夠準確核算增值稅等。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度必須是公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的起征點是固定的，目前全國統(tǒng)一為每月3500元，但具體扣除標準可能因地區(qū)而異。24.【答案】正確【解析】增值稅的出口退稅確實是指對出口企業(yè)出口貨物退還已繳納的增值稅，以鼓勵出口貿(mào)易。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，并非所有成本費用都可以在稅前扣除，只有符合稅法規(guī)定的成本費用才能在稅前扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，它不僅反映了商品或服務的交易信息，還是計算增值稅進項稅額和銷項稅額的依據(jù)。在稅收征管中，增值稅專用發(fā)票的重要性體現(xiàn)在以下方面：一是可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證；二是可以作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)；三是可以作為稅務機關進行稅務稽查和管理的依據(jù)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在稅收征管中起到了關鍵作用，確保了增值稅制度的正常運行，有助于防止偷稅漏稅，維護了稅收秩序。27.【答案】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的費用包括：合理工資薪金支出、合理的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、研究開發(fā)費用、財產(chǎn)損失、壞賬損失、捐贈支出等，但需符合稅法規(guī)定的扣除標準?！窘馕觥科髽I(yè)稅前扣除的費用必須是合理且合法的，稅法對各項費用的扣除標準和條件有明確的規(guī)定，企業(yè)應嚴格按照稅法規(guī)定進行稅前扣除。28.【答案】增值稅的出口退稅制度是指國家對出口貨物退還在國內(nèi)已繳納的增值稅和消費稅，以降低出口企業(yè)的稅負，增強出口競爭力。其目的是為了鼓勵出口，提高我國在國際市場上的競爭力，同時促進國民經(jīng)濟的健康發(fā)展?！窘馕觥砍隹谕硕愔贫仁菄H稅收中的一種常見措施，對于支持國家的出口貿(mào)易、維護國家經(jīng)濟利益具有重要意義。29.【答案】個人所得稅的征收方式主要有超額累進稅率、比例稅率和綜合所得稅率。其中，超額累進稅率適用于工資、薪金所得；比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等；綜合所得稅率適用于經(jīng)營所得、承包承租所得、財產(chǎn)租賃所得等。【解析】個人所得稅的征收方式根據(jù)不同類型的收入設定，以適