[合作社具體名稱]合作社財(cái)務(wù)管理辦法總則1.為規(guī)范本合作社財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及國家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本社實(shí)際情況，特制定本辦法。本辦法旨在確保合作社資產(chǎn)安全、完整，維護(hù)成員合法權(quán)益，推動(dòng)合作社穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。2.本辦法適用于合作社所有與財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)及成員，涵蓋資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、收益分配等全方位財(cái)務(wù)事宜。合作社需秉持自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、民主管理、勤儉辦社原則開展財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員1.設(shè)立專門財(cái)務(wù)部門，或依規(guī)模委托專業(yè)財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)；財(cái)務(wù)部門直屬理事會(huì)管理，定期匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況與成果。依業(yè)務(wù)繁簡，足額配備具備專業(yè)資質(zhì)與實(shí)操經(jīng)驗(yàn)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員任免需經(jīng)理事會(huì)表決通過。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)明晰，涵蓋會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；資金管理，管控資金收支、調(diào)配；財(cái)務(wù)監(jiān)督，核查賬目、防范違規(guī)；定期編制報(bào)表，精準(zhǔn)反映合作社財(cái)務(wù)全景，為決策層呈交詳實(shí)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。資金籌集管理1.成員出資為資金重要來源，成員依章程規(guī)定，按時(shí)以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等合法形式出資；出資額經(jīng)評估、驗(yàn)資后精準(zhǔn)入賬，成員權(quán)益依出資明細(xì)嚴(yán)格界定，變動(dòng)需成員大會(huì)審議通過。2.合理吸納外部借款，拓展資金渠道，依經(jīng)營需求、償債能力確定借款規(guī)模、期限；借款合同嚴(yán)謹(jǐn)擬定，明確利率、還款方式等關(guān)鍵條款；?？顚Ｓ?，嚴(yán)控借款流向，防挪用致資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理1.貨幣資金妥善存放銀行，依規(guī)定開設(shè)基本、一般賬戶；嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，現(xiàn)金收支依權(quán)限審批，日清月結(jié)、定期盤點(diǎn)，杜絕“白條抵庫”；銀行存款每月對賬，不符及時(shí)查明、調(diào)整。2.存貨依業(yè)務(wù)特性分類管理，建立入庫、出庫、盤點(diǎn)制度；采購依規(guī)招標(biāo)、詢價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量、價(jià)格關(guān)；庫存定期盤點(diǎn)，盤盈、盤虧如實(shí)登記、依規(guī)處理，防積壓、變質(zhì)致資產(chǎn)損失。3.固定資產(chǎn)依規(guī)計(jì)價(jià)入賬，設(shè)卡片全程跟蹤；采購、建造依規(guī)審批、招標(biāo)；折舊依合理方法、年限計(jì)提；定期清查，報(bào)廢、處置依權(quán)限、流程操作，殘值收入入賬核算。財(cái)務(wù)收支管理1.收入多元，涵蓋銷售、服務(wù)、補(bǔ)貼等；銷售業(yè)務(wù)依規(guī)簽合同，明碼標(biāo)價(jià)、依約收款；補(bǔ)貼收入依規(guī)申請、?？顚Ｓ茫皇杖爰磿r(shí)入賬，嚴(yán)禁隱匿、截留。2.支出依預(yù)算嚴(yán)控，分生產(chǎn)、管理、銷售等細(xì)項(xiàng)；費(fèi)用報(bào)銷附原始憑證，依審批流程支付；嚴(yán)控非生產(chǎn)性開支，大額支出集體決策，防鋪張浪費(fèi)、違規(guī)支出。財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.依《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》建賬核算，科目設(shè)置契合業(yè)務(wù)；賬務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確，憑證合規(guī)裝訂、歸檔。2.月、季、年度定期編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表等主表，附注詳盡披露重大事項(xiàng)；報(bào)表經(jīng)內(nèi)部審計(jì)、審核無誤后，依期向成員、主管部門報(bào)送，信息透明、共享。收益分配管理1.年度終了，精準(zhǔn)核算盈余，彌補(bǔ)虧損后提公積金、公益金，依章程比例留存發(fā)展、公益事業(yè)；可分配盈余依成員交易量（額）、出資額加權(quán)分配，兼顧公平、效率。2.分配方案經(jīng)理事會(huì)擬定、成員大會(huì)審議通過，公開公示；分配兌現(xiàn)及時(shí)、足額，入賬明晰，成員可查詢、監(jiān)督分配明細(xì)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部設(shè)監(jiān)事會(huì)專司財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期查賬、審流程，列席財(cái)務(wù)會(huì)議；成員依章程監(jiān)督財(cái)務(wù)，可提質(zhì)詢、建議；財(cái)務(wù)信息依規(guī)公開，接受全員監(jiān)督。2.年度外聘專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)全面審計(jì)，含財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控、效益；審計(jì)報(bào)告依規(guī)公示，問題依期整改，整改結(jié)果復(fù)查追蹤，強(qiáng)化問責(zé)。附則1.本辦法由理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂；遇國家法規(guī)、政策重大調(diào)整，適時(shí)研討修訂