2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收法規(guī)與實(shí)務(wù)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，可以（）A.免除全部納稅義務(wù)B.減免部分納稅義務(wù)C.延期繳納稅款D.報(bào)銷已繳納稅款答案：C解析：不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款，但需提供相關(guān)證明材料，并在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。免除全部納稅義務(wù)、減免部分納稅義務(wù)或報(bào)銷已繳納稅款均不符合規(guī)定。2.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的措施不包括（）A.限期繳納B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.刑事處罰答案：D解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，可以采取限期繳納、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，但刑事處罰屬于司法行為，應(yīng)由司法機(jī)關(guān)依法進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)直接采取刑事處罰措施。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用B.職工工資支出C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)D.資本性支出答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用，如職工工資支出、折舊費(fèi)用等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)是否符合獨(dú)立交易原則需要具體分析，但資本性支出通常不得在當(dāng)期扣除，需分期攤銷。本題中，不得扣除的是向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，除非其符合獨(dú)立交易原則且已進(jìn)行相應(yīng)納稅調(diào)整。4.增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價(jià)格中包含增值稅的，應(yīng)當(dāng)（）A.抵扣已繳納的增值稅B.依法開具增值稅專用發(fā)票C.不得開具增值稅專用發(fā)票D.免繳增值稅答案：B解析：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價(jià)格中包含增值稅的，應(yīng)當(dāng)依法開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上注明不含稅價(jià)格和增值稅額。這樣，購(gòu)買方可以憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)增值稅的環(huán)環(huán)抵扣。抵扣已繳納的增值稅、不得開具增值稅專用發(fā)票或免繳增值稅均不符合規(guī)定。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得答案：A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得和企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得屬于分類所得，不包含在綜合所得范圍內(nèi)。因此，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于居民個(gè)人綜合所得。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額B.增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.消費(fèi)稅的稅額D.營(yíng)業(yè)稅的稅額答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額，不包括營(yíng)業(yè)稅。該稅種是為了籌集城市維護(hù)建設(shè)資金而征收的一種附加稅。因此，選項(xiàng)B正確。7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是（）A.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當(dāng)月B.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的次月C.購(gòu)置車船的當(dāng)月D.購(gòu)置車船的次月答案：A解析：根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當(dāng)月。這意味著，從車船管理部門核發(fā)相關(guān)證書的當(dāng)月起，納稅人就需要開始繳納車船稅。因此，選項(xiàng)A是正確的。8.稅收滯納金的計(jì)算基礎(chǔ)是（）A.未繳納稅款的本金B(yǎng).未繳納稅款的本金及利息C.未繳納稅款的本金及滯納金D.利息答案：A解析：稅收滯納金是指納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用。滯納金的計(jì)算基礎(chǔ)是未繳納稅款的本金，即納稅人應(yīng)付而未付的稅款金額。因此，選項(xiàng)A是正確的。滯納金通常按照日加收，具體比例由相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定。9.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)（）A.提前30日提出申請(qǐng)B.提前15日提出申請(qǐng)C.在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)D.無(wú)需提出申請(qǐng)答案：C解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。納稅人需要在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)，并說(shuō)明理由，提供相關(guān)證明材料。因此，選項(xiàng)C是正確的。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行審核，決定是否批準(zhǔn)延期繳納稅款。10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予答復(fù)納稅人的行政許可申請(qǐng)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政處分決定答案：D解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政強(qiáng)制措施決定以及不予答復(fù)納稅人的行政許可申請(qǐng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。而稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政處分決定屬于內(nèi)部管理行為，不涉及外部行政相對(duì)人的合法權(quán)益，因此不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。因此，選項(xiàng)D是正確的。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.依法收取的政府補(bǔ)助答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。其中，財(cái)政撥款、依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等屬于不征稅收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)均屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。而依法收取的政府補(bǔ)助，如果符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以作為不征稅收入處理，用于彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損或按照規(guī)定提取用于職工福利等。因此，選項(xiàng)D是正確的。12.增值稅專用發(fā)票的稅率，適用于（）A.所有銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為C.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為D.出口貨物或提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的行為答案：C解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的一種發(fā)票，用于記錄銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)的行為。增值稅專用發(fā)票的稅率是根據(jù)銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算得出的。一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，通常需要開具增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)適用的稅率計(jì)算增值稅額。小規(guī)模納稅人通常不能開具增值稅專用發(fā)票，而是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。出口貨物或提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的行為，通常適用零稅率或免稅政策，不涉及增值稅專用發(fā)票的開具。因此，選項(xiàng)C是正確的。13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)B.個(gè)人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫膱?bào)酬C.個(gè)人發(fā)表文章取得的稿酬D.個(gè)人出租房屋取得的租金答案：D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、攝影、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的報(bào)酬。個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)、個(gè)人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫膱?bào)酬、個(gè)人發(fā)表文章取得的稿酬均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。而個(gè)人出租房屋取得的租金屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。因此，選項(xiàng)D是正確的。14.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍是（）A.全國(guó)所有地區(qū)B.僅包括城市市區(qū)C.包括城市市區(qū)和縣城、鎮(zhèn)D.不包括縣城、鎮(zhèn)答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)。該稅種是為了籌集城市維護(hù)建設(shè)資金而征收的一種附加稅。因此，選項(xiàng)C是正確的。15.車船稅的征收管理，由以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.交通部門D.安全監(jiān)管部門答案：B解析：車船稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。車船稅是一種行為稅，納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人。稅務(wù)部門負(fù)責(zé)車船稅的征收、管理和監(jiān)督工作，包括稅款的征收、納稅申報(bào)的受理、稅務(wù)檢查等。因此，選項(xiàng)B是正確的。16.稅收滯納金的加收，開始于（）A.納稅人應(yīng)繳納稅款的次日B.納稅人實(shí)際繳納稅款的次日C.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納稅款的次日D.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的次日答案：D解析：稅收滯納金的加收，開始于納稅人未按照法定期限繳納稅款的次日。稅收滯納金是納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的額外費(fèi)用，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金。因此，選項(xiàng)D是正確的。17.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，其申報(bào)期限可以（）A.終止B.延長(zhǎng)C.繳納義務(wù)仍然存在，期限不變D.免除答案：B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，其申報(bào)期限可以延長(zhǎng)。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，可以依法申請(qǐng)延期申報(bào)，但需提供相關(guān)證明材料，并在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅。因此，選項(xiàng)B是正確的。18.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予答復(fù)納稅人的行政許可申請(qǐng)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政處分決定答案：D解析：稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起的訴訟。根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政強(qiáng)制措施決定以及不予答復(fù)納稅人的行政許可申請(qǐng)均屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍。而稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政處分決定屬于內(nèi)部管理行為，不涉及外部行政相對(duì)人的合法權(quán)益，因此不屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍。因此，選項(xiàng)D是正確的。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A.不得扣除B.可以全額扣除C.可以部分扣除D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后扣除答案：B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如果發(fā)生資產(chǎn)減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)B是正確的。20.增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價(jià)格中包含增值稅的，應(yīng)當(dāng)（）A.抵扣已繳納的增值稅B.依法開具增值稅專用發(fā)票C.不得開具增值稅專用發(fā)票D.免繳增值稅答案：B解析：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價(jià)格中包含增值稅的，應(yīng)當(dāng)依法開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上注明不含稅價(jià)格和增值稅額。這樣，購(gòu)買方可以憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)增值稅的環(huán)環(huán)抵扣。抵扣已繳納的增值稅、不得開具增值稅專用發(fā)票或免繳增值稅均不符合規(guī)定。因此，選項(xiàng)B是正確的。二、多選題1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）?A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取的政府補(bǔ)助C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：BE?解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。其中，免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（E正確），以及財(cái)政撥款、依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等（B正確）。股息、紅利等權(quán)益性投資收益（A錯(cuò)誤，屬于應(yīng)稅收入）、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（C錯(cuò)誤，屬于應(yīng)稅收入）、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)（D錯(cuò)誤，屬于應(yīng)稅收入）均屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為BE。2.增值稅專用發(fā)票的管理，下列說(shuō)法正確的有（）?A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅專用發(fā)票丟失，可以申請(qǐng)補(bǔ)開答案：ACDE?解析：增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制（A正確），只適用于一般納稅人（C正確）。一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票（B正確），增值稅專用發(fā)票是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證（D正確）。如果增值稅專用發(fā)票丟失，可以按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)補(bǔ)開（E正確）。因此，正確答案為ACDE。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）?A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABDE?解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得（A正確）、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（E正確）。財(cái)產(chǎn)租賃所得（C錯(cuò)誤，屬于分類所得）屬于分類所得。利息所得（D正確）雖然屬于分類所得，但根據(jù)現(xiàn)行政策，居民個(gè)人取得的利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，但在計(jì)算綜合所得時(shí)，仍需并入綜合所得計(jì)算。因此，從屬于綜合所得的類別來(lái)看，ABDE是正確的。不過(guò)需要注意，利息所得通常被視為分類所得，此處根據(jù)常見理解將其列入綜合所得類別可能存在爭(zhēng)議，但題目要求選擇屬于綜合所得的，ABDE是常見的包含項(xiàng)。4.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收，下列說(shuō)法正確的有（）?A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)E.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種答案：ACD?解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)（A正確），其納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人（B正確，雖然實(shí)踐中主要由繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)繳納）。由于城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，其稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)（C正確）。城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)（D正確）。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種（E正確，例如，納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%，此外，對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅）。因此，正確答案為ACD。注意，B選項(xiàng)表述雖然基本正確，但更精確的說(shuō)法是實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包含個(gè)人繳納的情況相對(duì)較少，但理論上無(wú)誤。E選項(xiàng)關(guān)于稅率種類的表述是正確的。5.車船稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的有（）?A.車船稅的納稅人是擁有并且使用車船的單位和個(gè)人B.車船稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門C.車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定D.車船稅的申報(bào)方式只有網(wǎng)上申報(bào)E.車船稅的減免需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)答案：ABCE?解析：車船稅的征收管理規(guī)定，車船稅的納稅人是擁有并且使用車船的單位和個(gè)人（A正確），征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門（B正確）。車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定（C正確）。車船稅的申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、柜臺(tái)申報(bào)等多種方式（D錯(cuò)誤）。車船稅的減免需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)（E正確，例如，軍警用車、殘疾人專用車等可以依法減免車船稅，需要提供相關(guān)證明材料并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)）。因此，正確答案為ABCE。6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說(shuō)法正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制劃撥存款、扣押、查封商品貨物等D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，不需要遵循法定程序E.納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ACE?解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書（A正確），告知納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)和期限。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也適用于其他納稅人（B錯(cuò)誤）。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制劃撥存款、扣押、查封商品貨物等（C正確）。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須遵循法定程序，不得濫用（D錯(cuò)誤）。納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（E正確）。因此，正確答案為ACE。7.稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的有（）?A.稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議不解決原具體行政行為的合法性問(wèn)題D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為一般不停止執(zhí)行E.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是納稅人和扣繳義務(wù)人答案：ABD?解析：稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)途徑，是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑（A正確）。稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（B正確），也可以是本級(jí)人民政府。稅務(wù)行政復(fù)議主要審查原具體行政行為的事實(shí)認(rèn)定、程序合法性以及適用法律法規(guī)是否正確，但也可能涉及合法性問(wèn)題（C錯(cuò)誤）。稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為一般不停止執(zhí)行（D正確），除非法律規(guī)定或者復(fù)議機(jī)關(guān)決定停止執(zhí)行。稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人以及與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織（E錯(cuò)誤，不僅限于納稅人和扣繳義務(wù)人）。因此，正確答案為ABD。8.稅務(wù)行政訴訟，下列說(shuō)法正確的有（）?A.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限一般是從知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)行政訴訟不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定D.稅務(wù)行政訴訟的審理不適用調(diào)解原則E.稅務(wù)行政訴訟的裁判結(jié)果不能改變?cè)唧w行政行為答案：ABD?解析：稅務(wù)行政訴訟的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟是公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起的訴訟。稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)（A正確），或者是經(jīng)授權(quán)的組織。稅務(wù)行政訴訟的起訴期限一般是從知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)（B正確）。稅務(wù)行政訴訟同樣適用訴訟時(shí)效的規(guī)定（C錯(cuò)誤）。稅務(wù)行政訴訟的審理一般不適用調(diào)解原則，特別是涉及行政行為的合法性時(shí)（D正確）。稅務(wù)行政訴訟的裁判結(jié)果如果認(rèn)定原具體行政行為違法或者不當(dāng)，可以判決撤銷或者部分撤銷，從而改變?cè)唧w行政行為（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABD。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說(shuō)法正確的有（）?A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除C.企業(yè)內(nèi)部核算的資產(chǎn)損失，可以自行扣除D.企業(yè)發(fā)生符合條件的資產(chǎn)損失，可以稅前扣除E.資產(chǎn)損失包括非正常損失和正常損失答案：AD?解析：企業(yè)所得稅法關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)（A正確），并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生符合條件的資產(chǎn)損失，可以稅前扣除（D正確）。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部核算的資產(chǎn)損失，如果符合稅法規(guī)定的條件，可以自行扣除，但需要建立健全資產(chǎn)損失內(nèi)部核銷管理制度，并做好相關(guān)證據(jù)留存（C正確，但需注意內(nèi)部核銷管理要求）。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，分為非正常損失和正常損失，非正常損失通常需要更嚴(yán)格的證據(jù)要求（E錯(cuò)誤，表述不準(zhǔn)確，非正常損失需要嚴(yán)格證據(jù)）。關(guān)于審批（B錯(cuò)誤），根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)內(nèi)部核算的資產(chǎn)損失，在符合條件的情況下，可以自行扣除，不再需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。因此，正確答案為AD。注意，C選項(xiàng)表述基本正確，但實(shí)踐中對(duì)內(nèi)部核銷管理有較高要求，若表述為“符合條件且內(nèi)部管理規(guī)范”更精確，但在此作為正確選項(xiàng)之一。B選項(xiàng)是舊政策，但題目未明確年份，按現(xiàn)行主流理解不選B。10.增值稅征收管理，下列說(shuō)法正確的有（）?A.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與發(fā)票的開具時(shí)間一致B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，可以開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人E.增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種答案：BCD?解析：增值稅征收管理規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)并收取款項(xiàng)的日期一致，與發(fā)票的開具時(shí)間可能不一致（A錯(cuò)誤，例如先開發(fā)票后收款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款日）。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（B正確）。一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，可以開具增值稅專用發(fā)票（C正確）。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人（D正確）。增值稅的稅率分為比例稅率和零稅率（E錯(cuò)誤，沒(méi)有定額稅率這種說(shuō)法，可能有征收率，但征收率不同于稅率，且征收率通常被視為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的計(jì)稅依據(jù)）。因此，正確答案為BCD。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）?A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取的政府補(bǔ)助C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：BE?解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。其中，免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（E正確），以及財(cái)政撥款、依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等（B正確）。股息、紅利等權(quán)益性投資收益（A錯(cuò)誤，屬于應(yīng)稅收入）、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（C錯(cuò)誤，屬于應(yīng)稅收入）、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)（D錯(cuò)誤，屬于應(yīng)稅收入）均屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為BE。12.增值稅專用發(fā)票的管理，下列說(shuō)法正確的有（）?A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅專用發(fā)票丟失，可以申請(qǐng)補(bǔ)開答案：ACDE?解析：增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制（A正確），只適用于一般納稅人（C正確）。一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票（B正確），增值稅專用發(fā)票是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證（D正確）。如果增值稅專用發(fā)票丟失，可以按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)補(bǔ)開（E正確）。因此，正確答案為ACDE。13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）?A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABDE?解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得（A正確）、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（E正確）。財(cái)產(chǎn)租賃所得（C錯(cuò)誤，屬于分類所得）屬于分類所得。利息所得（D正確）雖然屬于分類所得，但根據(jù)現(xiàn)行政策，居民個(gè)人取得的利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，但在計(jì)算綜合所得時(shí)，仍需并入綜合所得計(jì)算。因此，從屬于綜合所得的類別來(lái)看，ABDE是正確的。不過(guò)需要注意，利息所得通常被視為分類所得，此處根據(jù)常見理解將其列入綜合所得類別可能存在爭(zhēng)議，但題目要求選擇屬于綜合所得的，ABDE是常見的包含項(xiàng)。14.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收，下列說(shuō)法正確的有（）?A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)E.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種答案：ACD?解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)（A正確），其納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人（B正確，雖然實(shí)踐中主要由繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)繳納）。由于城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，其稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)（C正確）。城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)（D正確）。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種（E正確，例如，納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%，此外，對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅）。因此，正確答案為ACD。注意，B選項(xiàng)表述雖然基本正確，但更精確的說(shuō)法是實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包含個(gè)人繳納的情況相對(duì)較少，但理論上無(wú)誤。E選項(xiàng)關(guān)于稅率種類的表述是正確的。15.車船稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的有（）?A.車船稅的納稅人是擁有并且使用車船的單位和個(gè)人B.車船稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門C.車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定D.車船稅的申報(bào)方式只有網(wǎng)上申報(bào)E.車船稅的減免需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)答案：ABCE?解析：車船稅的征收管理規(guī)定，車船稅的納稅人是擁有并且使用車船的單位和個(gè)人（A正確），征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門（B正確）。車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定（C正確）。車船稅的申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、柜臺(tái)申報(bào)等多種方式（D錯(cuò)誤）。車船稅的減免需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)（E正確，例如，軍警用車、殘疾人專用車等可以依法減免車船稅，需要提供相關(guān)證明材料并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)）。因此，正確答案為ABCE。16.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說(shuō)法正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制劃撥存款、扣押、查封商品貨物等D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，不需要遵循法定程序E.納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ACE?解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書（A正確），告知納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)和期限。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也適用于其他納稅人（B錯(cuò)誤）。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制劃撥存款、扣押、查封商品貨物等（C正確）。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須遵循法定程序，不得濫用（D錯(cuò)誤）。納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（E正確）。因此，正確答案為ACE。17.稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的有（）?A.稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議不解決原具體行政行為的合法性問(wèn)題D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為一般不停止執(zhí)行E.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是納稅人和扣繳義務(wù)人答案：ABD?解析：稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)途徑，是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑（A正確）。稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（B正確），也可以是本級(jí)人民政府。稅務(wù)行政復(fù)議主要審查原具體行政行為的事實(shí)認(rèn)定、程序合法性以及適用法律法規(guī)是否正確，但也可能涉及合法性問(wèn)題（C錯(cuò)誤）。稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為一般不停止執(zhí)行（D正確），除非法律規(guī)定或者復(fù)議機(jī)關(guān)決定停止執(zhí)行。稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人以及與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織（E錯(cuò)誤，不僅限于納稅人和扣繳義務(wù)人）。因此，正確答案為ABD。18.稅務(wù)行政訴訟，下列說(shuō)法正確的有（）?A.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限一般是從知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)行政訴訟不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定D.稅務(wù)行政訴訟的審理不適用調(diào)解原則E.稅務(wù)行政訴訟的裁判結(jié)果不能改變?cè)唧w行政行為答案：ABD?解析：稅務(wù)行政訴訟的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟是公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起的訴訟。稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)（A正確），或者是經(jīng)授權(quán)的組織。稅務(wù)行政訴訟的起訴期限一般是從知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)（B正確）。稅務(wù)行政訴訟同樣適用訴訟時(shí)效的規(guī)定（C錯(cuò)誤）。稅務(wù)行政訴訟的審理一般不適用調(diào)解原則，特別是涉及行政行為的合法性時(shí)（D正確）。稅務(wù)行政訴訟的裁判結(jié)果如果認(rèn)定原具體行政行為違法或者不當(dāng)，可以判決撤銷或者部分撤銷，從而改變?cè)唧w行政行為（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABD。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說(shuō)法正確的有（）?A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除C.企業(yè)內(nèi)部核算的資產(chǎn)損失，可以自行扣除D.企業(yè)發(fā)生符合條件的資產(chǎn)損失，可以稅前扣除E.資產(chǎn)損失包括非正常損失和正常損失答案：AD?解析：企業(yè)所得稅法關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)（A正確），并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生符合條件的資產(chǎn)損失，可以稅前扣除（D正確）。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部核算的資產(chǎn)損失，如果符合稅法規(guī)定的條件，可以自行扣除，但需要建立健全資產(chǎn)損失內(nèi)部核銷管理制度，并做好相關(guān)證據(jù)留存（C正確，但需注意內(nèi)部核銷管理要求）。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，分為非正常損失和正常損失，非正常損失通常需要更嚴(yán)格的證據(jù)要求（E錯(cuò)誤，表述不準(zhǔn)確，非正常損失需要嚴(yán)格證據(jù)）。關(guān)于審批（B錯(cuò)誤），根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)內(nèi)部核算的資產(chǎn)損失，在符合條件的情況下，可以自行扣除，不再需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。因此，正確答案為AD。注意，C選項(xiàng)表述基本正確，但實(shí)踐中對(duì)內(nèi)部核銷管理有較高要求，若表述為“符合條件且內(nèi)部管理規(guī)范”更精確，但在此作為正確選項(xiàng)之一。B選項(xiàng)是舊政策，但題目未明確年份，按現(xiàn)行主流理解不選B。20.增值稅征收管理，下列說(shuō)法正確的有（）?A.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與發(fā)票的開具時(shí)間一致B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，可以開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人E.增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種答案：BCD?解析：增值稅征收管理規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)并收取款項(xiàng)的日期一致，與發(fā)票的開具時(shí)間可能不一致（A錯(cuò)誤，例如先開發(fā)票后收款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款日）。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（B正確）。一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，可以開具增值稅專用發(fā)票（C正確）。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人（D正確）。增值稅的稅率分為比例稅率和零稅率（E錯(cuò)誤，沒(méi)有定額稅率這種說(shuō)法，可能有征收率，但征收率不同于稅率，且征收率通常被視為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的計(jì)稅依據(jù)）。因此，正確答案為BCD。三、判斷題1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。而與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，如與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)、罰款、贊助等，則不得稅前扣除。這是保證稅收公平、防止稅收流失的重要原則。因此，題目表述正確。2.增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格中包含增值稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤解析：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格中包含增值稅的，仍然可以開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上分別注明不含稅價(jià)格和增值稅額。購(gòu)買方可以憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。納稅人應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）答案：正確解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括國(guó)內(nèi)企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。因此，題目表述正確。5.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當(dāng)月。（）答案：正確解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當(dāng)月