2025年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)法規(guī)與實(shí)務(wù)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)或者依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款的行為是指（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.稅務(wù)檢查答案：B解析：稅款繳納是指納稅人按照法律規(guī)定，在發(fā)生納稅義務(wù)后，按時(shí)足額地向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)納稅款的行為。納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)，稅務(wù)登記是納稅人開業(yè)或變更登記的行為，稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督的行為。2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）A.依法加收滯納金B(yǎng).依法強(qiáng)制執(zhí)行C.依法追繳稅款D.依法停止供應(yīng)發(fā)票答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括查封、扣押、依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及營(yíng)業(yè)外活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入總額，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括（）A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.以上都是答案：A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，不屬于綜合所得。5.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得扣減任何項(xiàng)目，這種計(jì)算方法是指（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.組成計(jì)稅價(jià)格方法D.增值額計(jì)算方法答案：A解析：增值稅法規(guī)定，一般計(jì)稅方法是指增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照銷售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得扣減任何項(xiàng)目。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.化妝品B.煙草C.領(lǐng)帶D.高爾夫球答案：C解析：消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等，領(lǐng)帶不屬于消費(fèi)稅征收范圍。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.利息收入D.政策性補(bǔ)貼收入答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入，其中財(cái)政撥款屬于不征稅收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息收入屬于應(yīng)稅收入。8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中，可以免征個(gè)人所得稅的是（）A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.國(guó)債利息所得D.稿酬所得答案：C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等屬于免征個(gè)人所得稅的所得，工資薪金所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得等屬于應(yīng)稅所得。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，可以采取的措施是（）A.詢問納稅人B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證C.依法征收稅款D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，可以采取詢問納稅人、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)等措施。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）A.購買專利權(quán)支出B.新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用C.購置固定資產(chǎn)支出D.職工培訓(xùn)費(fèi)用答案：B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除，購買專利權(quán)支出和購置固定資產(chǎn)支出不屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍，職工培訓(xùn)費(fèi)用不屬于研發(fā)費(fèi)用。11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款（）A.縣級(jí)以上稅務(wù)局B.設(shè)區(qū)的市級(jí)稅務(wù)局C.省級(jí)稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額中，下列項(xiàng)目不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.資產(chǎn)盤盈D.國(guó)債利息收入答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入，但國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)、資產(chǎn)盤盈都屬于應(yīng)稅收入或應(yīng)稅所得。13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（）A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%。14.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照下列哪種方法計(jì)算繳納增值稅（）A.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率減按2%征收B.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率征收C.按一般計(jì)稅方法依適用稅率征收D.免征增值稅答案：C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，除按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅外，應(yīng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率征收增值稅。具體適用哪種方法，需根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和納稅人是否一般納稅人等情況確定。但題目未明確說明適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，故按一般計(jì)稅方法計(jì)算。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.化妝品B.小汽車C.酒精D.貴重首飾答案：C解析：消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。酒精不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列支出，哪一項(xiàng)不得在稅前扣除（）A.廣告費(fèi)B.管理人員工資C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.贊助費(fèi)答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)、管理人員工資、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失等支出，可以在稅前扣除。但贊助費(fèi)一般不得在稅前扣除，除非是符合規(guī)定的科研活動(dòng)贊助等特殊情形。17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，經(jīng)何種機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以免除個(gè)人所得稅（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.外匯管理局C.海關(guān)D.財(cái)政部答案：A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但扣除額不得超過該所得按照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅額。是否需要批準(zhǔn)以及如何辦理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況處理。18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)檢查的職權(quán)范圍（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)狀況C.詢問納稅人有關(guān)情況D.凍結(jié)納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款答案：D解析：稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證，調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)狀況，詢問納稅人有關(guān)情況。但凍結(jié)納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，需要依法經(jīng)過批準(zhǔn)程序，不屬于稅務(wù)檢查的職權(quán)范圍。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于資本性支出的是（）A.職工工資B.辦公費(fèi)C.購置機(jī)器設(shè)備的支出D.廣告費(fèi)答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的支出分為收益性支出和資本性支出。收益性支出是指與當(dāng)期收入相關(guān)的支出，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期扣除；資本性支出是指為取得長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，應(yīng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期扣除。購置機(jī)器設(shè)備的支出屬于資本性支出。20.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，按下列哪種方式處理（）A.按折扣后的價(jià)款征收增值稅B.按原價(jià)款征收增值稅，不得扣減折扣額C.按折扣前的價(jià)款征收增值稅，折扣額另開發(fā)票D.折扣額不得從銷售額中扣除答案：A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額計(jì)算繳納增值稅。如果將折扣額另開發(fā)票，不作為銷售額扣減。二、多選題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人及其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)D.對(duì)未按期繳納的稅款，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金E.將納稅人納稅擔(dān)保人直接變更為稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABC解析：稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按期繳納稅款的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款（A），扣押、查封、依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（B）。在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人及其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)（C）。選項(xiàng)D描述的是加收滯納金的規(guī)定，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)E描述的擔(dān)保人變更沒有法律依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能隨意變更納稅擔(dān)保人。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的是（）。A.銷售產(chǎn)品取得的收入B.提供勞務(wù)取得的收入C.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收益E.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金答案：ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入以及其他收入。選項(xiàng)A、B、C分別屬于銷售產(chǎn)品收入、提供勞務(wù)收入、租金收入，屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入。選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收益屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但不屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入。選項(xiàng)E接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金屬于接受捐贈(zèng)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但不屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得答案：ABD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A、B、D分別屬于工資薪金所得、稿酬所得、利息所得，屬于綜合所得。選項(xiàng)C財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類所得。選項(xiàng)E個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，不屬于綜合所得。4.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，下列做法中，符合增值稅發(fā)票管理規(guī)定的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票B.銷售貨物適用免稅政策的，不得開具增值稅發(fā)票C.銷售貨物適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得開具增值稅專用發(fā)票D.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，可以不開具增值稅專用發(fā)票E.任何情況下，納稅人銷售貨物都需要開具增值稅發(fā)票答案：ACD解析：增值稅發(fā)票管理規(guī)定：選項(xiàng)A正確，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，銷售貨物適用免稅政策的，不得開具增值稅發(fā)票，但這并非絕對(duì)，例如某些混合銷售或兼營(yíng)行為可能涉及免稅項(xiàng)目，此時(shí)不開發(fā)票，但并非所有免稅銷售都禁止開發(fā)票。更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼f法是，免稅項(xiàng)目通常不開發(fā)票，但法律另有規(guī)定的除外。選項(xiàng)C正確，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)D正確，向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，可以不開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，并非所有銷售都需要開具增值稅發(fā)票，例如適用免稅政策或銷售給消費(fèi)者個(gè)人的情況。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于提貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生E.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于開具發(fā)票時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生答案：ABCD解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生（A）。納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生（B）。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生（C）。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于提貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生（D）。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售行為發(fā)生時(shí)，開具發(fā)票是銷售行為的一種表現(xiàn)形式，但并非納稅義務(wù)發(fā)生的唯一時(shí)間點(diǎn)，關(guān)鍵在于銷售完成。因此，正確答案是A、B、C、D。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出E.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABC解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的職工工資薪金支出（A）、職工福利費(fèi)支出（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（C），可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)D支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，只有符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的部分才能扣除，否則可能被認(rèn)定為不合理支出而不得扣除。選項(xiàng)E企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，一般不得扣除，除非有特定規(guī)定或協(xié)議。因此，正確答案是A、B、C。7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的說法中，正確的有（）。A.支付方是扣繳義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人應(yīng)按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款C.扣繳義務(wù)人應(yīng)將已預(yù)扣預(yù)繳的稅款繳入國(guó)庫D.預(yù)扣預(yù)繳的稅額就是納稅人全年應(yīng)繳納的稅額E.納稅人可以要求扣繳義務(wù)人辦理預(yù)扣預(yù)繳答案：ABC解析：個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳規(guī)定：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，支付所得的單位或者個(gè)人是扣繳義務(wù)人（A），有義務(wù)按照一定方法預(yù)扣預(yù)繳稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（B），并在規(guī)定期限內(nèi)繳入國(guó)庫（C）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，預(yù)扣預(yù)繳的稅額是初步計(jì)算的稅額，年終匯算清繳時(shí)，納稅人需要進(jìn)行最終確認(rèn)，多退少補(bǔ)，預(yù)扣預(yù)繳的稅額不一定等于全年應(yīng)繳納的稅額。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，預(yù)扣預(yù)繳是法律規(guī)定的義務(wù)，納稅人不能隨意要求或拒絕扣繳義務(wù)人辦理。因此，正確答案是A、B、C。8.稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)了解和調(diào)查納稅人的下列情況中，正確的有（）。A.與納稅有關(guān)的財(cái)務(wù)狀況B.與納稅有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況C.設(shè)置賬簿的情況D.記賬憑證的情況E.個(gè)人的儲(chǔ)蓄存款答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)：稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法檢查納稅人的賬簿、記賬憑證（D）、財(cái)務(wù)狀況（A）、經(jīng)營(yíng)情況（B）、設(shè)置賬簿的情況（C）等與納稅有關(guān)的資料。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，根據(jù)法律規(guī)定，除法律另有規(guī)定的情形外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款。個(gè)人的儲(chǔ)蓄存款受法律保護(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查詢。因此，正確答案是A、B、C、D。9.消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅銷售額的說法中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)稅B.包裝物不作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，但收取的押金計(jì)入銷售額計(jì)稅C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外幣結(jié)算的，按銷售額發(fā)生當(dāng)天市場(chǎng)匯率折合成人民幣計(jì)稅D.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額計(jì)稅E.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，向購買方收取的違約金計(jì)入銷售額計(jì)稅答案：ACDE解析：消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額規(guī)定：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，價(jià)外費(fèi)用（包括違約金、賠償金等）并入銷售額計(jì)稅（A、E）。包裝物作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，或者包裝物不作價(jià)隨同銷售但收取的押金（收取時(shí)不得作價(jià)）逾期未退還又未轉(zhuǎn)作銷售收入的，均應(yīng)并入銷售額計(jì)稅（B錯(cuò)誤，因?yàn)槭杖r(shí)未作價(jià)，所以不直接計(jì)入銷售額；D正確，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，只要隨同銷售，就并入銷售額）。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外幣結(jié)算的，按銷售額發(fā)生當(dāng)天市場(chǎng)匯率折合成人民幣計(jì)稅（C）。因此，正確答案是A、C、D、E。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，其折舊或攤銷年限可以縮短，加速折舊或攤銷的有（）。A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B.因處于危險(xiǎn)狀態(tài)，而由專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估并確認(rèn)的固定資產(chǎn)C.租入的固定資產(chǎn)D.法律規(guī)定可以縮短折舊年限的固定資產(chǎn)E.使用壽命無法合理估計(jì)的固定資產(chǎn)答案：ABD解析：加速折舊或攤銷的規(guī)定：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或產(chǎn)品更新?lián)Q代較快（A），或處于危險(xiǎn)狀態(tài)且已由專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)（B），或法律規(guī)定的其他情形（D），可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。選項(xiàng)C租入的固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)租賃的租賃資產(chǎn)不計(jì)提折舊，融資租賃的承租人應(yīng)計(jì)提折舊，但并非所有租入資產(chǎn)都可以加速折舊。選項(xiàng)E使用壽命無法合理估計(jì)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊。因此，正確答案是A、B、D。11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D.依法加收滯納稅款E.責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款答案：ABC解析：稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人，在責(zé)令限期繳納后，逾期仍未繳納的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。這些措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款（A），扣押、查封、依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（B），通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境（C）。選項(xiàng)D依法加收滯納稅款是針對(duì)逾期不繳的行為，屬于行政措施，不是強(qiáng)制執(zhí)行措施本身。選項(xiàng)E責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以罰款，但罰款并非強(qiáng)制執(zhí)行措施，且罰款額有法定限制。因此，正確答案是A、B、C。12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政貼息E.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)答案：ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入，其中有些收入不征稅。不征稅收入包括：財(cái)政撥款（A），依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（B），國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)C國(guó)債利息收入屬于免稅收入，也屬于不征稅收入的一種。選項(xiàng)D符合條件的財(cái)政貼息，按照規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠，但并非不征稅收入。選項(xiàng)E接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，屬于接受捐贈(zèng)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，屬于應(yīng)稅收入。因此，正確答案是A、B、C。13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率的有（）。A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABC解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得（A）、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（B）、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得（C）適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)D稿酬所得適用比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。選項(xiàng)E財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%。因此，正確答案是A、B、C。14.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅時(shí)，下列說法中正確的有（）。A.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，均可以減按2%征收率征收D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，減按2%征收率的適用對(duì)象僅限于小規(guī)模納稅人E.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABDE解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法關(guān)于固定資產(chǎn)銷售的規(guī)定：一般納稅人銷售自己使用過的、不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)（如已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的機(jī)器設(shè)備等），可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率減按2%征收（A正確，但需注意適用范圍）。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率征收（B正確）。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，不是所有銷售自己使用過的固定資產(chǎn)都可以減按2%征收率，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)是減按2%，但適用條件需滿足。選項(xiàng)D正確，減按2%征收率的適用對(duì)象主要是選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，直接按3%征收率（雖然實(shí)際稅負(fù)也是2%，但表述為3%征收率）。選項(xiàng)E正確，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，正確答案是A、B、D、E。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時(shí)納稅B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于受托方提貨時(shí)代收代繳E.消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收答案：ABCD解析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)規(guī)定：消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收制度。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時(shí)納稅（A）。納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅（B）。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅（C）。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于受托方提貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅（D）。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口）征收，但對(duì)于某些應(yīng)稅消費(fèi)品，如白酒、卷煙等，在零售環(huán)節(jié)也可能涉及消費(fèi)稅（通常是復(fù)合計(jì)稅，在生產(chǎn)和零售兩個(gè)環(huán)節(jié)征收，但零售環(huán)節(jié)的計(jì)稅依據(jù)和稅率可能與生產(chǎn)環(huán)節(jié)不同）。因此，消費(fèi)稅并非絕對(duì)地在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收。因此，正確答案是A、B、C、D。16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.安置殘疾人員及殘疾人家屬支付的工資D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)E.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的部分）答案：ABC解析：企業(yè)所得稅加計(jì)扣除項(xiàng)目規(guī)定：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定比例加計(jì)扣除：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（A），安置殘疾人員及殘疾人家屬支付的工資（C），國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，其投資經(jīng)營(yíng)所得可以享受稅前優(yōu)惠，其中也可能涉及加計(jì)扣除。選項(xiàng)B職工教育經(jīng)費(fèi)，可以在稅前據(jù)實(shí)扣除，但超過規(guī)定比例的部分需要納稅調(diào)整，并非加計(jì)扣除。選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，屬于接受捐贈(zèng)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)E支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的部分，可以在稅前扣除，但并非加計(jì)扣除。因此，正確答案是A、C。17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率級(jí)距的說法中，正確的有（）。A.工資薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.稿酬所得適用比例稅率E.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅稅率級(jí)距規(guī)定：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得（A）、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（B）、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得（C）適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)D稿酬所得適用比例稅率（20%），并按應(yīng)納稅額減征30%。選項(xiàng)E財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率（20%）。因此，正確答案是A、B、C、D。18.稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，其檢查權(quán)限包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人與納稅有關(guān)的賬簿、憑證C.詢問納稅人及其他有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問題D.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)票據(jù)E.查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款（法律另有規(guī)定的除外）答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)規(guī)定：稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，其檢查權(quán)限包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料（A），調(diào)查納稅人及其他有關(guān)單位與納稅有關(guān)的賬簿、憑證（B），詢問納稅人及其他有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問題（C），到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)票據(jù)（D），查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款（法律另有規(guī)定的除外）（E）。因此，正確答案是A、B、C、D、E。19.消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的說法中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，以門市部對(duì)外銷售額為計(jì)稅依據(jù)C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅價(jià)格D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外幣結(jié)算的，按照銷售額發(fā)生當(dāng)天匯率折合成人民幣計(jì)稅E.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格不得低于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格答案：ACDE解析：消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格規(guī)定：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格（A）。納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)以門市部對(duì)外銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)（B表述不完全準(zhǔn)確，應(yīng)為不含增值稅銷售額）。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅價(jià)格（C）。納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外幣結(jié)算的，按照銷售額發(fā)生當(dāng)天匯率折合成人民幣計(jì)稅（D）。選項(xiàng)E消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格不得低于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格，適用于某些應(yīng)稅消費(fèi)品（如超豪華小汽車），并非所有應(yīng)稅消費(fèi)品都有最低計(jì)稅價(jià)格。因此，正確答案是A、C、D。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有（）。A.房屋、建筑物B.在用固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地答案：AB解析：企業(yè)所得稅折舊規(guī)定：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊：房屋、建筑物（A），在用固定資產(chǎn)（B）。選項(xiàng)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)提折舊，承租方不提折舊。選項(xiàng)D已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。選項(xiàng)E單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地，不提折舊。因此，正確答案是A、B。三、判斷題1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)或者依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款的行為是指稅款繳納。（）答案：正確解析：本題考查稅款繳納的概念。稅款繳納是指納稅人按照法律規(guī)定，在發(fā)生納稅義務(wù)后，按時(shí)足額地向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)納稅款的行為。這是納稅人履行納稅義務(wù)的核心環(huán)節(jié)。因此，題目表述正確。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的，可以依法加收滯納稅款，滯納金的比例為每日萬分之五。（）答案：正確解析：本題考查滯納金的規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。這是對(duì)納稅人逾期繳納稅款的一種懲罰性措施，旨在督促納稅人按時(shí)履行納稅義務(wù)。因此，題目表述正確。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以全額免稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收抵免規(guī)定。個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以按照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅額，從其中國(guó)境外取得的所得中按照規(guī)定扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但是扣除額不得超過該應(yīng)納稅額。這意味著可以享受稅收抵免，但并非全額免稅，除非境外已納稅額等于或超過按中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.增值稅納稅人銷售貨物適用免稅政策的，不得開具增值稅發(fā)票。（）答案：正確解析：本題考查增值稅發(fā)票開具的規(guī)定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物適用免稅政策的，不得開具增值稅發(fā)票。這是為了避免免征增值稅的貨物仍然享受增值稅的抵扣或減免利益。因此，題目表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這是稅前扣除的基本原則，旨在確保稅收負(fù)擔(dān)的公平性。因此，題目表述正確。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是連續(xù)的，在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)都要繳納消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收制度，即只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收一次，零售環(huán)節(jié)一般不征收消費(fèi)稅，除非有特殊規(guī)定（如超豪華小汽車）。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已征收的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。（）答案：正確解析：本題考查稅款退還的規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)多征的稅款，納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還；稅務(wù)機(jī)關(guān)少征的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向納稅人退還。這就是稅款多退少補(bǔ)的原則。因此，題目表述正確。8.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督管理的活動(dòng)。（）答案：正確解析：本題考查稅務(wù)檢查的定義。稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和管理的一種活動(dòng)，目的是保證國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的貫徹