會計實操文庫13/13記賬實操-勞務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄一、勞務(wù)公司設(shè)立及初始投資1.收到股東貨幣資金投資借：銀行存款貸：實收資本-股東A（具體金額）實收資本-股東B（具體金額）……（按投資協(xié)議分配）2.股東以辦公設(shè)備投資（評估價50萬元）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備500000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）65000貸：實收資本-股東姓名5650003.收到投資機構(gòu)注資（溢價部分計入資本公積，總投資300萬元，其中實收資本200萬元）借：銀行存款3000000貸：實收資本-投資機構(gòu)2000000資本公積-資本溢價10000004.向銀行申請經(jīng)營貸款（期限2年，金額100萬元）借：銀行存款1000000貸：短期借款-XX銀行10000005.支付公司注冊及資質(zhì)辦理費借：管理費用-開辦費80000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）4800貸：銀行存款848006.繳納勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證年費借：管理費用-資質(zhì)費20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1200貸：銀行存款21200二、勞務(wù)收入核算7.提供勞務(wù)派遣服務(wù)（收到月度服務(wù)費50萬元）借：銀行存款530000貸：主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)派遣收入500000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300008.提供勞務(wù)外包服務(wù)（建筑勞務(wù)，金額80萬元）借：銀行存款848000貸：主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)外包收入800000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）480009.提供人力資源外包服務(wù)（代發(fā)工資+服務(wù)費，金額30萬元）借：銀行存款300000貸：主營業(yè)務(wù)收入-人力資源服務(wù)28301.89其他應(yīng)付款-代發(fā)工資271698.11應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1698.1110.收到客戶預(yù)付勞務(wù)費（定金10萬元）借：銀行存款100000貸：合同負債-預(yù)收勞務(wù)費10000011.確認預(yù)收勞務(wù)收入（完成服務(wù)5萬元）借：合同負債-預(yù)收勞務(wù)費50000貸：主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)收入50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300012.應(yīng)收勞務(wù)費結(jié)算（未收款30萬元）借：應(yīng)收賬款-XX公司318000貸：主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)收入300000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1800013.收到前期應(yīng)收勞務(wù)費借：銀行存款318000貸：應(yīng)收賬款-XX公司31800014.提供臨時用工服務(wù)（日結(jié)工資，收入5萬元）借：銀行存款53000貸：主營業(yè)務(wù)收入-臨時用工收入50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300015.提供招聘服務(wù)收入（成功推薦人才，收入2萬元）借：銀行存款21200貸：其他業(yè)務(wù)收入-招聘收入20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1200三、勞務(wù)成本核算16.支付派遣員工工資（當月50萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-工資成本500000貸：銀行存款50000017.支付派遣員工社保公積金（單位部分15萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-社保成本150000貸：銀行存款15000018.支付外包勞務(wù)人員工資（建筑工人，70萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-外包工資700000貸：銀行存款70000019.支付勞務(wù)人員意外險保費（當月2萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-保險費20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1200貸：銀行存款2120020.支付勞務(wù)管理人員工資（現(xiàn)場督導(dǎo)，8萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-管理工資80000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資8000021.支付勞務(wù)人員餐費補貼（月度3萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-福利費30000貸：銀行存款3000022.支付勞務(wù)人員住宿費（外派人員，5萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-住宿費50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3000貸：銀行存款5300023.支付勞務(wù)人員交通費（班車費用，2萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-交通費20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1800貸：銀行存款2180024.支付勞務(wù)人員培訓(xùn)費（技能培訓(xùn)，3萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)費30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1800貸：銀行存款3180025.支付代發(fā)工資（人力資源外包業(yè)務(wù)，27萬元）借：其他應(yīng)付款-代發(fā)工資270000貸：銀行存款270000四、日常費用核算26.計提公司管理人員工資（當月10萬元）借：管理費用-工資100000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10000027.計提銷售人員工資（當月8萬元）借：銷售費用-工資80000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資8000028.發(fā)放員工工資（代扣個稅社保）借：應(yīng)付職工薪酬-工資180000貸：銀行存款160000其他應(yīng)付款-社保（個人）15000應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅500029.支付辦公室租金（月度3萬元）借：管理費用-租金30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1800貸：銀行存款3180030.支付辦公水電費（月度5000元）借：管理費用-水電費5000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）450貸：銀行存款545031.購買辦公用品（金額3000元）借：管理費用-辦公費3000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款339032.支付招聘網(wǎng)站會員費（年度2萬元）借：預(yù)付賬款-招聘費20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1200貸：銀行存款2120033.每月攤銷招聘網(wǎng)站費用借：銷售費用-招聘費1666.67貸：預(yù)付賬款-招聘費1666.6734.差旅費報銷（業(yè)務(wù)拓展，金額8000元）借：銷售費用-差旅費8000貸：銀行存款800035.業(yè)務(wù)招待費支出（客戶接待，金額2000元）借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費2000貸：銀行存款200036.支付廣告費（勞務(wù)服務(wù)推廣，金額5萬元）借：銷售費用-廣告費50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3000貸：銀行存款5300037.支付法律咨詢費（勞務(wù)合同審核，金額1萬元）借：管理費用-咨詢費10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）600貸：銀行存款1060038.支付財務(wù)軟件服務(wù)費（年度8000元）借：管理費用-軟件費8000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）480貸：銀行存款848039.支付辦公設(shè)備維修費（電腦維修，金額1500元）借：管理費用-維修費1500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）195貸：銀行存款169540.支付電話費及網(wǎng)絡(luò)費（月度2000元）借：管理費用-通訊費2000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款2120五、資產(chǎn)與負債管理41.購買辦公電腦（金額2萬元）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款2260042.購買辦公家具（金額5萬元）借：固定資產(chǎn)-辦公家具50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款5650043.辦公設(shè)備計提折舊（年限3年，殘值率5%）月折舊額=20000×(1-5%)÷(3×12)=527.78元借：管理費用-折舊費527.78貸：累計折舊-辦公設(shè)備527.7844.辦公家具計提折舊（年限5年，殘值率5%）月折舊額=50000×(1-5%)÷(5×12)=791.67元借：管理費用-折舊費791.67貸：累計折舊-辦公家具791.6745.購買勞務(wù)管理軟件（金額8萬元）借：無形資產(chǎn)-軟件80000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）4800貸：銀行存款8480046.軟件按月攤銷（攤銷期3年）月攤銷額=80000÷(3×12)=2222.22元借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷2222.22貸：累計攤銷-軟件2222.2247.計提應(yīng)付未付水電費（當月4000元）借：管理費用-水電費4000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）360貸：應(yīng)付賬款-電力公司436048.支付上月應(yīng)付水電費借：應(yīng)付賬款-電力公司4360貸：銀行存款436049.計提短期借款利息（月利率0.5%，100萬元）借：財務(wù)費用-利息支出5000貸：應(yīng)付利息500050.支付借款利息借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000六、勞務(wù)人員管理51.代收勞務(wù)人員個人所得稅（當月8000元）借：銀行存款8000貸：應(yīng)交稅費-代扣個稅800052.代繳勞務(wù)人員個人所得稅借：應(yīng)交稅費-代扣個稅8000貸：銀行存款800053.代收勞務(wù)人員社保（個人部分，12萬元）借：銀行存款120000貸：其他應(yīng)付款-代收社保12000054.代繳勞務(wù)人員社保公積金借：其他應(yīng)付款-代收社保120000主營業(yè)務(wù)成本-單位社保150000貸：銀行存款27000055.支付勞務(wù)人員工傷賠償款（5萬元）借：營業(yè)外支出-賠償款50000貸：銀行存款5000056.收到保險公司工傷理賠款（3萬元）借：銀行存款30000貸：營業(yè)外收入-理賠收入3000057.支付勞務(wù)糾紛調(diào)解費（2000元）借：管理費用-調(diào)解費2000貸：銀行存款200058.勞務(wù)人員體檢費支出（年度5萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-體檢費50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3000貸：銀行存款5300059.支付勞務(wù)人員工作服費用（3萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-工裝費30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款3390060.勞務(wù)人員離職補償金（2萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本-補償金20000貸：銀行存款20000七、稅費核算61.取得進項發(fā)票認證抵扣（金額5萬元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）50000貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額5000062.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（銷項10萬元，進項6萬元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40000貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅4000063.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅40000貸：銀行存款4000064.計提城市維護建設(shè)稅（增值稅4萬元，7%）借：稅金及附加2800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅280065.計提教育費附加（增值稅4萬元，3%）借：稅金及附加1200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加120066.計提地方教育附加（增值稅4萬元，2%）借：稅金及附加800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加80067.繳納附加稅費借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅2800應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加1200應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加800貸：銀行存款480068.計提印花稅（合同金額500萬元，0.03%）借：稅金及附加1500貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅150069.繳納印花稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅1500貸：銀行存款150070.預(yù)繳企業(yè)所得稅（按利潤10%，金額5萬元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅50000貸