納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：()A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品支付的增值稅D.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)支付的增值稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入為計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)取得的投資收益為計(jì)稅依據(jù)C.企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)外收入為計(jì)稅依據(jù)D.企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)收入按公允價(jià)值確定計(jì)稅依據(jù)3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：()A.稅率逐級(jí)遞增B.納稅人適用稅率隨收入增加而提高C.稅率固定不變D.納稅人收入越高，稅負(fù)越重4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是：()A.銷(xiāo)售貨物，為收到貨款時(shí)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)時(shí)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為合同簽訂時(shí)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為發(fā)出貨物時(shí)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：()A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是7.增值稅的納稅人包括：()A.生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)C.進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人D.以上都是8.企業(yè)所得稅的納稅期限是：()A.每年1月1日至12月31日B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.每月1日至月底9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率分為6%、9%、13%三檔B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征稅范圍擴(kuò)大到所有貨物和勞務(wù)D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅，只繳納增值稅10.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：()A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的單位或個(gè)人D.以上都是二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些部分？()A.收入總額B.費(fèi)用C.國(guó)家規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目D.稅收滯納金E.國(guó)家規(guī)定可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目13.個(gè)人所得稅的納稅人可能包括以下哪些類(lèi)型？()A.中國(guó)公民B.外籍人士C.個(gè)體工商戶(hù)D.法人E.企業(yè)14.下列哪些支出可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？()A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品支付的增值稅D.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)支付的增值稅E.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅15.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些方面？()A.稅率優(yōu)惠B.稅收減免C.加計(jì)扣除D.稅收抵免E.稅收延期三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實(shí)行增值稅的__計(jì)稅方法。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為_(kāi)_，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要有__和__兩種。19.增值稅的稅率分為_(kāi)_檔，分別為6%、9%、13%和3%。20.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為_(kāi)_減去__后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入總額。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售合同簽訂時(shí)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？29.問(wèn)：什么是土地增值稅的征收范圍？30.問(wèn)：企業(yè)所得稅的匯算清繳是什么意思？

納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。2.【答案】A【解析】企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)扣除成本、費(fèi)用、稅金等，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而非直接作為計(jì)稅依據(jù)。3.【答案】C【解析】超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率逐級(jí)遞增，納稅人適用稅率隨收入增加而提高，收入越高，稅負(fù)越重。4.【答案】B【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，即服務(wù)、銷(xiāo)售、進(jìn)口等行為實(shí)際發(fā)生時(shí)。5.【答案】B【解析】小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率，而非15%。6.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等多種所得。7.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)以及進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日。9.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征稅范圍主要是貨物和加工、修理修配勞務(wù)，以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，并非所有貨物和勞務(wù)。10.【答案】D【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入，納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的單位或個(gè)人，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物退（免）稅以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用、國(guó)家規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目和國(guó)家規(guī)定可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目。稅收滯納金不得扣除。13.【答案】ABCE【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外籍人士、個(gè)體工商戶(hù)以及企業(yè)等。法人通常是指企業(yè)所得稅的納稅人。14.【答案】ACE【解析】在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)買(mǎi)原材料、低值易耗品和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)和小汽車(chē)支付的增值稅不能抵扣。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅收減免、加計(jì)扣除、稅收抵免和稅收延期等方面。三、填空題(共5題)16.【答案】抵扣【解析】增值稅一般納稅人采用抵扣計(jì)稅方法，即以銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。17.【答案】按月或按季預(yù)繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，企業(yè)需要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳稅款，并在年度終了后匯算清繳，多退少補(bǔ)。18.【答案】源泉扣繳、自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，源泉扣繳適用于工資薪金所得等，自行申報(bào)適用于個(gè)體工商戶(hù)等。19.【答案】四【解析】增值稅的稅率分為四檔，包括6%、9%、13%和3%，不同稅率適用于不同類(lèi)型的貨物和勞務(wù)。20.【答案】增值額、扣除項(xiàng)目金額【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額減去扣除項(xiàng)目金額后的余額，增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去房地產(chǎn)成本、費(fèi)用等扣除項(xiàng)目金額后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證，只有取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括企業(yè)的收入總額，還包括扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的應(yīng)納稅所得額。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人不僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物發(fā)出或者服務(wù)提供時(shí)，而不是合同簽訂時(shí)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)按稅法規(guī)定分期折舊或攤銷(xiāo)，不能一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法，其特點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，稅負(fù)相對(duì)較低?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，他們可以選擇按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)程序。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期間，不得享受減免稅優(yōu)惠；企業(yè)虧損不得用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定旨在規(guī)范企業(yè)虧損的處理，鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)防止企業(yè)利用虧損逃避稅收。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入水平設(shè)定不同的稅率檔次，稅率從3%至45%不等，納稅人適用稅率隨收入增加而提高。【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，能夠體現(xiàn)稅收的公平原則，即收入越高，承擔(dān)的稅負(fù)越重，有利于調(diào)節(jié)收入分配。29.【答案】土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑