審計準(zhǔn)則問題解答1

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計師應(yīng)考慮的審計風(fēng)險？()A.重大錯報風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.誤報風(fēng)險D.訴訟風(fēng)險2.審計師在獲取審計證據(jù)時，以下哪種方法最適用于確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性？()A.分析程序B.審計抽樣C.詢問程序D.查看銀行對賬單3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對管理層責(zé)任的評估內(nèi)容？()A.管理層誠信度B.管理層對財務(wù)報告的編制責(zé)任C.管理層對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行責(zé)任D.管理層對審計師的獨立性4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對內(nèi)部控制設(shè)計的評估內(nèi)容？()A.控制活動的合理性B.控制環(huán)境的健全性C.控制程序的效率D.控制活動的可操作性5.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)？()A.審計程序的有效性B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.財務(wù)報表的編制依據(jù)D.審計師的獨立性6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對重大錯報風(fēng)險的評估內(nèi)容？()A.財務(wù)報表項目的重要性B.內(nèi)部控制的健全性C.財務(wù)報表編制的復(fù)雜性D.審計師的判斷7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對審計程序的選擇依據(jù)？()A.審計風(fēng)險B.審計證據(jù)的充分性C.審計成本效益D.管理層的意圖8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對審計證據(jù)的評估內(nèi)容？()A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的合法性9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對審計報告的責(zé)任？()A.對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)B.對審計意見的適當(dāng)性負(fù)責(zé)C.對審計程序的完整性負(fù)責(zé)D.對管理層的決策負(fù)責(zé)10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對審計意見的責(zé)任？()A.對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)B.對審計意見的適當(dāng)性負(fù)責(zé)C.對審計意見的完整性負(fù)責(zé)D.對審計意見的及時性負(fù)責(zé)11.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對審計工作的記錄要求？()A.記錄審計程序B.記錄審計發(fā)現(xiàn)C.記錄審計結(jié)論D.記錄審計師的午餐時間二、多選題(共5題)12.審計師在評估審計風(fēng)險時，需要考慮以下哪些因素？()A.財務(wù)報表項目的復(fù)雜性B.客戶的行業(yè)特征C.管理層的誠信度D.內(nèi)部控制的健全性E.審計師的獨立性13.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用以下哪些審計程序？()A.分析程序B.審計抽樣C.詢問程序D.觀察程序E.檢查程序14.審計師在評價內(nèi)部控制的合理性時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？()A.控制活動的目標(biāo)設(shè)定B.控制活動的執(zhí)行過程C.控制活動的效果D.控制活動的成本效益E.控制活動的合規(guī)性15.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計程序說明D.審計結(jié)論E.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任聲明16.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師修改審計意見？()A.審計程序出現(xiàn)重大疏忽B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報C.審計師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.管理層不配合審計工作E.審計師對內(nèi)部控制存在誤解三、填空題(共5題)17.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其對財務(wù)報表的______。18.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮______和______，以確定財務(wù)報表是否存在重大錯報。19.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持______，以避免對審計意見的獨立性產(chǎn)生不利影響。20.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)說明已按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，以______財務(wù)報表。21.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求，對審計證據(jù)進(jìn)行______，以確保審計意見的適當(dāng)性。四、判斷題(共5題)22.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見是基于對財務(wù)報表的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。()A.正確B.錯誤23.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，則無需調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部控制來降低審計風(fēng)險。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計報告中，不需要對審計程序進(jìn)行詳細(xì)說明。()A.正確B.錯誤26.審計師在審計過程中，如果管理層拒絕提供必要的文件和信息，審計師可以不發(fā)表審計意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.什么是審計師在審計過程中需要保持的職業(yè)懷疑態(tài)度？28.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，如何確定哪些因素可能影響財務(wù)報表的公允性？29.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何確定選取的樣本量是否適當(dāng)？30.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)如何處理？31.審計師在審計過程中，如何確保審計程序的執(zhí)行符合審計準(zhǔn)則的要求？

審計準(zhǔn)則問題解答1一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，主要考慮的是重大錯報風(fēng)險、誤報風(fēng)險等，而評估風(fēng)險是審計師在計劃審計工作時需要考慮的因素。2.【答案】D【解析】查看銀行對賬單可以最直接地確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性，因為它是與客戶和銀行之間的直接交易記錄。3.【答案】D【解析】管理層對審計師的獨立性不承擔(dān)責(zé)任，審計師的獨立性是審計師自身需要保持的。4.【答案】C【解析】內(nèi)部控制設(shè)計的評估主要關(guān)注控制活動的合理性、控制環(huán)境的健全性和控制活動的可操作性，而控制程序的效率不是主要評估內(nèi)容。5.【答案】D【解析】審計師的獨立性是審計師應(yīng)具備的職業(yè)特征，而不是審計意見的基礎(chǔ)。審計意見的基礎(chǔ)包括審計程序的有效性、管理層責(zé)任和編制依據(jù)。6.【答案】D【解析】審計師的判斷是審計師在執(zhí)行審計程序時需要考慮的，但不是對重大錯報風(fēng)險的評估內(nèi)容。重大錯報風(fēng)險的評估主要關(guān)注財務(wù)報表項目的重要性、內(nèi)部控制和編制復(fù)雜性。7.【答案】D【解析】審計師在選擇審計程序時，主要依據(jù)審計風(fēng)險、審計證據(jù)的充分性和成本效益，而不是管理層的意圖。8.【答案】D【解析】審計師在評估審計證據(jù)時，主要考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性，證據(jù)的合法性不是主要評估內(nèi)容。9.【答案】D【解析】審計師對審計報告的責(zé)任包括對審計意見的適當(dāng)性、審計程序的完整性以及對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不包括對管理層的決策負(fù)責(zé)。10.【答案】C【解析】審計師對審計意見的責(zé)任包括準(zhǔn)確性、適當(dāng)性和及時性，但不是完整性，因為審計意見的完整性是由審計程序和審計證據(jù)決定的。11.【答案】D【解析】審計師對審計工作的記錄要求包括記錄審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，但不包括記錄審計師的午餐時間。二、多選題(共5題)12.【答案】A,B,C,D【解析】審計師在評估審計風(fēng)險時，需要綜合考慮財務(wù)報表項目的復(fù)雜性、客戶行業(yè)特征、管理層誠信度和內(nèi)部控制的健全性等因素。審計師的獨立性雖然重要，但不是評估審計風(fēng)險的直接因素。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用分析程序、審計抽樣、詢問程序、觀察程序和檢查程序等多種審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。14.【答案】A,B,C,D【解析】審計師在評價內(nèi)部控制的合理性時，應(yīng)關(guān)注控制活動的目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行過程、效果和成本效益等方面，以確保內(nèi)部控制能夠有效防范和識別風(fēng)險?？刂苹顒拥暮弦?guī)性雖然重要，但不是評價內(nèi)部控制的合理性時的直接關(guān)注點。15.【答案】A,B,C,D【解析】審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序說明和審計結(jié)論等內(nèi)容，以全面反映審計工作的結(jié)果。管理層對財務(wù)報表的責(zé)任聲明通常包含在管理層編制的財務(wù)報表中，而非審計報告中。16.【答案】A,B,C【解析】審計師在審計過程中，如果出現(xiàn)重大疏忽、發(fā)現(xiàn)重大錯報或未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)等情況，可能導(dǎo)致審計師修改審計意見。管理層不配合審計工作和審計師對內(nèi)部控制的誤解也可能影響審計意見，但不是直接導(dǎo)致修改審計意見的原因。三、填空題(共5題)17.【答案】認(rèn)定【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其對財務(wù)報表的認(rèn)定，確保審計意見的準(zhǔn)確性和可靠性。18.【答案】財務(wù)報表的特定認(rèn)定，相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性【解析】審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，需要考慮財務(wù)報表的特定認(rèn)定以及相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性，以確定財務(wù)報表是否存在重大錯報。19.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計過程中遇到的疑點進(jìn)行深入調(diào)查，以避免對審計意見的獨立性產(chǎn)生不利影響。20.【答案】合理保證【解析】審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)說明已按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，以合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報。這是審計師對財務(wù)報表質(zhì)量的基本承諾。21.【答案】評價【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求，對審計證據(jù)進(jìn)行評價，以確定證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，從而確保審計意見的適當(dāng)性。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見是基于對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行審計，即財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制。23.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)建議管理層進(jìn)行調(diào)整，并在必要時修改審計意見。24.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，雖然考慮內(nèi)部控制，但不應(yīng)完全依賴內(nèi)部控制來降低審計風(fēng)險。審計師需要執(zhí)行審計程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。25.【答案】錯誤【解析】審計師在審計報告中，需要對執(zhí)行審計程序的性質(zhì)、范圍和結(jié)果進(jìn)行充分描述，以便使用者能夠了解審計工作的具體內(nèi)容。26.【答案】正確【解析】如果管理層拒絕提供必要的文件和信息，審計師可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，從而無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。五、簡答題(共5題)27.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度是指審計師在執(zhí)行審計工作和評價審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)保持的一種質(zhì)疑的思維方式，對可能表明財務(wù)報表存在重大錯報的跡象保持警覺。【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師執(zhí)行審計工作的核心要求之一，有助于審計師識別和評估潛在的重大錯報風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施。28.【答案】審計師應(yīng)當(dāng)考慮財務(wù)報表項目的重要性、復(fù)雜性和波動性，以及與被審計單位及其環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險因素，如行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制的有效性等，來確定可能影響財務(wù)報表公允性的因素?！窘馕觥繉徲嫀熜枰C合考慮多種因素，包括財務(wù)報表本身的特性以及被審計單位的外部環(huán)境，以全面評估重大錯報風(fēng)險。29.【答案】審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險、總體中項目的變異性、總體規(guī)模、審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性等因素，運用職業(yè)判斷確定適當(dāng)?shù)臉颖玖俊！窘馕觥窟x取適當(dāng)?shù)臉颖玖渴谴_保審計工作有效性的關(guān)鍵。審計師需要綜合考慮多種因素，確保樣本能夠代表總體，并能夠提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。30.【答案】如果審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重