2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》試題及答案(新版)43

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要從哪些方面評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？()A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范C.審計(jì)師應(yīng)向客戶披露所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D.審計(jì)師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？()A.分析程序B.審計(jì)抽樣C.詢問(wèn)程序D.觀察程序4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的措施是？()A.增加審計(jì)程序的深度B.減少審計(jì)程序的廣度C.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃D.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)計(jì)劃5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.銀行對(duì)賬單C.詢問(wèn)記錄D.審計(jì)師的主觀判斷6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)不是舞弊的三種形式？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊B.內(nèi)部控制舞弊C.侵占資產(chǎn)舞弊D.關(guān)聯(lián)方交易舞弊7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？()A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.遵守職業(yè)道德規(guī)范C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制服務(wù)8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的要素？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)費(fèi)用9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)技能？()A.會(huì)計(jì)知識(shí)B.審計(jì)知識(shí)C.領(lǐng)導(dǎo)能力D.溝通能力10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)判斷？()A.審計(jì)程序的選擇B.審計(jì)證據(jù)的收集C.審計(jì)意見(jiàn)的形成D.審計(jì)費(fèi)用的估算二、多選題(共5題)11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？()A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.可靠性風(fēng)險(xiǎn)E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)12.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能實(shí)施的審計(jì)程序？()A.分析程序B.詢問(wèn)程序C.審計(jì)抽樣D.審計(jì)師的主觀判斷E.查閱合同和協(xié)議13.審計(jì)報(bào)告中，以下哪些信息是必須包含的？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍說(shuō)明C.審計(jì)師的責(zé)任聲明D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況E.審計(jì)費(fèi)用14.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能會(huì)損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性？()A.直接為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制服務(wù)B.與被審計(jì)單位存在商業(yè)利益關(guān)系C.保持與被審計(jì)單位員工的良好關(guān)系D.審計(jì)師的專業(yè)判斷不受影響E.收取較高的審計(jì)費(fèi)用15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些信息有助于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位的管理層背景B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性三、填空題(共5題)16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是_______的。17.在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的_______。18.審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)_______對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。19.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)師對(duì)_______的責(zé)任。20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)采取_______措施。四、判斷題(共5題)21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取沒(méi)有獨(dú)立性要求。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性所作的結(jié)論。()A.正確B.錯(cuò)誤24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須對(duì)所有重大交易進(jìn)行審計(jì)抽樣。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？27.問(wèn)：在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為什么分析程序?qū)τ谧?cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)非常重要？28.問(wèn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層溝通時(shí)出現(xiàn)的分歧？29.問(wèn)：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？30.問(wèn)：在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)有哪些類型？

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》試題及答案(新版)43一、單選題(共10題)1.【答案】ABCDE【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。2.【答案】C【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)向客戶披露重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，但并非所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都需要披露。3.【答案】B【解析】審計(jì)抽樣是審計(jì)證據(jù)收集的一種方法，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括分析程序、詢問(wèn)程序和觀察程序等。4.【答案】C【解析】當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。5.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)意見(jiàn)的客觀信息，審計(jì)師的主觀判斷不屬于審計(jì)證據(jù)。6.【答案】B【解析】舞弊的三種形式包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、侵占資產(chǎn)舞弊和關(guān)聯(lián)方交易舞弊，內(nèi)部控制舞弊不屬于舞弊的三種形式。7.【答案】D【解析】審計(jì)師的責(zé)任是獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作，為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制服務(wù)不屬于審計(jì)師的責(zé)任。8.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)費(fèi)用不屬于審計(jì)報(bào)告的要素。9.【答案】C【解析】審計(jì)師的專業(yè)技能包括會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)和溝通能力，領(lǐng)導(dǎo)能力不屬于審計(jì)師的專業(yè)技能。10.【答案】D【解析】審計(jì)師的專業(yè)判斷包括審計(jì)程序的選擇、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)意見(jiàn)的形成，審計(jì)費(fèi)用的估算不屬于審計(jì)師的專業(yè)判斷。二、多選題(共5題)11.【答案】ACE【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、可靠性風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)過(guò)程中的步驟而非風(fēng)險(xiǎn)的組成部分。12.【答案】ABCE【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能實(shí)施的審計(jì)程序包括分析程序、詢問(wèn)程序、審計(jì)抽樣和查閱合同和協(xié)議，審計(jì)師的主觀判斷不是審計(jì)程序。13.【答案】ABC【解析】審計(jì)報(bào)告中必須包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍說(shuō)明和審計(jì)師的責(zé)任聲明，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況是審計(jì)內(nèi)容，不是報(bào)告必須包含的信息，審計(jì)費(fèi)用也不在報(bào)告中列出。14.【答案】ABE【解析】直接為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制服務(wù)和與被審計(jì)單位存在商業(yè)利益關(guān)系會(huì)損害審計(jì)師的獨(dú)立性，收取較高的審計(jì)費(fèi)用也可能被認(rèn)為是不獨(dú)立的因素。保持良好關(guān)系和專業(yè)判斷不受影響則是保持獨(dú)立性的表現(xiàn)。15.【答案】ABCE【解析】被審計(jì)單位的管理層背景、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和內(nèi)部控制的有效性都有助于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)雖然有助于評(píng)估，但不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的直接信息。三、填空題(共5題)16.【答案】充分、適當(dāng)【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見(jiàn)合理性和有效性的基礎(chǔ)。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以使審計(jì)意見(jiàn)得到支持。17.【答案】?jī)?nèi)部控制【解析】了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心內(nèi)容，有助于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。18.【答案】獲取的審計(jì)證據(jù)【解析】審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，必須基于獲取的審計(jì)證據(jù)，這些證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)。19.【答案】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。20.【答案】進(jìn)一步調(diào)查【解析】當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取進(jìn)一步調(diào)查的措施，以確定舞弊的存在、性質(zhì)和影響。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，以確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)必須保持獨(dú)立性，以確保證據(jù)的客觀性和可靠性。23.【答案】正確【解析】審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性所做出的結(jié)論。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】除非有充分證據(jù)表明內(nèi)部控制無(wú)效，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序，不是所有重大交易都需要進(jìn)行審計(jì)抽樣，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的文化、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、交易和賬戶余額的性質(zhì)、對(duì)舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力、舞弊的機(jī)會(huì)以及舞弊的識(shí)別和舉報(bào)?！窘馕觥课璞罪L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)綜合性的過(guò)程，需要考慮多個(gè)因素，包括被審計(jì)單位的文化、內(nèi)部控制的有效性、舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)等，以識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】分析程序?qū)τ谧?cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)非常重要，因?yàn)樗鼈兛梢詭椭R(shí)別異常的交易或趨勢(shì)，提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)的早期警示，并有助于評(píng)估其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍?！窘馕觥糠治龀绦蛱峁┝艘环N快速、高效的方式來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況，從而更加有效地執(zhí)行審計(jì)工作。28.【答案】當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層溝通時(shí)出現(xiàn)分歧時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和專業(yè)的態(tài)度，通過(guò)進(jìn)一步的調(diào)查和獲取額外的審計(jì)證據(jù)來(lái)解決分歧，必要時(shí)可以咨詢專家或上級(jí)?！窘馕觥刻幚砼c管理層溝通中的分歧需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備良好的溝通技巧和解決問(wèn)題的能力，確保審計(jì)程序的完整性，并最終得出合理的審計(jì)意見(jiàn)。29.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、執(zhí)行充分的工作、獲取具有說(shuō)服力的證據(jù)、考慮證據(jù)的可靠性以及評(píng)估證據(jù)的總體質(zhì)量來(lái)確保審