會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)21/21做賬實(shí)操-合伙企業(yè)股權(quán)確認(rèn)賬務(wù)處理分錄SOP一、合伙人初始出資股權(quán)確認(rèn)（16個(gè)）（一）普通合伙人貨幣出資確認(rèn)分錄：收到貨幣出資，借：銀行存款—基本賬戶；貸：合伙人資本—普通合伙人—XX（按出資額）。規(guī)范要求：出資額按合伙協(xié)議約定金額（誤差≤1元），需備注“股權(quán)投資款”，3日內(nèi)完成合伙人資本臺(tái)賬登記，出資后10日內(nèi)修訂合伙協(xié)議，年度初始出資確認(rèn)率100%，附出資協(xié)議、銀行回單、合伙人身份證明。（二）有限合伙人貨幣出資確認(rèn)分錄：收到有限合伙人出資，借：銀行存款—基本賬戶；貸：合伙人資本—有限合伙人—XX。規(guī)范要求：區(qū)分普通合伙人和有限合伙人（責(zé)任不同），有限合伙人出資額≥協(xié)議約定最低限額，出資比例不影響其有限責(zé)任屬性，年度有限合伙人出資合規(guī)率100%，附合伙協(xié)議有限條款、出資憑證。（三）實(shí)物資產(chǎn)出資股權(quán)確認(rèn)（如設(shè)備、房產(chǎn)）分錄：收到實(shí)物出資（評(píng)估后），借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)—XX資產(chǎn)；貸：合伙人資本—XX合伙人；貸：資本公積—資產(chǎn)出資溢價(jià)（評(píng)估價(jià)＞協(xié)議價(jià)）。規(guī)范要求：實(shí)物需經(jīng)第三方評(píng)估（評(píng)估誤差≤5%），產(chǎn)權(quán)需過(guò)戶至合伙企業(yè)，協(xié)議價(jià)≤評(píng)估價(jià)（誤差≤1%），年度實(shí)物出資占總出資比例≤30%，附資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、產(chǎn)權(quán)過(guò)戶證明、出資協(xié)議。（四）知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資股權(quán)確認(rèn)（專利、商標(biāo)）分錄：確認(rèn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資，借：無(wú)形資產(chǎn)—專利/商標(biāo)（評(píng)估價(jià)）；貸：合伙人資本—XX合伙人；貸：資本公積—知識(shí)產(chǎn)權(quán)溢價(jià)（如有）。規(guī)范要求：知識(shí)產(chǎn)權(quán)需權(quán)屬清晰（無(wú)爭(zhēng)議），評(píng)估價(jià)由資質(zhì)機(jī)構(gòu)出具（誤差≤10%），剩余使用年限≥5年，需辦理權(quán)屬變更備案，年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資占比≤20%，附知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、評(píng)估報(bào)告、變更備案證明。（五）勞務(wù)出資股權(quán)確認(rèn)（特殊行業(yè)允許）分錄：按協(xié)議確認(rèn)勞務(wù)出資，借：管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)出資（暫估）；貸：合伙人資本—XX合伙人（協(xié)議約定金額）。規(guī)范要求：僅限普通合伙人且協(xié)議明確約定，勞務(wù)價(jià)值需全體合伙人確認(rèn)（誤差≤0），年度勞務(wù)出資占比≤10%，附勞務(wù)出資確認(rèn)書、全體合伙人簽字協(xié)議。（六）出資額分期繳納股權(quán)確認(rèn)分錄：收到首期出資，借：銀行存款—基本賬戶；貸：合伙人資本—XX合伙人（首期）。收到二期出資，借：銀行存款—基本賬戶；貸：合伙人資本—XX合伙人（二期）。規(guī)范要求：分期次數(shù)≤3次，最后一期繳納時(shí)限≤成立后1年，每期出資額≥總出資額30%，年度分期出資到賬率≥95%，附分期出資計(jì)劃表、每期銀行回單。（七）合伙人代墊款項(xiàng)轉(zhuǎn)為出資確認(rèn)分錄：代墊款轉(zhuǎn)出資，借：其他應(yīng)付款—XX合伙人（代墊款）；貸：合伙人資本—XX合伙人。規(guī)范要求：代墊款需與經(jīng)營(yíng)相關(guān)（如開辦費(fèi)），轉(zhuǎn)出資需全體合伙人同意，金額=代墊余額（誤差≤1元），年度代墊轉(zhuǎn)出資占比≤總出資10%，附代墊款明細(xì)、轉(zhuǎn)出資決議。（八）外幣出資股權(quán)確認(rèn)（跨境合伙人）分錄：收到外幣出資，借：銀行存款—外幣賬戶（原幣）；貸：合伙人資本—XX合伙人（人民幣，按出資日匯率）；貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益（匯率差異）。規(guī)范要求：匯率采用央行中間價(jià)（誤差≤0.0001），外幣出資需外匯備案（如適用），協(xié)議明確匯率風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方，年度外幣出資匯率核算準(zhǔn)確率100%，附外匯備案證明、匯率換算表。（九）出資不足補(bǔ)繳股權(quán)確認(rèn)分錄：收到補(bǔ)繳出資，借：銀行存款—基本賬戶；貸：合伙人資本—XX合伙人（補(bǔ)繳部分）。規(guī)范要求：補(bǔ)繳時(shí)限≤協(xié)議約定出資日起30日，補(bǔ)繳金額=應(yīng)繳額-已繳額（誤差≤1元），逾期補(bǔ)繳需支付違約金（計(jì)入其他收入），年度出資補(bǔ)繳完成率≥95%，附補(bǔ)繳通知、銀行回單。（十）超額出資退還及股權(quán)調(diào)整分錄：退還超額出資，借：合伙人資本—XX合伙人（超額部分）；貸：銀行存款—基本賬戶。規(guī)范要求：超額部分=實(shí)繳額-應(yīng)繳額（誤差≤1元），退還時(shí)限≤發(fā)現(xiàn)超額后15日，需合伙人書面確認(rèn)，年度超額出資退還率100%，附超額確認(rèn)書、退款憑證。（十一）法人合伙人出資股權(quán)確認(rèn)分錄：收到法人單位出資，借：銀行存款—基本賬戶；貸：合伙人資本—法人合伙人—XX公司。規(guī)范要求：需提供法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、股東會(huì)出資決議，出資款從法人賬戶劃出（不得代付），年度法人合伙人出資占比≤50%（部分行業(yè)限制），附法人資質(zhì)文件、出資決議。（十二）非法人組織合伙人出資確認(rèn)分錄：收到非法人組織出資，借：銀行存款—基本賬戶；貸：合伙人資本—非法人合伙人—XX組織。規(guī)范要求：需提供非法人登記證書（如個(gè)體工商戶執(zhí)照），出資責(zé)任由組織負(fù)責(zé)人承擔(dān)，年度非法人出資備案率100%，附登記證書、負(fù)責(zé)人身份證明。（十三）勞務(wù)出資分期確認(rèn)（按服務(wù)進(jìn)度）分錄：首次確認(rèn)勞務(wù)出資，借：管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)成本；貸：合伙人資本—XX合伙人（50%）。服務(wù)完成后，借：管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)成本；貸：合伙人資本—XX合伙人（剩余50%）。規(guī)范要求：勞務(wù)出資僅限協(xié)議約定服務(wù)（如管理、技術(shù)），分期次數(shù)與服務(wù)周期匹配，每次確認(rèn)需合伙人會(huì)議通過(guò)，年度勞務(wù)出資確認(rèn)與服務(wù)進(jìn)度匹配率100%，附服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)單、分期協(xié)議。（十四）出資資產(chǎn)減值后股權(quán)調(diào)整分錄：實(shí)物出資減值，借：資本公積—資產(chǎn)出資溢價(jià)（或合伙人資本）；貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備/無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。規(guī)范要求：減值測(cè)試每年進(jìn)行（重大減值即時(shí)測(cè)試），減值率≥10%需調(diào)整股權(quán)價(jià)值，減值金額=賬面價(jià)值-可收回金額（誤差≤1%），年度減值調(diào)整經(jīng)全體合伙人確認(rèn)，附減值測(cè)試報(bào)告、調(diào)整決議。（十五）初始出資股權(quán)比例備案分錄：無(wú)直接分錄（管理類）。規(guī)范要求：股權(quán)比例=各合伙人出資額/總出資額（誤差≤0.01%），備案至市場(chǎng)監(jiān)管部門（合伙協(xié)議變更），備案時(shí)限≤出資后20日，年度股權(quán)比例備案準(zhǔn)確率100%，附股權(quán)比例計(jì)算表、備案回執(zhí)。（十六）出資證明出具及賬務(wù)銜接分錄：無(wú)直接分錄（管理類）。規(guī)范要求：出資證明注明合伙人、出資額、比例、日期，與賬面“合伙人資本”金額一致，每年核對(duì)一次，年度出資證明與賬面差異率≤0，附出資證明樣本、核對(duì)記錄。二、合伙企業(yè)股權(quán)變動(dòng)賬務(wù)處理（16個(gè)）（一）合伙人之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓（內(nèi)部轉(zhuǎn)讓）分錄：僅調(diào)整資本明細(xì)，借：合伙人資本—轉(zhuǎn)讓方XX；貸：合伙人資本—受讓方XX。規(guī)范要求：轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商（參考賬面凈值），需全體合伙人同意（協(xié)議另有約定除外），轉(zhuǎn)讓后30日內(nèi)變更合伙協(xié)議，年度內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓合規(guī)率100%，附股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、合伙人決議。（二）新合伙人入伙股權(quán)確認(rèn)分錄：收到新合伙人出資，借：銀行存款—基本賬戶；借：合伙人資本—原合伙人（權(quán)益稀釋部分，如有）；貸：合伙人資本—新合伙人XX；貸：資本公積—入伙溢價(jià)（如有）。規(guī)范要求：入伙需全體合伙人同意，出資額按協(xié)議約定（可高于原股權(quán)凈值），股權(quán)比例=新出資額/（原總資本+新出資額）（誤差≤0.01%），年度新合伙人入伙備案率100%，附入伙協(xié)議、出資憑證。（三）合伙人退伙股權(quán)結(jié)算（自愿退伙）分錄：退還退伙人資本，借：合伙人資本—XX合伙人（賬面余額）；借：資本公積—退伙折價(jià)（如有）；貸：銀行存款—基本賬戶；貸：存貨/固定資產(chǎn)（實(shí)物結(jié)算部分）。規(guī)范要求：結(jié)算金額按退伙日賬面權(quán)益（誤差≤1元），實(shí)物結(jié)算需評(píng)估（誤差≤5%），結(jié)算時(shí)限≤退伙決議后45日，年度退伙結(jié)算爭(zhēng)議率≤5%，附退伙協(xié)議、結(jié)算清單、評(píng)估報(bào)告。（四）法定退伙股權(quán)清理（如合伙人死亡）分錄：結(jié)轉(zhuǎn)退伙人資本，借：合伙人資本—XX合伙人；貸：其他應(yīng)付款—退伙人繼承人。實(shí)際支付，借：其他應(yīng)付款—退伙人繼承人；貸：銀行存款。規(guī)范要求：需提供法定退伙證明（如死亡證明），由繼承人辦理結(jié)算，結(jié)算金額按協(xié)議約定（無(wú)約定按賬面），年度法定退伙處理合規(guī)率100%，附法定退伙證明、繼承協(xié)議。（五）股權(quán)比例調(diào)整（協(xié)議修訂）分錄：僅調(diào)整明細(xì)，借：合伙人資本—XX合伙人（減少部分）；貸：合伙人資本—YY合伙人（增加部分）。規(guī)范要求：調(diào)整依據(jù)修訂后合伙協(xié)議，總資本不變（誤差≤0），需全體合伙人簽字確認(rèn)，調(diào)整后30日內(nèi)更新工商信息，年度股權(quán)比例調(diào)整準(zhǔn)確率100%，附修訂協(xié)議、比例調(diào)整表。（六）股權(quán)稀釋（增資導(dǎo)致）分錄：新合伙人增資導(dǎo)致原股權(quán)稀釋，借：銀行存款—基本賬戶（新出資）；貸：合伙人資本—新合伙人；貸：資本公積—增資溢價(jià)（原股東享有的溢價(jià)）。規(guī)范要求：稀釋后原股東比例=原出資/（原總資本+新出資）（誤差≤0.01%），溢價(jià)部分按原比例分配（協(xié)議另有約定除外），年度增資稀釋計(jì)算準(zhǔn)確率100%，附增資協(xié)議、稀釋計(jì)算表。（七）股權(quán)代持還原賬務(wù)處理分錄：代持轉(zhuǎn)實(shí)際持有人，借：合伙人資本—代持人XX；貸：合伙人資本—實(shí)際持有人YY。規(guī)范要求：需提供代持協(xié)議、還原協(xié)議，全體合伙人同意，還原后股權(quán)歸屬清晰，年度代持還原合規(guī)率100%，附代持協(xié)議、還原決議、身份證明。（八）股權(quán)激勵(lì)增資股權(quán)確認(rèn)（對(duì)核心員工）分錄：核心員工以優(yōu)惠價(jià)增資，借：銀行存款—基本賬戶（實(shí)繳）；借：資本公積—股權(quán)激勵(lì)溢價(jià)（優(yōu)惠部分）；貸：合伙人資本—激勵(lì)對(duì)象XX。規(guī)范要求：優(yōu)惠價(jià)≤賬面每股凈值的80%，需服務(wù)期約定（未達(dá)標(biāo)回購(gòu)），激勵(lì)股權(quán)占比≤總股權(quán)15%，年度股權(quán)激勵(lì)審批率100%，附激勵(lì)協(xié)議、服務(wù)期約定。（九）股權(quán)回購(gòu)賬務(wù)處理（合伙企業(yè)回購(gòu)）分錄：回購(gòu)合伙人股權(quán)，借：合伙人資本—XX合伙人；貸：銀行存款—基本賬戶；貸：資本公積—回購(gòu)溢價(jià)（如回購(gòu)價(jià)高于賬面）。規(guī)范要求：回購(gòu)價(jià)按協(xié)議約定（參考賬面凈值），資金來(lái)源為企業(yè)可分配利潤(rùn)，回購(gòu)后股權(quán)注銷（總資本減少），年度回購(gòu)股權(quán)占比≤20%，附回購(gòu)協(xié)議、付款憑證。（十）股權(quán)質(zhì)押登記及賬務(wù)處理分錄：股權(quán)質(zhì)押不影響賬面，僅備案。規(guī)范要求：質(zhì)押需全體合伙人同意，質(zhì)押額≤股權(quán)凈值的70%，辦理質(zhì)押登記（工商或金融機(jī)構(gòu)），年度股權(quán)質(zhì)押合規(guī)率100%，附質(zhì)押合同、登記證明、股權(quán)凈值評(píng)估報(bào)告。（十一）跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓（境外合伙人受讓）分錄：外幣結(jié)算轉(zhuǎn)讓，借：合伙人資本—原股東XX；貸：合伙人資本—境外股東YY（人民幣，按轉(zhuǎn)讓日匯率）；借/貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益。規(guī)范要求：需外匯管理局審批，匯率采用轉(zhuǎn)讓日中間價(jià)（誤差≤0.0001），代扣代繳非居民個(gè)稅（如有），年度跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓備案率100%，附外匯審批、完稅憑證。（十二）股權(quán)凍結(jié)與解凍賬務(wù)處理分錄：凍結(jié)/解凍無(wú)分錄，解凍后分紅，借：應(yīng)付利潤(rùn)—XX合伙人；貸：銀行存款。規(guī)范要求：凍結(jié)依據(jù)司法文書，凍結(jié)期間暫停分紅，解凍后恢復(fù)權(quán)益，年度凍結(jié)股權(quán)處理及時(shí)率100%，附凍結(jié)/解凍文書、分紅恢復(fù)通知。（十三）股權(quán)爭(zhēng)議暫掛處理分錄：爭(zhēng)議期間暫掛，借：合伙人資本—XX合伙人；貸：合伙人資本—股權(quán)爭(zhēng)議暫掛。規(guī)范要求：暫掛時(shí)限≤爭(zhēng)議解決日（最長(zhǎng)1年），每月跟蹤爭(zhēng)議進(jìn)展，解決后3日內(nèi)調(diào)整至實(shí)際持有人，年度股權(quán)爭(zhēng)議處理率100%，附爭(zhēng)議裁定書、調(diào)整記錄。（十四）企業(yè)合并導(dǎo)致股權(quán)整合分錄：吸收合并其他合伙企業(yè)，借：資產(chǎn)類科目（接收資產(chǎn)）；貸：負(fù)債類科目（承擔(dān)負(fù)債）；貸：合伙人資本—原合伙人；貸：合伙人資本—被合并方合伙人。規(guī)范要求：股權(quán)整合按合并協(xié)議比例，資產(chǎn)負(fù)債按評(píng)估價(jià)入賬（誤差≤5%），合并后30日內(nèi)完成工商變更，年度合并股權(quán)整合準(zhǔn)確率100%，附合并協(xié)議、評(píng)估報(bào)告。（十五）分立后股權(quán)拆分賬務(wù)處理分錄：分立為兩個(gè)合伙企業(yè)，借：合伙人資本—分立后A企業(yè)合伙人；借：合伙人資本—分立后B企業(yè)合伙人；貸：合伙人資本—原合伙人。規(guī)范要求：拆分比例按分立協(xié)議，總資本=A+B企業(yè)資本（誤差≤0），需債權(quán)人同意，年度分立股權(quán)拆分合規(guī)率100%，附分立協(xié)議、債權(quán)人確認(rèn)書。（十六）股權(quán)變動(dòng)年度審計(jì)調(diào)整分錄：審計(jì)發(fā)現(xiàn)誤差調(diào)整，借：合伙人資本—XX合伙人（補(bǔ)記）；貸：資本公積—審計(jì)調(diào)整（或相反）。規(guī)范要求：調(diào)整依據(jù)審計(jì)報(bào)告，誤差率≤0.1%，重大調(diào)整（超10萬(wàn)元）需合伙人會(huì)議確認(rèn)，年度審計(jì)調(diào)整完成率100%，附審計(jì)報(bào)告、調(diào)整決議。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢隆z查支票庫(kù)存：查看支