財(cái)稅合規(guī)師考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.下列不屬于企業(yè)收入總額的是（）A.銷售貨物收入B.接受捐贈(zèng)收入C.財(cái)政撥款D.租金收入4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%5.以下哪種票據(jù)不可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（）A.增值稅專用發(fā)票B.財(cái)政監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)C.白條D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.69.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.2510.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.擔(dān)保人D.領(lǐng)受人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供運(yùn)輸服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊3.以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.增值稅發(fā)票包括（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票7.企業(yè)的下列收入為免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營利組織的收入D.財(cái)政補(bǔ)貼收入8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)重置成本9.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車10.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）5.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。（）6.企業(yè)的固定資產(chǎn)一律按照直線法計(jì)算折舊。（）7.增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是房屋交付使用的次月起。（）9.企業(yè)的虧損可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）10.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)均有可能征收。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有不重復(fù)征稅、普遍征收、稅基廣闊；逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅；同種產(chǎn)品最終售價(jià)相同，稅負(fù)一致等特點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要流程是什么？答：先準(zhǔn)備好各類財(cái)務(wù)資料，登錄申報(bào)系統(tǒng)；填寫年度納稅申報(bào)表，對(duì)收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行納稅調(diào)整；審核申報(bào)數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后提交申報(bào)，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。答：減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入；考慮不同納稅人生活負(fù)擔(dān)差異，體現(xiàn)稅收公平；有助于推動(dòng)教育、醫(yī)療、住房等民生領(lǐng)域發(fā)展。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種方法。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額、購買并貼足稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)財(cái)稅合規(guī)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。答：財(cái)稅合規(guī)可避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少罰款等損失；提升企業(yè)信譽(yù)，利于融資合作；規(guī)范內(nèi)部管理，優(yōu)化資源配置；保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，為決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持及影響。答：稅收政策如增值稅起征點(diǎn)提高、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流，降低經(jīng)營成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，有利于其生存發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。3.如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)的協(xié)同管理？答：建立統(tǒng)一信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)數(shù)據(jù)共享；明確職責(zé)分工，加強(qiáng)部門溝通協(xié)作；培養(yǎng)復(fù)合型人才，掌握財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)；定期開展聯(lián)合培訓(xùn)與業(yè)務(wù)交流，共同應(yīng)對(duì)政策變化。4.談?wù)剬?duì)數(shù)字化時(shí)代財(cái)稅合規(guī)的認(rèn)識(shí)。答：數(shù)字化時(shí)代，財(cái)稅數(shù)據(jù)處理更高效準(zhǔn)確，但也帶來新風(fēng)險(xiǎn)。如數(shù)據(jù)安全、信息系統(tǒng)合規(guī)等。企業(yè)需借助數(shù)字化工具，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，建立適應(yīng)數(shù)字化的合規(guī)體系，以應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn)，保障合規(guī)運(yùn)營。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.C5.C6.B7.A8.C9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3