流動(dòng)資產(chǎn)管理計(jì)策一、流動(dòng)資產(chǎn)管理概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)維持運(yùn)營(yíng)、提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。流動(dòng)資產(chǎn)管理計(jì)策涉及多個(gè)方面，需要企業(yè)根據(jù)自身情況制定科學(xué)的管理策略。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理的主要計(jì)策

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金預(yù)算編制

(1)確定現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)方法，如滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等。

(2)定期（如每月）更新現(xiàn)金預(yù)算，確保預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。

(3)建立多級(jí)審批機(jī)制，控制大額現(xiàn)金支出。

2.現(xiàn)金持有量?jī)?yōu)化

(1)采用現(xiàn)金持有量模型（如鮑莫爾模型），平衡現(xiàn)金持有成本與交易成本。

(2)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量設(shè)定合理現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置或不足。

(3)利用現(xiàn)金浮游量，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

3.現(xiàn)金集中管理

(1)建立現(xiàn)金池系統(tǒng)，將各子公司或分部的現(xiàn)金集中管理。

(2)實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流量，提高資金調(diào)配靈活性。

(3)通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，降低資金成本。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)評(píng)估客戶信用等級(jí)，設(shè)定信用期限和現(xiàn)金折扣政策。

(2)對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采用差異化信用額度。

(3)定期審核信用政策，適應(yīng)市場(chǎng)變化。

2.收賬流程優(yōu)化

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)識(shí)別逾期賬款。

(2)實(shí)施階梯式催收措施，如電話提醒、郵件通知、法律手段等。

(3)利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)化催收流程，提高效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)要求客戶提供擔(dān)保或抵押，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(2)購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，預(yù)提可能無法收回的賬款。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)采用ABC分類法，對(duì)存貨按價(jià)值或重要性分級(jí)管理。

(2)重點(diǎn)監(jiān)控A類存貨，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存策略。

(3)對(duì)C類存貨簡(jiǎn)化管理流程，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。

2.采購(gòu)與庫(kù)存控制

(1)建立經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型，確定最優(yōu)采購(gòu)量。

(2)采用供應(yīng)商管理庫(kù)存（VMI）模式，減少庫(kù)存積壓。

(3)定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，減少損耗。

3.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率提升

(1)加快產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度，縮短存貨持有時(shí)間。

(2)優(yōu)化銷售預(yù)測(cè)，避免盲目生產(chǎn)或采購(gòu)。

(3)開展促銷活動(dòng)，清理滯銷存貨。

（四）流動(dòng)資產(chǎn)融資

1.營(yíng)運(yùn)資金管理

(1)計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期，縮短資金占用時(shí)間。

(2)優(yōu)化應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)，提高資金效率。

(3)建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)短期資金短缺。

2.融資工具選擇

(1)利用短期銀行貸款、商業(yè)票據(jù)等解決臨時(shí)資金需求。

(2)通過供應(yīng)鏈金融，獲取基于應(yīng)收賬款的融資。

(3)考慮股權(quán)融資或債券發(fā)行，補(bǔ)充長(zhǎng)期流動(dòng)資金。

3.融資成本控制

(1)比較不同融資渠道的利率，選擇成本最低方案。

(2)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，平衡長(zhǎng)期與短期資金比例。

(3)與金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠條件。

三、流動(dòng)資產(chǎn)管理實(shí)施要點(diǎn)

1.建立信息化管理平臺(tái)

(1)引入ERP系統(tǒng)，整合現(xiàn)金、應(yīng)收、存貨等數(shù)據(jù)。

(2)利用大數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流變化趨勢(shì)。

(3)實(shí)現(xiàn)移動(dòng)端監(jiān)控，提高管理便捷性。

2.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

(1)財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等部門協(xié)同制定管理策略。

(2)定期召開流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)議，解決實(shí)際問題。

(3)培訓(xùn)員工，提升專業(yè)能力。

3.持續(xù)優(yōu)化與評(píng)估

(1)設(shè)定流動(dòng)資產(chǎn)管理KPI，如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、壞賬率等。

(2)每季度評(píng)估管理效果，及時(shí)調(diào)整策略。

(3)學(xué)習(xí)行業(yè)最佳實(shí)踐，改進(jìn)管理方法。

一、流動(dòng)資產(chǎn)管理概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)維持運(yùn)營(yíng)、提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。流動(dòng)資產(chǎn)管理計(jì)策涉及多個(gè)方面，需要企業(yè)根據(jù)自身情況制定科學(xué)的管理策略。流動(dòng)資產(chǎn)管理不僅關(guān)乎企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)效率，更直接影響企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過科學(xué)的管理，企業(yè)可以確保資金鏈的穩(wěn)定，優(yōu)化資源配置，為長(zhǎng)期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理的主要計(jì)策

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金預(yù)算編制

(1)確定現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)方法，如滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等。滾動(dòng)預(yù)算是指以當(dāng)前月份為基礎(chǔ)，向前滾動(dòng)預(yù)測(cè)未來若干期（如3-12個(gè)月）的現(xiàn)金收支情況，這種方法能夠動(dòng)態(tài)反映業(yè)務(wù)變化。零基預(yù)算則是指每期預(yù)算都是從零開始編制，不考慮歷史數(shù)據(jù)，適用于業(yè)務(wù)模式頻繁變化的企業(yè)。選擇合適的預(yù)測(cè)方法有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。

(2)定期（如每月）更新現(xiàn)金預(yù)算，確保預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。更新預(yù)算時(shí)，需結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)變化等因素進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)保持一致。例如，若某月銷售情況超出預(yù)期，應(yīng)相應(yīng)增加下月現(xiàn)金收入預(yù)測(cè)。

(3)建立多級(jí)審批機(jī)制，控制大額現(xiàn)金支出。企業(yè)應(yīng)設(shè)定不同的審批權(quán)限，如小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批，大額支出需由財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批。審批過程中需嚴(yán)格審查支出的必要性和合理性，防止資金浪費(fèi)。

2.現(xiàn)金持有量?jī)?yōu)化

(1)采用現(xiàn)金持有量模型（如鮑莫爾模型），平衡現(xiàn)金持有成本與交易成本。鮑莫爾模型認(rèn)為，企業(yè)在滿足日常經(jīng)營(yíng)需求的同時(shí)，應(yīng)將閑置現(xiàn)金投資于短期低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，以獲取利息收入。模型公式為：最優(yōu)現(xiàn)金持有量=√（2×T×F/i），其中T為年總交易次數(shù)，F(xiàn)為每次交易成本，i為利息率。企業(yè)可根據(jù)該模型計(jì)算最優(yōu)現(xiàn)金持有量，降低現(xiàn)金管理成本。

(2)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量設(shè)定合理現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置或不足。業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)可能需要更高的現(xiàn)金余額以應(yīng)對(duì)突發(fā)需求，而業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)則可通過減少現(xiàn)金持有量降低成本。企業(yè)需根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)定合理的現(xiàn)金余額。

(3)利用現(xiàn)金浮游量，提高資金周轉(zhuǎn)效率。現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)已開出支票但銀行尚未支付的金額。企業(yè)可通過合理安排付款時(shí)間，利用現(xiàn)金浮游量提高資金使用效率。例如，企業(yè)可在收到供應(yīng)商發(fā)票后的幾天內(nèi)才付款，以延長(zhǎng)現(xiàn)金占用時(shí)間。

3.現(xiàn)金集中管理

(1)建立現(xiàn)金池系統(tǒng)，將各子公司或分部的現(xiàn)金集中管理。現(xiàn)金池系統(tǒng)允許企業(yè)將所有子公司的賬戶資金集中到一個(gè)主賬戶中，統(tǒng)一調(diào)度使用，提高資金使用效率。例如，某集團(tuán)公司可通過現(xiàn)金池系統(tǒng)將各子公司的閑置資金集中投資于短期債券，獲取收益。

(2)實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流量，提高資金調(diào)配靈活性。企業(yè)應(yīng)利用財(cái)務(wù)軟件實(shí)時(shí)監(jiān)控各賬戶現(xiàn)金流入流出情況，及時(shí)調(diào)配資金，避免資金閑置或短缺。例如，若某子公司賬戶出現(xiàn)資金盈余，可立即調(diào)度至資金短缺的子公司。

(3)通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，降低資金成本。企業(yè)可與子公司設(shè)定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利率，通過資金調(diào)度獲取更低成本的資金。例如，若某子公司需要資金，可向集團(tuán)資金池借款，利率低于外部融資成本。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)評(píng)估客戶信用等級(jí)，設(shè)定信用期限和現(xiàn)金折扣政策。企業(yè)可通過收集客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)狀況等信息，采用信用評(píng)分模型（如5C模型）評(píng)估客戶信用等級(jí)。信用等級(jí)高的客戶可享受更長(zhǎng)的信用期限和更優(yōu)惠的現(xiàn)金折扣，而信用等級(jí)低的客戶則需stricterterms。例如，信用等級(jí)為AAA的客戶可享受30天的信用期限和2%的現(xiàn)金折扣，而信用等級(jí)為C的客戶則需立即付款。

(2)對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采用差異化信用額度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)設(shè)定不同的信用額度，防止信用風(fēng)險(xiǎn)集中。例如，信用等級(jí)為AAA的客戶信用額度可設(shè)置為100萬元，而信用等級(jí)為C的客戶信用額度可設(shè)置為10萬元。

(3)定期審核信用政策，適應(yīng)市場(chǎng)變化。市場(chǎng)環(huán)境變化時(shí)，企業(yè)需及時(shí)調(diào)整信用政策，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，若某行業(yè)出現(xiàn)壞賬率上升的趨勢(shì)，企業(yè)可縮短信用期限或提高首付款比例。

2.收賬流程優(yōu)化

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)識(shí)別逾期賬款。應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)列出每筆應(yīng)收賬款的賬齡（如1-30天、31-60天等），并計(jì)算各賬齡應(yīng)收賬款的金額和比例。例如，某企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡分析表顯示，30天以內(nèi)的應(yīng)收賬款占比80%，31-60天的占比15%，60天以上的占比5%。通過賬齡分析表，企業(yè)可及時(shí)識(shí)別逾期賬款，采取催收措施。

(2)實(shí)施階梯式催收措施，如電話提醒、郵件通知、法律手段等。催收措施應(yīng)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短逐步升級(jí)。例如，對(duì)于30天以內(nèi)的應(yīng)收賬款，可通過郵件提醒客戶付款；對(duì)于31-60天的應(yīng)收賬款，可電話催收；對(duì)于超過60天的應(yīng)收賬款，可考慮法律手段催收。

(3)利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)化催收流程，提高效率。財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)發(fā)送催收郵件、記錄催收日志，并生成催收?qǐng)?bào)告，提高催收效率。例如，某企業(yè)通過財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)發(fā)送催收郵件，并記錄每次催收的回復(fù)情況，有效提高了催收效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)要求客戶提供擔(dān)?；虻盅?，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，企業(yè)可要求其提供銀行擔(dān)?；?qū)嵨锏盅?，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。例如，某企業(yè)要求信用等級(jí)為C的客戶提供銀行擔(dān)保，以確保應(yīng)收賬款的回收。

(2)購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可通過購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，將部分信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。例如，某企業(yè)購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為應(yīng)收賬款總額的1%，每年支付保費(fèi)10萬元，若發(fā)生壞賬，保險(xiǎn)公司將賠付90%的損失。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，預(yù)提可能無法收回的賬款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史壞賬率，預(yù)提壞賬準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失。例如，某企業(yè)歷史壞賬率為2%，應(yīng)收賬款總額為1000萬元，則需預(yù)提20萬元的壞賬準(zhǔn)備金。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)采用ABC分類法，對(duì)存貨按價(jià)值或重要性分級(jí)管理。ABC分類法將存貨分為A、B、C三類：A類存貨價(jià)值高（如占總價(jià)值的70%），B類存貨價(jià)值中等（如占總價(jià)值的20%），C類存貨價(jià)值低（如占總價(jià)值的10%）。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)管理A類存貨，簡(jiǎn)化B類存貨管理，放寬C類存貨管理。例如，某企業(yè)A類存貨包括高價(jià)值設(shè)備，需嚴(yán)格管理庫(kù)存；C類存貨包括低價(jià)值辦公用品，可簡(jiǎn)化管理流程。

(2)重點(diǎn)監(jiān)控A類存貨，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存策略。A類存貨對(duì)企業(yè)的資金占用較大，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控其庫(kù)存水平，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存策略。例如，可通過設(shè)置安全庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)訂貨批量等方法，降低A類存貨的庫(kù)存成本。

(3)對(duì)C類存貨簡(jiǎn)化管理流程，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。C類存貨價(jià)值低，企業(yè)可簡(jiǎn)化其管理流程，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。例如，可通過定期批量采購(gòu)、減少盤點(diǎn)頻率等方法，降低C類存貨的管理成本。

2.采購(gòu)與庫(kù)存控制

(1)建立經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型，確定最優(yōu)采購(gòu)量。EOQ模型考慮了采購(gòu)成本和庫(kù)存成本，計(jì)算最優(yōu)采購(gòu)量。公式為：EOQ=√（2×D×S/H），其中D為年需求量，S為每次采購(gòu)成本，H為單位庫(kù)存持有成本。企業(yè)可根據(jù)該模型確定最優(yōu)采購(gòu)量，降低總成本。例如，某企業(yè)年需求量為1000件，每次采購(gòu)成本為50元，單位庫(kù)存持有成本為10元，則EOQ=√（2×1000×50/10）=141.42件，企業(yè)可每次采購(gòu)141件，以降低總成本。

(2)采用供應(yīng)商管理庫(kù)存（VMI）模式，減少庫(kù)存積壓。VMI模式是指供應(yīng)商根據(jù)企業(yè)的庫(kù)存需求，主動(dòng)管理其庫(kù)存水平，并向企業(yè)供貨。例如，某企業(yè)采用VMI模式，供應(yīng)商根據(jù)企業(yè)的庫(kù)存數(shù)據(jù)，主動(dòng)補(bǔ)充庫(kù)存，減少了企業(yè)的庫(kù)存積壓。

(3)定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，減少損耗。企業(yè)應(yīng)定期（如每月或每季度）盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，減少損耗。例如，某企業(yè)每月進(jìn)行一次存貨盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的存貨，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存數(shù)據(jù)，并分析原因，減少類似問題再次發(fā)生。

3.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率提升

(1)加快產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度，縮短存貨持有時(shí)間。企業(yè)可通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、提高銷售效率等方法，加快產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度。例如，某企業(yè)通過促銷活動(dòng)，提高了產(chǎn)品的銷售速度，縮短了存貨持有時(shí)間。

(2)優(yōu)化銷售預(yù)測(cè)，避免盲目生產(chǎn)或采購(gòu)。企業(yè)應(yīng)通過市場(chǎng)調(diào)研、銷售數(shù)據(jù)分析等方法，優(yōu)化銷售預(yù)測(cè)，避免盲目生產(chǎn)或采購(gòu)。例如，某企業(yè)通過銷售數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)了市場(chǎng)需求，避免了盲目生產(chǎn)。

(3)開展促銷活動(dòng)，清理滯銷存貨。企業(yè)可通過促銷活動(dòng)、打折銷售等方法，清理滯銷存貨。例如，某企業(yè)通過打折銷售，清理了滯銷存貨，減少了庫(kù)存積壓。

（四）流動(dòng)資產(chǎn)融資

1.營(yíng)運(yùn)資金管理

(1)計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期，縮短資金占用時(shí)間。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。企業(yè)可通過縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，或延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期。例如，某企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為20天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期=30+60-20=70天，企業(yè)可通過縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，或延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期。

(2)優(yōu)化應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)，提高資金效率。企業(yè)可通過優(yōu)化信用政策、加強(qiáng)催收、優(yōu)化庫(kù)存管理等方法，提高應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)。例如，某企業(yè)通過優(yōu)化信用政策，縮短了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高了資金效率。

(3)建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)短期資金短缺。企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)急預(yù)案，如備用貸款額度、短期融資工具等，以應(yīng)對(duì)短期資金短缺。例如，某企業(yè)通過與銀行建立備用貸款額度，應(yīng)對(duì)了短期資金短缺。

2.融資工具選擇

(1)利用短期銀行貸款、商業(yè)票據(jù)等解決臨時(shí)資金需求。短期銀行貸款和商業(yè)票據(jù)是常用的短期融資工具，適用于解決臨時(shí)資金需求。例如，某企業(yè)通過短期銀行貸款，解決了臨時(shí)資金需求。

(2)通過供應(yīng)鏈金融，獲取基于應(yīng)收賬款的融資。供應(yīng)鏈金融是指基于供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的交易關(guān)系，提供融資服務(wù)。例如，某企業(yè)通過供應(yīng)鏈金融，基于其應(yīng)收賬款，獲得了融資。

(3)考慮股權(quán)融資或債券發(fā)行，補(bǔ)充長(zhǎng)期流動(dòng)資金。股權(quán)融資和債券發(fā)行是常用的長(zhǎng)期融資工具，適用于補(bǔ)充長(zhǎng)期流動(dòng)資金。例如，某企業(yè)通過債券發(fā)行，補(bǔ)充了長(zhǎng)期流動(dòng)資金。

3.融資成本控制

(1)比較不同融資渠道的利率，選擇成本最低方案。企業(yè)應(yīng)比較不同融資渠道的利率，選擇成本最低方案。例如，某企業(yè)比較了短期銀行貸款、商業(yè)票據(jù)等融資渠道的利率，選擇了成本最低的方案。

(2)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，平衡長(zhǎng)期與短期資金比例。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，平衡長(zhǎng)期與短期資金比例，降低融資成本。例如，某企業(yè)通過優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低了融資成本。

(3)與金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠條件。企業(yè)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠條件。例如，某企業(yè)與銀行建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系，獲得了更優(yōu)惠的貸款利率。

三、流動(dòng)資產(chǎn)管理實(shí)施要點(diǎn)

1.建立信息化管理平臺(tái)

(1)引入ERP系統(tǒng)，整合現(xiàn)金、應(yīng)收、存貨等數(shù)據(jù)。ERP系統(tǒng)可整合企業(yè)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)共享和協(xié)同效率。例如，某企業(yè)引入ERP系統(tǒng)，整合了現(xiàn)金、應(yīng)收、存貨等數(shù)據(jù)，提高了管理效率。

(2)利用大數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流變化趨勢(shì)。企業(yè)可通過大數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流變化趨勢(shì)，提前做好資金安排。例如，某企業(yè)通過大數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)了現(xiàn)金流變化趨勢(shì)，提前做好了資金安排。

(3)實(shí)現(xiàn)移動(dòng)端監(jiān)控，提高管理便捷性。企業(yè)可通過移動(dòng)端APP，實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金、應(yīng)收、存貨等數(shù)據(jù)，提高管理便捷性。例如，某企業(yè)通過移動(dòng)端APP，實(shí)時(shí)監(jiān)控了現(xiàn)金、應(yīng)收、存貨等數(shù)據(jù)，提高了管理便捷性。

2.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

(1)財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等部門協(xié)同制定管理策略。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理，銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨管理，各部門需協(xié)同制定管理策略。例如，某企業(yè)財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等部門協(xié)同制定了流動(dòng)資產(chǎn)管理策略，提高了管理效率。

(2)定期召開流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)議，解決實(shí)際問題。企業(yè)應(yīng)定期召開流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)議，解決實(shí)際問題。例如，某企業(yè)每月召開一次流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)議，解決了實(shí)際問題，提高了管理效率。

(3)培訓(xùn)員工，提升專業(yè)能力。企業(yè)應(yīng)定期培訓(xùn)員工，提升其專業(yè)能力。例如，某企業(yè)定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等部門的員工，提升了其專業(yè)能力。

3.持續(xù)優(yōu)化與評(píng)估

(1)設(shè)定流動(dòng)資產(chǎn)管理KPI，如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、壞賬率等。企業(yè)應(yīng)設(shè)定流動(dòng)資產(chǎn)管理KPI，如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、壞賬率等，定期評(píng)估管理效果。例如，某企業(yè)設(shè)定了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、壞賬率等KPI，定期評(píng)估了管理效果，持續(xù)優(yōu)化管理策略。

(2)每季度評(píng)估管理效果，及時(shí)調(diào)整策略。企業(yè)應(yīng)每季度評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)管理效果，及時(shí)調(diào)整管理策略。例如，某企業(yè)每季度評(píng)估了流動(dòng)資產(chǎn)管理效果，及時(shí)調(diào)整了管理策略，提高了管理效率。

(3)學(xué)習(xí)行業(yè)最佳實(shí)踐，改進(jìn)管理方法。企業(yè)應(yīng)學(xué)習(xí)行業(yè)最佳實(shí)踐，改進(jìn)管理方法。例如，某企業(yè)學(xué)習(xí)了行業(yè)最佳實(shí)踐，改進(jìn)了管理方法，提高了管理效率。

一、流動(dòng)資產(chǎn)管理概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)維持運(yùn)營(yíng)、提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。流動(dòng)資產(chǎn)管理計(jì)策涉及多個(gè)方面，需要企業(yè)根據(jù)自身情況制定科學(xué)的管理策略。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理的主要計(jì)策

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金預(yù)算編制

(1)確定現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)方法，如滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等。

(2)定期（如每月）更新現(xiàn)金預(yù)算，確保預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。

(3)建立多級(jí)審批機(jī)制，控制大額現(xiàn)金支出。

2.現(xiàn)金持有量?jī)?yōu)化

(1)采用現(xiàn)金持有量模型（如鮑莫爾模型），平衡現(xiàn)金持有成本與交易成本。

(2)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量設(shè)定合理現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置或不足。

(3)利用現(xiàn)金浮游量，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

3.現(xiàn)金集中管理

(1)建立現(xiàn)金池系統(tǒng)，將各子公司或分部的現(xiàn)金集中管理。

(2)實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流量，提高資金調(diào)配靈活性。

(3)通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，降低資金成本。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)評(píng)估客戶信用等級(jí)，設(shè)定信用期限和現(xiàn)金折扣政策。

(2)對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采用差異化信用額度。

(3)定期審核信用政策，適應(yīng)市場(chǎng)變化。

2.收賬流程優(yōu)化

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)識(shí)別逾期賬款。

(2)實(shí)施階梯式催收措施，如電話提醒、郵件通知、法律手段等。

(3)利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)化催收流程，提高效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)要求客戶提供擔(dān)保或抵押，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(2)購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，預(yù)提可能無法收回的賬款。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)采用ABC分類法，對(duì)存貨按價(jià)值或重要性分級(jí)管理。

(2)重點(diǎn)監(jiān)控A類存貨，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存策略。

(3)對(duì)C類存貨簡(jiǎn)化管理流程，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。

2.采購(gòu)與庫(kù)存控制

(1)建立經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型，確定最優(yōu)采購(gòu)量。

(2)采用供應(yīng)商管理庫(kù)存（VMI）模式，減少庫(kù)存積壓。

(3)定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，減少損耗。

3.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率提升

(1)加快產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度，縮短存貨持有時(shí)間。

(2)優(yōu)化銷售預(yù)測(cè)，避免盲目生產(chǎn)或采購(gòu)。

(3)開展促銷活動(dòng)，清理滯銷存貨。

（四）流動(dòng)資產(chǎn)融資

1.營(yíng)運(yùn)資金管理

(1)計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期，縮短資金占用時(shí)間。

(2)優(yōu)化應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)，提高資金效率。

(3)建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)短期資金短缺。

2.融資工具選擇

(1)利用短期銀行貸款、商業(yè)票據(jù)等解決臨時(shí)資金需求。

(2)通過供應(yīng)鏈金融，獲取基于應(yīng)收賬款的融資。

(3)考慮股權(quán)融資或債券發(fā)行，補(bǔ)充長(zhǎng)期流動(dòng)資金。

3.融資成本控制

(1)比較不同融資渠道的利率，選擇成本最低方案。

(2)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，平衡長(zhǎng)期與短期資金比例。

(3)與金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠條件。

三、流動(dòng)資產(chǎn)管理實(shí)施要點(diǎn)

1.建立信息化管理平臺(tái)

(1)引入ERP系統(tǒng)，整合現(xiàn)金、應(yīng)收、存貨等數(shù)據(jù)。

(2)利用大數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流變化趨勢(shì)。

(3)實(shí)現(xiàn)移動(dòng)端監(jiān)控，提高管理便捷性。

2.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

(1)財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等部門協(xié)同制定管理策略。

(2)定期召開流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)議，解決實(shí)際問題。

(3)培訓(xùn)員工，提升專業(yè)能力。

3.持續(xù)優(yōu)化與評(píng)估

(1)設(shè)定流動(dòng)資產(chǎn)管理KPI，如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、壞賬率等。

(2)每季度評(píng)估管理效果，及時(shí)調(diào)整策略。

(3)學(xué)習(xí)行業(yè)最佳實(shí)踐，改進(jìn)管理方法。

一、流動(dòng)資產(chǎn)管理概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)維持運(yùn)營(yíng)、提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。流動(dòng)資產(chǎn)管理計(jì)策涉及多個(gè)方面，需要企業(yè)根據(jù)自身情況制定科學(xué)的管理策略。流動(dòng)資產(chǎn)管理不僅關(guān)乎企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)效率，更直接影響企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過科學(xué)的管理，企業(yè)可以確保資金鏈的穩(wěn)定，優(yōu)化資源配置，為長(zhǎng)期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理的主要計(jì)策

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金預(yù)算編制

(1)確定現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)方法，如滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等。滾動(dòng)預(yù)算是指以當(dāng)前月份為基礎(chǔ)，向前滾動(dòng)預(yù)測(cè)未來若干期（如3-12個(gè)月）的現(xiàn)金收支情況，這種方法能夠動(dòng)態(tài)反映業(yè)務(wù)變化。零基預(yù)算則是指每期預(yù)算都是從零開始編制，不考慮歷史數(shù)據(jù)，適用于業(yè)務(wù)模式頻繁變化的企業(yè)。選擇合適的預(yù)測(cè)方法有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。

(2)定期（如每月）更新現(xiàn)金預(yù)算，確保預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。更新預(yù)算時(shí)，需結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)變化等因素進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)保持一致。例如，若某月銷售情況超出預(yù)期，應(yīng)相應(yīng)增加下月現(xiàn)金收入預(yù)測(cè)。

(3)建立多級(jí)審批機(jī)制，控制大額現(xiàn)金支出。企業(yè)應(yīng)設(shè)定不同的審批權(quán)限，如小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批，大額支出需由財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批。審批過程中需嚴(yán)格審查支出的必要性和合理性，防止資金浪費(fèi)。

2.現(xiàn)金持有量?jī)?yōu)化

(1)采用現(xiàn)金持有量模型（如鮑莫爾模型），平衡現(xiàn)金持有成本與交易成本。鮑莫爾模型認(rèn)為，企業(yè)在滿足日常經(jīng)營(yíng)需求的同時(shí)，應(yīng)將閑置現(xiàn)金投資于短期低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，以獲取利息收入。模型公式為：最優(yōu)現(xiàn)金持有量=√（2×T×F/i），其中T為年總交易次數(shù)，F(xiàn)為每次交易成本，i為利息率。企業(yè)可根據(jù)該模型計(jì)算最優(yōu)現(xiàn)金持有量，降低現(xiàn)金管理成本。

(2)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量設(shè)定合理現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置或不足。業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)可能需要更高的現(xiàn)金余額以應(yīng)對(duì)突發(fā)需求，而業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)則可通過減少現(xiàn)金持有量降低成本。企業(yè)需根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)定合理的現(xiàn)金余額。

(3)利用現(xiàn)金浮游量，提高資金周轉(zhuǎn)效率?，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)已開出支票但銀行尚未支付的金額。企業(yè)可通過合理安排付款時(shí)間，利用現(xiàn)金浮游量提高資金使用效率。例如，企業(yè)可在收到供應(yīng)商發(fā)票后的幾天內(nèi)才付款，以延長(zhǎng)現(xiàn)金占用時(shí)間。

3.現(xiàn)金集中管理

(1)建立現(xiàn)金池系統(tǒng)，將各子公司或分部的現(xiàn)金集中管理?，F(xiàn)金池系統(tǒng)允許企業(yè)將所有子公司的賬戶資金集中到一個(gè)主賬戶中，統(tǒng)一調(diào)度使用，提高資金使用效率。例如，某集團(tuán)公司可通過現(xiàn)金池系統(tǒng)將各子公司的閑置資金集中投資于短期債券，獲取收益。

(2)實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流量，提高資金調(diào)配靈活性。企業(yè)應(yīng)利用財(cái)務(wù)軟件實(shí)時(shí)監(jiān)控各賬戶現(xiàn)金流入流出情況，及時(shí)調(diào)配資金，避免資金閑置或短缺。例如，若某子公司賬戶出現(xiàn)資金盈余，可立即調(diào)度至資金短缺的子公司。

(3)通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，降低資金成本。企業(yè)可與子公司設(shè)定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利率，通過資金調(diào)度獲取更低成本的資金。例如，若某子公司需要資金，可向集團(tuán)資金池借款，利率低于外部融資成本。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)評(píng)估客戶信用等級(jí)，設(shè)定信用期限和現(xiàn)金折扣政策。企業(yè)可通過收集客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)狀況等信息，采用信用評(píng)分模型（如5C模型）評(píng)估客戶信用等級(jí)。信用等級(jí)高的客戶可享受更長(zhǎng)的信用期限和更優(yōu)惠的現(xiàn)金折扣，而信用等級(jí)低的客戶則需stricterterms。例如，信用等級(jí)為AAA的客戶可享受30天的信用期限和2%的現(xiàn)金折扣，而信用等級(jí)為C的客戶則需立即付款。

(2)對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采用差異化信用額度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)設(shè)定不同的信用額度，防止信用風(fēng)險(xiǎn)集中。例如，信用等級(jí)為AAA的客戶信用額度可設(shè)置為100萬元，而信用等級(jí)為C的客戶信用額度可設(shè)置為10萬元。

(3)定期審核信用政策，適應(yīng)市場(chǎng)變化。市場(chǎng)環(huán)境變化時(shí)，企業(yè)需及時(shí)調(diào)整信用政策，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，若某行業(yè)出現(xiàn)壞賬率上升的趨勢(shì)，企業(yè)可縮短信用期限或提高首付款比例。

2.收賬流程優(yōu)化

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)識(shí)別逾期賬款。應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)列出每筆應(yīng)收賬款的賬齡（如1-30天、31-60天等），并計(jì)算各賬齡應(yīng)收賬款的金額和比例。例如，某企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡分析表顯示，30天以內(nèi)的應(yīng)收賬款占比80%，31-60天的占比15%，60天以上的占比5%。通過賬齡分析表，企業(yè)可及時(shí)識(shí)別逾期賬款，采取催收措施。

(2)實(shí)施階梯式催收措施，如電話提醒、郵件通知、法律手段等。催收措施應(yīng)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短逐步升級(jí)。例如，對(duì)于30天以內(nèi)的應(yīng)收賬款，可通過郵件提醒客戶付款；對(duì)于31-60天的應(yīng)收賬款，可電話催收；對(duì)于超過60天的應(yīng)收賬款，可考慮法律手段催收。

(3)利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)化催收流程，提高效率。財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)發(fā)送催收郵件、記錄催收日志，并生成催收?qǐng)?bào)告，提高催收效率。例如，某企業(yè)通過財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)發(fā)送催收郵件，并記錄每次催收的回復(fù)情況，有效提高了催收效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)要求客戶提供擔(dān)保或抵押，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，企業(yè)可要求其提供銀行擔(dān)?；?qū)嵨锏盅?，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。例如，某企業(yè)要求信用等級(jí)為C的客戶提供銀行擔(dān)保，以確保應(yīng)收賬款的回收。

(2)購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可通過購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，將部分信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。例如，某企業(yè)購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為應(yīng)收賬款總額的1%，每年支付保費(fèi)10萬元，若發(fā)生壞賬，保險(xiǎn)公司將賠付90%的損失。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，預(yù)提可能無法收回的賬款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史壞賬率，預(yù)提壞賬準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失。例如，某企業(yè)歷史壞賬率為2%，應(yīng)收賬款總額為1000萬元，則需預(yù)提20萬元的壞賬準(zhǔn)備金。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)采用ABC分類法，對(duì)存貨按價(jià)值或重要性分級(jí)管理。ABC分類法將存貨分為A、B、C三類：A類存貨價(jià)值高（如占總價(jià)值的70%），B類存貨價(jià)值中等（如占總價(jià)值的20%），C類存貨價(jià)值低（如占總價(jià)值的10%）。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)管理A類存貨，簡(jiǎn)化B類存貨管理，放寬C類存貨管理。例如，某企業(yè)A類存貨包括高價(jià)值設(shè)備，需嚴(yán)格管理庫(kù)存；C類存貨包括低價(jià)值辦公用品，可簡(jiǎn)化管理流程。

(2)重點(diǎn)監(jiān)控A類存貨，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存策略。A類存貨對(duì)企業(yè)的資金占用較大，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控其庫(kù)存水平，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存策略。例如，可通過設(shè)置安全庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)訂貨批量等方法，降低A類存貨的庫(kù)存成本。

(3)對(duì)C類存貨簡(jiǎn)化管理流程，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。C類存貨價(jià)值低，企業(yè)可簡(jiǎn)化其管理流程，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。例如，可通過定期批量采購(gòu)、減少盤點(diǎn)頻率等方法，降低C類存貨的管理成本。

2.采購(gòu)與庫(kù)存控制

(1)建立經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型，確定最優(yōu)采購(gòu)量。EOQ模型考慮了采購(gòu)成本和庫(kù)存成本，計(jì)算最優(yōu)采購(gòu)量。公式為：EOQ=√（2×D×S/H），其中D為年需求量，S為每次采購(gòu)成本，H為單位庫(kù)存持有成本。企業(yè)可根據(jù)該模型確定最優(yōu)采購(gòu)量，降低總成本。例如，某企業(yè)年需求量為1000件，每次采購(gòu)成本為50元，單位庫(kù)存持有成本為10元，則EOQ=√（2×1000×50/10）=141.42件，企業(yè)可每次采購(gòu)141件，以降低總成本。

(2)采用供應(yīng)商管理庫(kù)存（VMI）模式，減少庫(kù)存積壓。VMI模式是指供應(yīng)商根據(jù)企業(yè)的庫(kù)存需求，主動(dòng)管理其庫(kù)存水平，并向企業(yè)供貨。例如，某企業(yè)采用VMI模式，供應(yīng)商根據(jù)企業(yè)的庫(kù)存數(shù)據(jù)，主動(dòng)補(bǔ)充庫(kù)存，減少了企業(yè)的庫(kù)存積壓。

(3)定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，減少損耗。企業(yè)應(yīng)定期（如每月或每季度）盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，減少損耗。例如，某企業(yè)每月進(jìn)行一次存貨盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的存貨，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存數(shù)據(jù)，并分析原因，減少類似問題再次發(fā)生。

3.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率提升

(1)加快產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度，縮短存貨持有時(shí)間。企業(yè)可通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、提高銷售效率等方法，加快產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度。例如，某企業(yè)通過促銷活動(dòng)，提高了產(chǎn)品的銷售速度，縮短了存貨持有時(shí)間。

(2)優(yōu)化銷售預(yù)測(cè)，避免盲目生產(chǎn)或采購(gòu)。企業(yè)應(yīng)通過市場(chǎng)調(diào)研、銷售數(shù)據(jù)分析等方法，優(yōu)化銷售預(yù)測(cè)，避免盲目生產(chǎn)或采購(gòu)。例如，某企業(yè)通過銷售數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)了市場(chǎng)需求，避免了盲目生產(chǎn)。

(3)開展促銷活動(dòng)，清理滯銷存貨。企業(yè)可通過促銷活動(dòng)、打折銷售等方法，清理滯銷存貨。例如，某企業(yè)通過打折銷售，清理了滯銷存貨，減少了庫(kù)存積壓。

（四）流動(dòng)資產(chǎn)融資

1.營(yíng)運(yùn)資金管理

(1)計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期，縮短資金占用時(shí)間?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。企業(yè)可通過縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，或延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期。例如，某企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為20天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期=30+60-20=70天，企業(yè)可通過縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，或延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期。

(2)優(yōu)化應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)，提高資金效率。企業(yè)可通過優(yōu)化信用政策、加強(qiáng)催收、優(yōu)化庫(kù)存管理等方法，提高應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)。例如，某企業(yè)通過優(yōu)化信用政策，縮短了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高了資金效率。

(3)建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)短期資金短缺。企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)急預(yù)案，如備用貸款額度、短期融資工具等，以應(yīng)對(duì)短期資金短缺。例如，某企業(yè)通過與銀行建立備用貸款額度，應(yīng)對(duì)了短期資金短缺。

2.融資工具選擇

(1)利用短期